Податковий календар ФОП на 2026 рік: графік строків сплати податків, подання звітності по місяцях

В 2026 році податкове навантаження та графік звітності ФОП залежать від системи оподаткування. Підприємці 1-2 груп сплачують єдиний податок щомісяця до 20 числа (332,80 грн і 1 729,40 грн відповідно), військовий збір – 864,70 грн щомісяця, а також ЄСВ у мінімальному розмірі 1 902,34 грн на місяць. Звітність подають раз на рік впродовж 60 днів після закінчення року.

ФОП 3 групи сплачують єдиний податок за ставкою 5% доходу (або 3% + ПДВ), військовий збір 1% доходу та ЄСВ 1902,34 грн. Декларацію подають щокварталу протягом 40 календарних днів після завершення кварталу зі сплатою податків протягом наступних 10 днів.

ФОП на загальній системі сплачують ПДФО 18% і військовий збір 5% з чистого оподатковуваного доходу, ЄСВ – 22% від бази нарахування (але не менше мінімального страхового внеску). Подають річну декларацію про майновий стан і доходи та контролюють строки квартальних авансових платежів.

Ключові зміни в 2026 році для ФОП

З 1 січня 2026 року для ФОП набули чинності наступні зміни:

1. Законом про державний бюджет було встановлено новий розмір мінімальної зарплати 8 647 грн, що вплинуло на суми ЄП, ВЗ для ФОП 1 і 2 груп, ЄСВ для всіх «спрощенців».
2. Введено квартальну об’єднану звітність за найманих працівників і фізосіб, на користь яких було здійснено платежі (по ПДФО + ВЗ + ЄСВ) замість щомісячної – для ФОПів.
3. Охоронна діяльність стала заборонена для ФОП на ЄП – це КВЕДи 80.10, 80.20, 80.30.
4. Через зміну МЗП на 2026 рік встановлені нові ліміти доходу: ФОП 1 групи – 1 444 049 грн, 2 групи – 7 211 598 грн, 3 групи – 10 091 049 грн.

Загальний календар сплати податків, подання звітності для ФОП в 2026 році (по місяцям)

Вимоги ПКУ до ФОП

Своєчасне подання звітності в податкову та сплата податків є одними з ключових обов’язків будь-якого ФОП. В момент реєстрації підприємець вибирає систему (групу) оподаткування, відповідно до умов якої повинен вести бухгалтерію, заповнювати й направляти в ДПС декларації, розраховувати та переказувати певні суми доходу в бюджет.

Всі основні правила, умови та вимоги викладені в Податковому кодексі України. Там можна знайти як норми, що регулюють перебування ФОП на загальній системі оподаткування, так і ті, які стосуються ведення підприємницької діяльності на умовах спрощеного режиму 1-4 груп.

Доступні варіанти сплати податків для ФОП

Вище ми дали податковий календар ФОП, а зараз ще коротко розглянемо, які режими оподаткування ФОП може вибрати в 2026 році для ведення підприємницької діяльності в Україні. Системи є дві:

1. Загальна – високі ставки податків, немає обмежень.
2. Спрощена – 1-4 групи, кожна зі своїми умовами. Невисокі ставки податків, але є обмеження.

Розміри податків залежать від конкретної групи: на 1-2 групі фіксовані, на 3 рахуються як відсоток від доходу, на 4 обчислюються за окремим алгоритмом. Обмеження можуть стосуватися вибору видів діяльності, кількості працівників, ліміту річного доходу, видів розрахунків та ін. ФОП вибирає групу, орієнтуючись на встановлені вимоги та специфіку свого бізнесу.

Нижче ми більш детально розглянемо особливості подання звітності та сплати податків, дамо окремо календар ФОП для 1-3 груп. Адже 4 група була розроблена виключно для підприємців, що працюють в сфері сільського господарства, а тому передбачає свою специфіку та умови.

Основні обов’язки ФОП як платника податків

Незалежно від системи (групи), на якій перебуває, кожен підприємець повинен виконувати наступні вимоги ПКУ:

• Вести бухгалтерський облік ФОП – вносити платежі в книгу обліку, оформлювати первинними документами, зберігати їх.
• Звітувати в ДПС – у встановлених формах, відповідно до термінів подачі звітності.
• Самостійно розраховувати та своєчасно сплачувати податки.

