ФОП 1 група: ліміти, податки, звітність, штрафи, календар податків, умови переходу на 2 або 3 групу

Плануючи відкриття власного бізнесу, підприємець повинен приділити увагу низці важливих питань, пов’язаних із оформленням діяльності відповідно до чинного законодавства. Перед тим, як зареєструвати ФОП, потрібно чітко визначитися зі сферою та напрямками роботи, системою оподаткування, необхідністю залучення співробітників, очікуваним доходом та ін.

Під час оформлення ФОП підприємець має можливість вибрати систему оподаткування. Загальна передбачає сплату всіх податків, встановлених ст. 177 ПКУ, та відсутність будь-яких обмежень. В той же час, ФОП може вибрати спрощену систему. Умови такого режиму встановлюють необхідність сплати єдиного податку замість всіх зборів і спрощений варіант ведення звітності та обліку.

Оформлення підприємця як платника ЄП може бути здійснене під час реєстрації бізнесу або в будь-який момент роботи. Для переходу на систему потрібно вибрати одну з чотирьох груп, кожна з яких передбачає низку обмежень та умов. ФОП обов’язково повинен дотримуватися всіх норм і правил, адже у випадку їх порушення на нього чекають штрафи, переведення на загальну систему. А тому варто уважно ознайомитися зі всіма нюансами.

В цій статті ми розглядаємо вимоги, встановлені для ФОП 1 групи ЄП: обмеження щодо доходу, найманих працівників, особливості і строки подання звітності. Також розкажемо, як підприємець може перейти на 2 чи 3 групу ЄП за необхідності.

Особливості ведення бізнесу ФОП на 1 групі

ФОП 1 групи мають право здійснювати виключно роздрібний продаж товарів з торгівельних місць на ринках. Зазначимо такий нюанс: заборонена реєстрація ФОП на 1 групі в разі, якщо підприємець реалізує товари в магазині, що розташований на території ринку. Тобто, тут ключовим є не стільки місце продажу, скільки формат – продавати можна лише з лотків, прилавків, але не в магазинах, кафе.

«Спрощенці» 1 групи також можуть здійснювати господарську діяльність з надання побутових послуг населенню, які перелічені в п. 291.7 ПКУ. Це близько 40 послуг, зокрема, ремонт одягу та взуття, виготовлення товарів на замовлення, ремонт меблів, електроніки, прокат речей, робота фотографом, послуги в індустрії краси тощо.

На 2024 рік ліміт для ФОП 1 групи встановлений у розмірі 167 мінімальних зарплат, що наразі дорівнює 1 185 700 грн.

Які норми та правила встановлює ПКУ

Умови перебування ФОП на 1 групі:

• Заборонено залучати до співпраці найманих робітників.
• Можна не застосовувати РРО (ПРРО).
• Облік доходів ведеться у довільній формі шляхом помісячної фіксації всіх отриманих доходів – в кінці року подається декларація та звіт ЄСВ.
• Надається можливість отримання податкової відпустки на 1 місяць без сплати ЄП.
• Не можна займатися певними видами діяльності, що перелічені в ст. 291 ПКУ (це можуть бути повністю заборонені для всіх платників ЄП або напрямки з частковими обмеженнями).
• Підприємець не може мати статусу платника ПДВ.

Встановлені для ФОП 1 групи податки і збори

Підприємці-«спрощенці» сплачують єдиний податок і ЄСВ у сумі:

1. ЄП – 302.80 грн. (що складає 10% від мінімального прожиткового мінімуму). Перераховується авансом кожного місяця до 20 числа включно.
2. ЄСВ – з 1 січня по 31 березня 2024 року сума становила 1 562 грн., з 1 квітня по 31 грудня 2024 року щомісячний внесок дорівнює 1 760 грн. Сплачується щокварталу протягом 19 днів, наступних за кварталом, за який здійснюється оплата. За бажанням можна сплачувати авансом щомісяця, але не пізніше граничного терміну для квартальної оплати.

Також зауважимо, що з введенням воєнного стану в Україні для ФОП було зроблено певні послаблення. На період з 1 березня 2022 року і протягом року з моменту закінчення чи скасування воєнного стану підприємці на спрощеній системі можуть не сплачувати (і, відповідно, не нараховувати) ЄСВ за себе. Під час заповнення звіту ЄСВ підприємець вказує місяці, за які вирішив не сплачувати внесок.

Правила ведення звітності для ФОП 1 групи та покарання за їх недотримання

Для ФОП 1 групи встановлено мінімальні вимоги щодо регулярного подання звітності в податкову службу. Декларацію платника ЄП потрібно заповнювати і подавати лише один раз на рік. Термін дорівнює 60 календарним дням з моменту закінчення року. Детально ознайомитися з цими правилами можна в п.п. 49.18.3 та п. 296.2 ПКУ.

Штрафи за неподання звітності

В разі несвоєчасного надання до податкової декларації або ігнорування цієї вимоги взагалі на бізнес підприємця накладаються штрафні санкції. А тому варто пам’ятати, що реєстрація ФОП в якості платника ЄП хоч і дає змогу сплачувати менші податки і вести простіший облік, але не звільняє його від необхідності своєчасного виконання всіх встановлених законом вимог і дотримання термінів.

Суми штрафів:

• За одноразове порушення вимог прийдеться сплатити 340 грн. – за кожен зафіксований факт протермінування строків або неподання декларації.
• При повторній фіксації аналогічного порушення протягом року штраф збільшиться до 1020 грн.
• В разі несплати або сплати ЄП в неповному обсязі штраф накладається у розмірі 50% від податкової ставки (невиплаченої суми ЄП).
• Несплата чи несвоєчасна сплата (несвоєчасний перерахунок) єдиного внеску (ЄСВ) тягне за собою штраф в розмірі 20% своєчасно невиплачених сум.

Отже, своєчасне заповнення та подання звітності є однією з важливих умов успішного бізнесу. А тому якщо під час заповнення декларації чи її подання у вас виникли будь-які труднощі, кращим рішенням буде звернення до фахівців. Наші спеціалісти допоможуть у розв’язанні будь-яких питань і ситуацій, нададуть бухгалтерські послуги для ФОП швидко й якісно.

Умови переходу на 2 або 3 групу

ФОП 1 групи може змінити групу платника єдиного податку на 2 або 3 групу з нового кварталу тільки за умови, що його бізнес відповідатиме критеріям обраної групи, та в разі відсутності заборгованості перед податковою. Перед тим, як зареєструвати ФОП на іншій групі, потрібно уважно вивчити умови ведення підприємницької діяльності в якості платника ЄП на відповідній групі.

Для переведення на іншу групу ФОП має подати заяву про намір вибрати спрощену систему оподаткування з відміткою про зміну групи та відповідної ставки податку, яка встановлена для вказаної категорії. Зробити це потрібно як мінімум за 15 календарних днів до дня початку нового календарного року (кварталу).

В разі появи будь-яких питань або складнощів у нарахуванні податків, заповненні декларації чи звіту ЄСВ ви завжди можете отримати допомогу наших спеціалістів. Якщо вам потрібна консультація бухгалтера або послуга з ведення бухгалтерії, реєстрації ФОП тощо, просто зверніться до нас за номером телефону, вказаним на сайті, або через форму зворотного зв’язку.

Календар сплати податків та подання звітів

Татьяна Кобернюк

Підписатися на нові статі