Реєстрація ФОП особою, що перебуває за кордоном: як працювати, сплачувати податки

Зміст

Згідно зі статистикою, поданою порталом Опендатабот, станом на кінець жовтня 2025 року в Україні функціонує понад 2 мільйонів фізичних осіб-підприємців. За вересень було відкрито 29 611 ФОПів – отже, можна зробити висновок, що кожен день в середньому реєструють 800-900 ФОПів.

Детально про процедуру реєстрації ФОП ми вже неодноразово писали. Наразі ж розглянемо один з аспектів відкриття власної справи – оформлення особами, які живуть за кордоном. Розкажемо, чи можна зареєструвати ФОП, не перебуваючи в Україні, як правильно це зробити та на які важливі нюанси звернути увагу.

Чи може зареєструвати ФОП особа, яка живе за кордоном?

Українське законодавство не забороняє реєструвати ФОП особам, які з тих чи інших причин не перебувають в Україні. Більше того, можна оформити бізнес навіть на іноземців – за умови, що у них є РНОКПП (ідентифікаційний код). Тому тут перешкод немає і відкриття ФОП особою з-за кордону порушенням не буде.

Варіанти реєстрації ФОП для осіб, що перебувають за кордоном, є два:

Онлайн-оформлення підприємницької діяльності через портал «Дія».
Звернення до юриста, який відкриє ФОП в ЦНАПі.

Від того, який спосіб вибирає підприємець, залежатимуть вимоги та особливості проведення процедури.

Що потрібно для того, щоб зареєструвати український ФОП

Якщо особа, яка живе за кордоном, ФОП планує відкрити в «Дії», потрібно мати КЕП чи Дія.Підпис. КЕП – це кваліфікований електронний підпис, який можна отримати в одному з АЦСК. Коли тільки ключі з’явились, їх отримували особисто в податковій чи інших установах. Наразі ж створити КЕП можна в банківському додатку (Приват24, Mono та ін.), безлічі онлайн-сервісів.

В більшості випадків оформлення КЕП займає кілька хвилин і не потребує оплати. Видається електронний підпис на 2 роки зазвичай, оновлювати його треба вчасно, щоб продовжити користуватися онлайн-сервісами.

Коротка інструкція з реєстрації фізичної особи підприємцем

Щоб відкрити ФОП онлайн самостійно, необхідно:

Визначитися з КВЕДами – видами та напрямками діяльності.
Вибрати систему, групу оподаткування для бізнесу.
Зайти на портал «Дія», авторизуватися з КЕП.
Каталог послуг – Підприємництво – Автоматична реєстрація ФОП.
Заповнити заяву, відправити.
Отримати на пошту сповіщення про успішну реєстрацію.

Якщо залучаєте юриста до оформлення ФОП, йому треба надати паспорт і код, нотаріально завірену довіреність. І більше ні про що не треба турбуватися – спеціаліст прослідкує за тим, щоб реєстрація була здійснена правильно, проконтролює основні етапи та надасть підтверджуючий документ – виписку з ЄДР.

Наші фахівці надають послуги реєстрації, ведення бухгалтерії ФОП та інші – звертайтесь за номером телефону, який бачите на сайті, та дізнавайтесь про умови співпраці!

Для чого відкривати ФОП, якщо особа не живе в Україні

Часто клієнти нас питають, а навіщо взагалі відкривати ФОП, якщо особа перебуває за кордоном? Причин тому може бути багато. Особливо зараз, коли багато українців змушені були виїхати за кордон через повномасштабну війну.

Хтось планує повернутися, як тільки стабілізується безпекова ситуація. Інші просто не знають, як довго перебуватимуть за кордоном і де опиняться завтра, а Україна продовжує залишатися домівкою, хай і покинутою тимчасово.

Багато хто з підприємців відкриває ФОП в Україні, проживаючи в іншій країні, просто тому, що добре знають українське законодавство, мову. Відкрити ФОП в Німеччині, наприклад, може бути тим ще квестом, а розібратися з податковим законодавством – тим більше. Водночас в Україні все зрозуміло й ставки податків невисокі.

Як працювати, якщо ФОП в Україні, а підприємець за кордоном

Варіант з українським ФОПом підходить тим підприємцям, що працюють онлайн. Надавати послуги програмування чи репетитора можна з використанням сучасних засобів зв’язку, перебуваючи в будь-якій точці земної кулі. Якщо бізнес не «прив’язаний» до певного місця географічно і не потребує фізичного контролю – цілком можливо працювати з-за кордону.

Також такий формат ведення діяльності можливий, якщо у ФОП є наймані працівники. Поки ФОП-роботодавець перебуває за кордоном і керує звідти, команда успішно працює в Україні.

Приклади українських ФОП, що працюють з-за кордону

IT-фахівець на фрилансі

ФОП-програміст живе у Португалії, але має контракти з українськими, міжнародними компаніями. Всі послуги він надає дистанційно, оплату отримує на рахунок ФОП в українському банку, звітує до податкової онлайн. Фізична присутність в Україні не потрібна, головне – дотримання правил валютного контролю.

