Квартальна, річна звітність ФОП в 2026 році: подання на загальній системі, ФОП 1, 2, 3 групи єдиного податку

Зміст

Подання звітності до податкових органів – обов’язок кожного ФОП, без винятків. Незалежно від того, коли зареєструвався підприємець, в якій сфері працює, надає послуги чи продає товари, який дохід отримує – він повинен регулярно звітувати перед державою, показуючи кожну зароблену гривню, та сплачувати податки з отриманих коштів.

І виконувати всі обов’язки необхідно не абияк, а в чіткій відповідності до норм чинного законодавства. Основні правила подання звітності ФОП та взагалі ведення бухгалтерії встановлює ПКУ. Також певні вимоги (щодо оформлення первинних документів, реквізитів, заповнення форм та ін.) викладені в інших нормативно-правових актах, положеннях, порядках тощо.

Загальні вимоги до ведення бухгалтерії ФОП

Під час реєстрації ФОП повинен вибрати систему та групу оподаткування – саме цей вибір визначатиме правила та умови ведення звітності ФОП, ставки податків, терміни їх сплати, наявність обмежень для здійснення підприємницької діяльності. Нижче ми перелічимо основні завдання, які має виконати підприємець як платник податків, потім повернемося до звітності ФОП.

Отже, основні обов’язки ФОП як платника податків:

Вибрати систему (групу, якщо буде на єдиному податку) – проставити відповідну позначку в заяві на реєстрацію ФОП. Змінити систему/групу можна в процесі ведення діяльності, дотримуючись правил і термінів.
Вести облік доходів у встановленій формі – фіксувати всі суми надходжень (і витрат за необхідності).
Супроводжувати операції правильно складеними первинними документами, забезпечити їх зберігання протягом мінімум 3 років.
Регулярно подавати звітність ФОП до податкової – у встановлених формах, не пропускаючи граничні терміни, зі вказанням правильних показників.
Сплачувати податки (ЄП, ВЗ, ПДФО, ЄСВ, ПДВ, акциз та ін.) відповідно до нарахованих сум у встановлені для системи, групи терміни.
Зареєструвати та використовувати РРО/ПРРО під час здійснення розрахункових операцій – прийому коштів в готівці, безготівковим способом (виключення зроблене лише для ФОП 1 групи та деяких видів розрахунків).
Якщо є працівники – потрібно вести кадровий облік, нараховувати зарплату, утримувати податки, подавати звіти ФОП за найманих працівників та ін.
Своєчасно повідомляти податкову про будь-які зміни в реєстраційних даних, оновлювати КВЕДи за необхідності.
Дотримуватись обмежень, встановлених для «спрощенців» щодо ліміту річного доходу, кількості найманих працівників, видів діяльності та інших умов.
В разі прийняття рішення припинити діяльність – виконати всі зобов’язання перед контрагентами, подати ліквідаційну звітність ФОП, сплатити податки та ін.

Правила подання звітності ФОП про доходи в 2026 році

Правила ведення бухгалтерії визначаються системою оподаткування, яку вибрав підприємець, та групою, якщо він зареєструвався на спрощеному режимі. Всього груп існує чотири, ми ж розглядатимемо нижче 1-3, адже 4 створена тільки для сільгосптоваровиробників і передбачає окремі умови саме для цієї сфери.

Обов’язок подання звітності ФОП є у всіх, а от умови й правила можуть суттєво відрізнятися. Часто під час консультацій клієнти просять «Вкажіть порядок подання звітності ФОП» і тут завжди починати треба з визначення режиму оподаткування. Тому нижче ми розглянемо окремо вимоги до подання звітності ФОП на загальній системі, 1-3 групах спрощеної.

Почнемо зі стандартних звітів про доходи, які подають абсолютно всі підприємці.

Як і коли подають звітність ФОП на загальній системі

Звіти ФОП на загальній системі мають подавати раз на рік – до 1 травня наступного року. Заповнюють декларацію про майновий стан і доходи, в ній вказують суми отриманого доходу і витрат, нарахованих та сплачених ПДФО, військового збору.

Відповідно до роз’яснення ДПС, не подавати звітність на загальній системі оподаткування ФОП може лише у випадку, якщо у нього не було ніяких доходів протягом року – як підприємницьких, так і доходів фізособи, іноземних. Якщо були хоч якісь доходи – обов’язок подання декларації зберігається.