Отже, обов’язків, які треба виконувати за графіком, у ФОПів всього два: подання декларації та сплата податків. Як вище ми вже зазначали, умови на різних системах, групах різні. Так, наприклад, терміни подачі звітності ФОП 1-2 групи, на загальній системі річні, а от на 3 групі звітують кожен квартал.

Те ж стосується і сплати податків – граничні терміни, до спливу яких необхідно переказати кошти в бюджет, відрізняються в залежності від режиму.

Чому важливо дотримуватися термінів

Будь-яке порушення карається санкціями. Якщо мова йде про загальну систему, то тут зазвичай податкова обмежується накладенням штрафів. Суми порівняно невисокі, проте нараховуються за кожен факт неподачі звіту, несвоєчасної сплати податків. За недоотримані державою кошти також може нараховуватися пеня.

Для платників єдиного податку все складніше. Якщо пропустив термін подачі звітності ФОП 1 групи чи 2-3, наприклад, то, крім штрафів, платнику можуть ще й анулювати статус «спрощенця». ДПС примусово переводить на загальну систему та повернутися знов на свою групу можна буде лише з наступного року після анулювання.

Саме тому ми завжди рекомендуємо клієнтам чітко дотримуватися податкового календаря ФОП та виконувати обов’язки вчасно.

Як звітувати по ПДФО, єдиному податку, ЄСВ

Звітність ФОПи подають відповідно до встановлених для їх системи, групи правил:

1. У затвердженій ДПС формі – знайти її можна на сайті податкової.
2. З дотриманням терміну подачі звітності – ФОП 1-2 та «загальносистемники» щорічно, 3 групи щоквартально.
3. В зручному форматі – паперовому чи електронному.
4. Будь-яким з доступних способів – можна віддати декларацію особисто в податковій, направити поштою, подати онлайн через електронний кабінет.
5. В разі допущення помилок – подається уточнююча декларація.

Особливості оподаткування та нарахування ЄСВ у 2026 році

Що стосується сплати податків, то тут всі обов’язки також покладені на підприємців. ДПС не нараховує суми і не нагадує про необхідність їх перерахувати в бюджет, а тільки контролює. Тому ФОП важливо вміти правильно обчислити суми податків (якщо подає паперову декларацію). В електронних формах суми зазвичай розраховуються автоматично відповідно до системи, групи.

Щоб не забувати сплачувати кошти, варто використовувати календар сплати податків. Нижче ми подамо зручні таблиці для кожного режиму оподаткування, в яких вкажемо граничні терміни подачі звітності ФОП 1, 2, 3 групи та на загальній системі, а також сплати єдиного податку, ПДФО, ВЗ, ЄСВ.

Граничні терміни для ФОП на загальній системі

Перебуваючи на загальній системі, підприємці повинні раз на рік подавати декларацію про майновий стан і доходи, а також сплачувати податки авансом за податкові квартали. Ставки податків наступні: 18% ПДФО, 5% військового збору та 22% ЄСВ – від суми чистого доходу.

Загальна система дозволяє враховувати витрати та зменшувати на відповідні суми базу для оподаткування. Тобто, якщо за місяць ФОП отримав 200 000 грн прибутку, з яких 120 000 грн – це витрати, то за певних умов (підтвердження первинними документами, фактична сплата, зв’язок з підприємницькою діяльністю та наявність у переліку витрат ПКУ) може відняти цю суму і сплатити податки з 80 000 грн.

Календар сплати податків і подання звітності для ФОП на загальній системі на 2026 рік

Податковий календар на 2026 рік для ФОП 1 група

ФОП 1 групи сплачують єдиний податок та військовий збір щомісячно, тому ми не будемо вказувати кожну дату окремо. Але вкажемо дати для ЄСВ та подання звітності.

Єдиний податок на 1 групі розраховується як 10% від розміру прожиткового мінімуму, встановленого на 1 січня звітного року. Військовий збір становить 10% від мінімальної зарплати, зафіксованої на 1 січня. Суми податків фіксовані, не залежать від розміру доходів.