Онлайн-консультант або коуч

ФОП-психолог чи бізнес-тренер може проводити консультації в Zoom або Google Meet, працюючи, наприклад, з клієнтами з України. Незалежно від місця проживання, діяльність залишається такою ж, якби він робив це з дому в Києві чи Львові.

Графічний дизайнер

ФОП проживає у Чехії, але створює візуальні матеріали для українських агентств і закордонних замовників. Усі файли передає онлайн, підписує електронні договори, отримує оплату офіційно – жодних юридичних ризиків немає.

Маркетолог, SMM-спеціаліст

ФОП, що мешкає в Іспанії, веде сторінки українських брендів у соцмережах, створює контент, рекламу, аналізує результати. Податки сплачує в Україні, а вся діяльність здійснюється через інтернет – повністю легально.

Розробник онлайн-курсів

ФОП, який переїхав до Польщі, записує навчальні відео та створює електронні книги, продаючи їх на українських платформах. Дохід іде на рахунок ФОП, звітність подається через «Дію» або електронний кабінет – усе законно.

Чи можна відкрити рахунок ФОП за кордоном

Банківські рахунки для отримання оплати підприємець може відкривати як в Україні, так і за кордоном. Законодавство не обмежує у виборі, проте встановлює певні обмеження в разі відкриття рахунку українським ФОП за кордоном і зарахування на нього коштів.

Так, щоб мати можливість оподатковувати дохід за умовами однієї з груп спрощеної системи (наприклад, 3 групи, де сплачується 5% єдиний податок і 1% військовий збір), треба виводити його на рахунок в українському банку.

Якщо ж не зробити цього, то дохід оподатковуватиметься за умовами загальної системи – 18% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) та 5% військового збору.

Сплата податків по українському ФОП

Зареєстрований в Україні ФОП має сплачувати податки відповідно до податкового законодавства країни. Це означає, що підприємець перебуває на загальній системі чи 2-3 групі спрощеної (адже умови 1 і 4 груп не дають можливості вести діяльність з-за кордону) і повинен:

Вести бухгалтерський облік відповідно до вимог, встановлених на вибраній системі оподаткування.
Регулярно подавати звітність в ДПС – у встановлені ПКУ терміни.
Розраховувати та сплачувати податки в Україні з отриманого доходу.

Як визначається податкове резидентство

Чому ФОП сплачує податки в Україні, навіть якщо перебуває за кордоном? Тому, що підприємець залишається податковим резидентом саме України. Відповідно до ПКУ, податковим резидентом України є:

Особа, що має українське громадянство і має тут постійне місце проживання (навіть якщо за кордоном також має місце постійного проживання).
Має місця постійного проживання в Україні та іншій державі – за умови, що також має тісні економічні чи особисті зв’язки з Україною. Підтвердженням таких зв’язків може вважатися реєстрація підприємницької діяльності.

Отже, резидентом також є ФОП, що зареєстрований в Україні (навіть якщо живе за кордоном).

Як уникнути подвійного оподаткування

В разі відкриття ФОП в Україні та проживання в іншій державі підприємець може вважатися податковим резидентом й іншої країни. В різних країнах умови відрізняються, але якщо ФОП постійно проживає в іноземній державі і має там центр життєвого інтересу (сім’ю, житло, роботу як найманий працівник, наприклад), є ризик подвійного оподаткування.

Зазвичай податковим резидентом певної країни особа стає в разі, коли перебуває на її території довше 183 днів впродовж одного податкового року. В деяких країнах може враховуватися загальна тривалість перебування впродовж 2-3 років.

І тут однозначно нічого сказати не можна – кожен окремий випадок потрібно розглядати в індивідуальному порядку на консультації з юристом. Тут треба вивчати міжнародні договори, дивитися, з якими країнами підписано угоди про уникнення подвійного оподаткування, визначати, які податки можуть бути компенсовані, а які доведеться сплачувати і в країні перебування.

Як закрити ФОП, перебуваючи за кордоном

Реєстрація припинення бізнесу фізичних осіб підприємців також може бути здійснена дистанційно – через «Дію» (послуга «Автоматичне закриття ФОП») чи юристом, за умови надання довіреності. Проте хочемо ще раз звернути увагу підприємців на те, що подання заяви на закриття ФОП – це не все, що треба зробити, а лише один з етапів.

Для правильного припинення підприємницької діяльності треба розрахуватися з контрагентами та найманими працівниками, подати ліквідаційну звітність в ДПС (останню декларацію), сплатити податки. Обов’язково треба навести лад в первинних документах і бухгалтерському обліку, адже податкова має право перевірити ФОП ще впродовж мінімум 3 років після закриття.

Щоб точно знати, що підприємницьку діяльність припинено правильно і через кілька років особі не прийде «лист щастя» від податкової з нарахованими штрафами, боргами та пенею, варто довірити цю справу фахівцям. Наші юристи допоможуть закрити ФОП правильно – без штрафів і боргів!

Дзвоніть за номером телефону, що розміщений на сайті, або залишайте свої контакти у вікні заявки і менеджер зв’яжеться з вами найближчим часом, розповість про деталі співпраці.