В Додатку 1 вносяться дані про ЄСВ, Додатку МПЗ – про земельні ділянки сільськогосподарського призначення, якщо такі є в користуванні, власності. Ідентифікатор бланку F0100215.

Приклад: за 2025 рік ФОП на загальній системі звітність має подати до 1 травня 2026 року. За 2026 рік декларацію треба буде подати відповідно до 1 травня 2027 року.

Які звіти подають ФОП 1 група

Звітність ФОП 1 групи подає раз на рік. Заповнити та надіслати бланки річної звітності має впродовж 60 днів після закінчення звітного періоду – року. У звіті вказує суми доходу, отриманого протягом року, а також суми сплаченого єдиного податку, військового збору.

В складі декларації в Додатку 1 вказуються суми сплаченого за рік ЄСВ. Форма декларації F0103407.

Як звітує ФОП 2 групи

Звітність ФОП 2 групи подає за тими ж правилами, що і платники 1 групи:

Шукає бланки річної звітності для ФОП 1-2 груп F0103407.
Заповнює декларацію – вносить дані про доходи, сплачені ЄП та ВЗ.
В Додатку 1 – ЄСВ; якщо є земля, то також заповнює Додаток 2 по МПЗ.
Подає ФОП 2 група звітність в ДПС не пізніше спливу 60 днів після закінчення року.

Звіт по єдиному податку ФОП 3 група

А ось тут вже є певні зміни – в періодичності подання, термінах, формі. Звітність ФОП 3 група подає кожен квартал – впродовж 40 днів по його завершенні. Тобто, як тільки завершився черговий квартал – є 40 днів на звітування. Форма F0103309.

І є тут один нюанс – дані про доходи, сплачені податки (ЄП, ВЗ) треба вносити наростаючим підсумком. Не окремо за кожен квартал, а спочатку за 3 місяці (січень-березень), потім за 6 (з січня по червень), за 9 місяців (січень-вересень) і в річний звіт ФОП 3 групи вносить відомості за весь рік. Також в річній звітності треба заповнити Додаток 1 з сумами сплаченого протягом року ЄСВ.

Більш детально про те, які звіти подає ФОП 2-3 група, терміни, нюанси ми писали в статті, яку ви можете знайти за активним посиланням. Там же є зручний календар з датами.

Подання податкової звітності по ЄСВ

Як вище ми вже вказували, звітність ФОП по ЄСВ подається разом з річним звітом, в Додатку 1. Сплачувати єдиний соціальний внесок всі ФОПи повинні щоквартально (або щомісячно, якщо їм так зручніше), а от зарахується він вже після того, як буде подана та опрацьована саме річна декларація.

Навіть ФОП 3 групи, звітність які подають щоквартально, за І-ІІІ квартали формують декларацію без даних по ЄСВ. А от в річному звіті вже вносять суми сплаченого внеску, заповнюючи Додаток 1.

Що і коли подає ФОП з найманими працівниками

Якщо у підприємця є наймані працівники, він повинен вести кадровий облік ФОП. Роботодавець є податковим агентом працівника. А тому повинен не лише нараховувати й сплачувати зарплату, але й утримувати податки (ПДФО, ВЗ, ЄСВ), подавати звіти ФОП за найманих працівників.

В 2026 році об’єднаний звіт з ПДФО, ВЗ, ЄСВ подається ФОПами раз на квартал, впродовж 40 днів по його закінченню. Повна назва декларації – «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску».

Звітність ФОП 2, 3 група з найманими працівниками та на загальній системі подає лише в разі їх наявності або якщо здійснював в звітному періоді виплати на користь інших фізичних осіб, ФОПів.

Яку треба подавати звітність платникам ПДВ

ФОП на загальній системі та на 3 групі зі ставкою єдиного податку 3%, які зареєстровані платниками ПДВ, повинні здійснювати ведення звітності по цьому податку, подавати окремі декларації. Звітність подається кожен місяць, впродовж 20 днів після його закінчення. Також подаються податкові накладні, розрахунки коригування в ДПС.

Ліквідаційна звітність – подання декларації після закриття ФОП

Якщо підприємець планує закрити бізнес, він також має обов’язок подання звітів. В ПКУ спеціальної звітності для ФОП на такі випадки не передбачено – в якості останньої ліквідаційної декларації подається стандартна форма для системи (групи), в якій дані відображаються за період з першого дня звітного періоду до дня припинення підприємницької діяльності.