Найпростіший варіант – налаштувати регулярну сплату податків на 15 число, наприклад. Адже їх суми (єдиного податку та військового збору) «прив’язуються» до показника МЗП, встановленого на початок року – і навіть якщо впродовж року мінімальна зарплата буде підвищуватися, ставки ЄП та ВЗ для ФОП 1 і 2 групи не зміняться.

А от ЄСВ розраховується на базі поточної суми мінімальної зарплати, встановленої на місяць, за який здійснюється оплата. Тому тут треба слідкувати за оновленням показників і відповідно обчислювати суму ЄСВ за податкові квартали.

Мінімальна сума ЄСВ в 2026 році становить 22% від розміру мінімальної зарплати в місяці, за який здійснюється оплата, наразі це 1 902,34 грн. Максимальна сума ЄСВ становить 22% від 20 МЗП, станом на червень 2026 році сума становить 38 046,80 грн.

Календар податків ФОП 1 групи та звітності на 2026 рік

Терміни сплати податків і ЄСВ, подання звітності ФОП 2 групи (календар)

Календар платника податків 2 групи передбачає ті ж дати, що і для ФОП 1 групи, проте ми його продублюємо. Адже тут інша сума єдиного податку – для 2 групи встановлено обов’язок сплачувати 20% від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня поточного року.

ЄСВ нараховується та сплачується за тими ж правилами, що і для 1 групи ФОП (вони незмінні для всіх платників спрощеної системи).

Податковий календар для ФОП 2 групи на 2026 рік

Графік сплати єдиного податку, військового збору, ЄСВ для ФОП 3 групи (календар)

Для ФОП на 3 групі періодичність подання звітності встановлена податковими кварталами. Кожні 3 місяці підприємець повинен заповнювати та направляти в ДПС декларацію, а потім сплачувати податки. Звіт заповнюється не за кожні три місяці податкових кварталів окремо, а наростаючим підсумком з початку року.

Тобто, в декларації за І квартал вносяться дані про дохід за перші три місяці року (січень-березень). В звіті за ІІ квартал – відомості про шість місяців (а не квітень-червень). В декларації за ІІІ квартал вказують суми доходу, отримані за період з січня по вересень. І останній звіт – річний.

Подання звітності та сплата податків: календар ФОП 3 групи

Нова квартальна звітність ФОПів з 2026 року

З 1 січня 2026 ФОП та самозайняті особи подають єдину звітність за кошти, виплачені найманим працівникам, та утримані з цих грошей податки (ПДФО + ВЗ + ЄСВ) раз на квартал. Також податковий розрахунок (об’єднану звітність) подають підприємці, які протягом кварталу робили виплати на користь інших фізичних осіб, ФОпів.

В 2025 році такі звіти подавались роботодавцями щомісяця, але відповідно до ЗУ №4536-IX від 16.07.2025 ФОПи мають подавати податковий розрахунок з 2026 року знову щоквартально, впродовж 40 днів після закінчення кварталу. Для юридичних осіб все залишилось без змін – вони мають звітувати кожен місяць.

Терміни подання об’єднаного розрахунку по ПДФО, ВЗ, ЄСВ в 2026 році:

• I квартал – до 10 травня 2026;
• II квартал – до 9 серпня 2026;
• III квартал – до 10 листопада 2026;
• IV квартал – до 9 лютого 2027 року.

Важливо: всередині звіту інформація деталізується з розбивкою по кожному місяцю кварталу. Звіт подають тільки ті ФОП, у яких є наймані працівники або які протягом звітного кварталу робили виплати на користь фізичних осіб, ФОП і виступають податковими агентами таких осіб.

Заборони та обмеження з 2026 року для ФОП

Ще раз коротко нагадаємо всім підприємцям, що ФОП під час ведення діяльності повинні чітко дотримуватись всіх вимог і обмежень ПКУ. Не лише подавати звітність і сплачувати податки, але і не порушувати умови вибраної системи оподаткування.

ФОП на загальній системі обмежень не мають. А от платники 1, 2, 3 групи єдиного податку мають певні обмеження. В залежності від групи вони можуть стосуватися вибору видів діяльності, кількості найманих працівників, ліміту річного доходу та ін. Повний перелік всіх обмежень для ФОП на ЄП і детальні пояснення ви можете знайти за активним посиланням.