Терміни подання ліквідаційних звітів ФОП на спрощеній системі 1-3 групи відповідають термінам подання стандартних декларацій (річної, квартальної). А от для «загальносистемників» встановлено термін в 20 днів після закінчення місяця, в якому було зареєстровано припинення підприємницької діяльності.

Терміни подання ліквідаційної звітності ФОП на загальній системі, 1-3 групах спрощеної

	Ліквідаційний звіт	Терміни подання ліквідаційного звіту
ФОП на загальній системі	Декларація про майновий стан і доходи	20 днів після завершення місяця, в якому було закрито ФОП
1-2 група єдиного податку	Декларація платника ЄП 1-2 групи	60 днів після завершення року, в якому було закрито ФОП
3 група єдиного податку	Декларація платника ЄП 3 групи	40 днів по закінченні кварталу, в якому було зареєстровано припинення

Приклад 1: підприємець на 2 групі закривається 10 лютого 2026 року. Отже, має обов’язок подання ліквідаційної звітності ФОП 2 групи з даними про дохід за період з 1 січня по 10 лютого 2026 року, граничний термін – 2 березня 2027 року.

Приклад 2: закривається платник 3 групи спрощеної системи, реєстрація закриття ФОП здійснена 3 квітня 2026 року. Ліквідаційна звітність ФОП 3 групи має бути подана в стандартній формі, за період з 1 по 3 квітня 2026 року, граничний термін – 10 серпня 2026 року.

Приклад 3: підприємець на загальній системі зареєстрував припинення 5 травня 2026 року. Отже, звітність при ліквідації ФОП має подати до 20 червня 2026 року.

На що хочемо звернути увагу? На те, що з поданням останньої декларації краще не «затягувати». Найбільші терміни встановлені для «спрощенців» – ліквідаційні річні звіти ФОП 1-2 груп можуть подати в наступному після закриття році. Але краще зробити це впродовж 1-2 місяців, щоб не мати проблем з податковою і втраченими документами, мати час на виправлення помилок тощо.

Порядок подання уточнюючих декларацій

Можливість подання уточнюючої звітності для ФОП передбачена у разі виявлення помилки в уже поданій декларації. Найчастіше це занижений чи завищений дохід, неправильна сума податку, невірні реквізити, пропущені показники тощо.

Виправлення можливе після спливу граничного строку подання звітності шляхом подання уточнюючої декларації за той самий звітний період. Якщо помилку знайдено до закінчення строку подання, подається звітна нова декларація, яка замінює попередню без штрафних наслідків.

Уточнюючі звіти подаються в електронній формі через податкові сервіси з позначкою «уточнююча». В уточнюючому звіті ФОП відображає правильні показники та різницю між старими і виправленими сумами.

Якщо помилка призвела до недоплати податку, потрібно доплатити суму податкового зобов’язання. Якщо була переплата, її можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути.

Приклад: 20 лютого 2026 року була подана звітність ФОП 2 група єдиного податку за 2025 рік, не внесено весь дохід, що призвело до заниження податкових зобов’язань. Якщо підприємець виявить помилку до 2 березня 2026 року (закінчення терміну подання річних звітів), то просто подає нову звітну. Якщо помилку побачить і захоче виправити після 2 березня – вже формує уточнюючу.

Довідкові декларації та коли вони потрібні

Довідкова декларація ФОП подається не для нарахування податку, а для підтвердження доходів або податкового статусу підприємця на вимогу держорганів чи інших установ. Вона містить фактичні показники за потрібний період. Але не створює нових податкових зобов’язань і не замінює звітну декларацію.

Довідкова декларація – це не класична звітність ФОП до податкової, а інформаційний документ, який використовується як офіційне підтвердження даних ФОП.

Коли може знадобитися довідкова декларація ФОП:

Для призначення пенсії або перерахунку стажу, отримання декретних виплат, призначення державної соціальної допомоги.
Для підтвердження доходу в банку, перед консульськими та іншими установами.
Для участі у державних програмах підтримки, де потрібне підтвердження доходів тощо.