Популярні запитання про календар ФОП на 2026 рік

Нижче даємо відповіді на запитання про податковий календар для ФОП, які найбільш часто отримуємо від клієнтів.

Для чого потрібен графік сплати податків ФОП?

Дати сплати податків (ПДФО чи єдиний податок і військовий збір), ЄСВ, подання звітності – зазвичай різні. І щоб не заплутатися в граничних термінах, простіше завжди мати «під рукою» податковий календар, де буде чітко зазначено всі важливі дати для ФОП відповідно до вибраної системи, групи оподаткування.

Як використовувати податковий календар ФОП?

Можна зберегти посилання на сторінку та заходити періодично за потреби. Або додати всі вказані дати в Google-календар, будь-який сервіс з нагадуваннями, щоб за 3-5 днів знати про закінчення граничного терміну (а краще – мінімум за тиждень).

Коли ФОП подає звітність в 2026 році?

ФОП на загальній системі звітує раз на рік, до 1 травня 2026 року (за 2025), до 1 травня 2027 року (за 2026). ФОП 1 і 2 групи єдиного податку подають річні декларації до 2 березня 2026 року (за 2025) і до 2 березня 2027 року (за 2026). ФОП 3 групи подає декларацію кожен квартал, впродовж 40 днів після його закінчення: 9 лютого, 11 травня, 10 серпня, 9 листопада.

Коли ФОП сплачує податки в 2026 році?

ФОП на загальній системі платять ПДФО і ВЗ, ЄСВ раз на квартал, впродовж 20 днів після його закінчення (до 20 січня, квітня, липня, жовтня, січня 2027 року). Платники 1 і 2 групи платять ЄП і ВЗ авансом, до 20 числа кожного місяця, 3 групи – платить ЄП і ВЗ раз на квартал, впродовж 10 днів після закінчення терміну подання звітності (19 лютого, 21 травня, 20 серпня, 19 листопада, 9 лютого 2027 року і так далі). ЄСВ всі ФОП на спрощеній системі платять раз на квартал, впродовж 20 днів після його закінчення.

Що нового в податковому календарі для ФОП на 2026 рік?

Змінились суми ЄСВ, єдиного податку, військового збору через збільшення розміру мінімальної зарплати, яка з 1 січня 2026 року становить 8 647 грн. Також змінились терміни подання об’єднаної звітності за найманих працівників. Тепер декларацію з виплаченими фізособам сумами, утриманими ПДФО, ВЗ, ЄСВ треба подавати кожен квартал (а не місяць). Кожен рік можуть зміщуватися та трохи змінюватися на 1-2 дні дати подання звітів, сплати податків.

Чому важливо своєчасно сплачувати податки та подавати звітність?

Це прямі обов’язки підприємця, визначені в ПКУ. Невиконання вимог щодо подання звітності, сплати податків – це порушення. Порушення податкова виявляє під час перевірок досить легко, за результатами яких накладає штрафи, може позбавити статусу платника податків спрощеної системи.

А якщо було пропущено термін сплати податків та/чи подання звітності?

Якщо податкова виявить такий факт – нарахує штраф, можливо, й пеню (за несплачені суми ПДФО, єдиного податку, ВЗ, ЄСВ). Проте це не звільняє платника від необхідності виконання обов’язку – звіти все одно треба подати, податки – сплатити, «погасивши» за необхідності пеню та розрахувавшись зі штрафами.

Чи можна убезпечити свій бізнес від штрафів?

Так, якщо передати ведення бухгалтерії ФОП досвідченим спеціалістам. Наші фахівці надають як окремі послуги підприємцям (подання звітності, перевірка бухгалтерії, виправлення помилок та ін.), так і комплексний супровід бізнесу. Віддавши бухоблік на аутсорс, ви взагалі можете не турбуватися про цифри й рахунки. Все буде зроблено вчасно, правильно та в чіткій відповідності до укладеного договору на обслуговування.

Звертайтесь за номером телефону, який бачите на сайті, чи залишайте свої дані в вікні заявки – і менеджер найближчим часом зв’яжеться, розповість про можливі варіанти, умови співпраці.

Автор статті

Вікторія Максимець Верифікований експерт

Профіль автора Всі статті автора →

Підписатися на нові статі