Терміни та умови подання звітності ФОП на загальній системі, 1-3 групах єдиного податку

	Періодичність звітування	Терміни подання	Умови подання
Декларація про майновий стан і доходи ФОП на загальній системі	Раз на рік	До 1 травня року, наступного за звітним.	Обов’язково, якщо був дохід в звітному періоді.
Звіт платника єдиного податку ФОП 1-2 групи	Раз на рік	Впродовж 60 днів після закінчення звітного року.	Подання звіту обов’язкове, навіть якщо доходу не було.
Звітність ФОП 3 група (декларація платника ЄП)	Раз на квартал	Впродовж 40 днів після закінчення кожного кварталу.	Обов’язково, якщо був дохід в звітному періоді.
Об’єднана звітність за найманих працівників (податковий розрахунок)	Раз на квартал	Впродовж 40 днів після закінчення кожного кварталу.	Тільки якщо є наймані працівники чи була оплата на користь фізосіб, ФОПів.
Звітність по ПДВ	Раз на місяць	Впродовж 20 днів по закінченні звітного місяця.	Подається всіма платниками ПДВ.
Ліквідаційна звітність ФОП	В разі закриття ФОП	Терміни різні для 1-3 груп, загальної системи, вказані в таблиці вище.
Уточнююча декларація	В разі виявлення помилок	Після закінчення граничного терміну звітування для декларації, в якій виявлена помилка. Якщо помилку виявлено раніше спливу терміну, подають звітну нову.
Довідкова декларація	За потреби	Подається звіт з даними про дохід протягом потрібного періоду.

Як подати квартальний, річний звіт ФОП

Подати звітність ФОП може кількома способами:

Заповнити паперову декларацію та самостійно занести в місцевий орган ДПС.
Відправити паперову декларацію поштою (з описом вкладення, сповіщенням про вручення).
Скористатися кабінетом на сайті ДПС і подати електронну звітність ФОП.
Делегувати подання звітності досвідченому бухгалтеру, що виключить будь-які ризики й проблеми.

Найпростіший спосіб подання звітності – через електронний кабінет на порталі ДПС.

Подання електронної звітності ФОП через кабінет на сайті ДПС

Щоб подати декларацію онлайн через офіційний сервіс податкової, необхідно:

Зайти на сайт ДПС, далі відкрити вкладку «Е-сервіси», «Електронний кабінет».
Авторизуватися в сервісі з КЕП.
Зайти у пункт меню «Введення звітності».
Натиснути на «Створити», вибрати потрібний період.
Ретельно перевірити дані, що «підтягнула» система.
Внести показники доходу, заповнити додатки за потреби.
Натиснути на «Перевірити», підписати з КЕП і відправити.

Далі потрібно дочекатися, поки рядок з назвою декларації засвітиться зеленим і поряд з’явиться позначка «Квитанція 2». Це значить, що пакет прийнято.

Які проблеми можуть виникнути

Під час подання звітності підприємці нерідко роблять помилки і стикаються з проблемами:

Недійсний КЕП, термін дії якого закінчився – авторизуватися на сайті ДПС не вдасться.
Відсутність Квитанції 2 – приходить Квитанція 1 («червона»), що свідчить про неприйняття пакету.
Невірно вказані суми доходів – під час перевірок виявляються помилки й ДПС нараховує штрафи.
Округлення сум – категорично заборонено, всі суми вказуються з копійками.
Сплив термінів звітування – підприємці забувають про декларації, що призводить до штрафів.
Подання звітності ФОП в неправильних бланках, незаповнення додатків та ін.

Нюансів у звітуванні багато і щоб врахувати всі вимоги, треба мати певний досвід, знання. Під час бухгалтерських консультацій ми часто бачимо ситуації, коли підприємці (як початківці, так і ФОП з багаторічним досвідом роботи) роблять помилки, які потім їм дуже дорого коштують.

Як уникнути помилок під час подання квартальної, річної звітності

Найбільш дієвий спосіб захистити свій бізнес від проблем та знизити ризики до нуля – звернутися до фахівців. Наші бухгалтери мають значний досвід співпраці з українськими ФОП і ТОВ, знають все про ведення бухгалтерії, подання звітності, постійно слідкують за законодавчими змінами та підвищують кваліфікацію. Ми можемо:

Подати звітність ФОП 1, 2, 3 групи єдиного податку, на загальній системі.
Допомогти знайти помилки в звітах, поданих раніше, виправити їх.
Забезпечити повний супровід бізнесу – ведення бухгалтерії «під ключ».

Делегувавши облік нашим спеціалістам, ви можете взагалі не турбуватися про декларації, звіти та цифри. Ми візьмемо на себе виконання всіх завдань в межах ведення бухгалтерії, гарантуючи високу якість експертизи та зниження ризиків до нуля. А ви зможете приділити час розвитку бізнесу, не відволікаючись на все інше. Звертайтесь!