Декларація про майновий стан і доходи в 2026 році: правила подання ФОП податкової декларації, терміни, заповнення

Декларація про майновий стан і доходи – це офіційний податковий звіт, в якому фізособа або ФОП відображає отримані доходи, витрати та визначає свої податкові зобов’язання перед державою. Подається раз на рік, використовується для декларування підприємницьких та інших доходів, а також розрахунку ПДФО (податку на доходи фізичних осіб) і військового збору.

Декларація про майновий стан і доходи в 2026 році залишається одним з найбільш розповсюджених звітів, які подаються до податкової. Її формують всі ФОП-платники загальної системи оподаткування та фізичні особи, які отримали різні доходи з різних джерел – НЕ як наймані працівники, а кошти від здачі нерухомості в оренду, подарунки, іноземні доходи тощо.

Про що ви дізнаєтесь з цієї статті:

• Основні умови та вимоги до подання декларації про майновий стан і доходи: бланк, терміни.
• Хто з фізичних осіб і ФОП зобов’язаний формувати декларацію для податкової.
• Способи подання цього звіту в 2026 році: паперовий в ДПС, поштою, онлайн через електронний кабінет.
• Ключові правила заповнення річної декларації про майновий стан і доходи.
• Помилки, які часто роблять ФОП під час формування, подання звіту.
• Поради для уникнення помилок, детальний чекліст, відповіді на поширені запитання.

Що таке декларація про майновий стан і доходи

Декларація про майновий стан і доходи – це форма звітності, де фізична особа або підприємець вказує свої доходи за звітний рік та самостійно розраховує податкові зобов’язання. Вона використовується для інформування податкової служби про доходи, з яких необхідно сплатити ПДФО та військовий збір, а також в інших випадках, що визначені в податковому законодавстві.

Декларацію про майновий стан і доходи подають у двох основних випадках:

• коли цього прямо вимагає Податковий кодекс України;
• коли особа подає декларацію добровільно для можливості отримати податкову знижку.

В 2026 році декларація про майновий стан і доходи подається з вказанням доходів, отриманих протягом 2025 року (за період з 1 січня по 31 грудня). В 2027 році потрібно буде прозвітувати про доходи за 2026 рік.

ДПС наголошує, що декларація про майновий стан і доходи подається за річний податковий період та є основним документом для самостійного декларування доходів фізичних осіб і ФОП на загальній системі оподаткування.

Декларація про майновий стан і доходи: хто подає

Обов’язкове подання декларації стосується:

• ФОП на загальній системі – для підприємця це основний звіт;
• фізосіб, яким надходили доходи в Україні, без податкового агента;
• фізосіб, які отримали іноземні доходи, з яких не було сплачено податки;
• контролерів КІК, які подають декларацію про майновий стан і доходи з додатком;
• громадян, які покидають Україну для постійного проживання за кордоном.

Зверніть увагу!

За умови, що кошти були отримані тільки від податкових агентів (наприклад, роботодавця або банку), а податки вже утримані та сплачені, обов’язку подання декларації зазвичай немає.

Подання звіту з доходу фізичних осіб

У низці випадків фізичні особи не повинні формувати декларацію про майновий стан і доходи, оскільки податки вже були утримані податковим агентом або такі доходи не підлягають декларуванню відповідно до ПКУ.

Коли декларація не подається

Вище в таблиці ми визначили найбільш розповсюджені випадки отримання різних видів доходів і вказали, коли потрібно подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи. Але окремо визначимо поширені випадки, коли її точно подавати не треба:

1. Найманим працівникам – якщо доходи отримані від податкового агента, який повинен нараховувати та сплачувати податки за фізичну особу.
2. В разі отримання інших видів доходів, обов’язок нарахування та сплати податків з яких покладено на податкового агента (на банк, наприклад).
3. За умови отримання спадщини від родичів 1-2 ступеню споріднення, яка оподатковується за ставкою 0%.
4. За умови проведення операцій з обміну чи продажу майна, у випадках дарування, коли такі доходи взагалі не оподатковуються чи оподатковуються за ставкою 0%.
5. Від операцій, описаних вище, за умови, що податки були сплачені в процесі посвідчення договору у нотаріуса.

Отже, декларація про майновий стан і доходи має подаватися лиш у випадках, коли це передбачено нормами ПКУ або коли платник самостійно бажає скористатися правом на податкову знижку. Якщо ж усі доходи були офіційно оподатковані податковими агентами та не підпадають під обов’язкове декларування, подавати декларацію зазвичай не потрібно.

Коли подає податкову декларацію ФОП

ФОП повинен надсилати декларацію про майновий стан і доходи у певних випадках, що вказані в ПКУ, залежно від системи оподаткування та виду отриманих доходів. А ось для підприємців на загальній системі така декларація є основною річною формою звітності перед ДПС.

Декларацію подають:

• ФОП на загальній системі;
• при переході між системами, якщо протягом року хоча б якийсь період ФОП був на загальній системі;
• за наявності підприємницького доходу – показників для відображення;
• при отриманні інших декларованих доходів.

ФОП на загальній системі оподаткування подають декларацію щороку за результатами календарного року – навіть якщо діяльність здійснювалася не весь рік. У декларації відображають підприємницькі доходи, витрати, ПДФО, військовий збір та інші показники, передбачені формою звітності.

Зверніть увагу!

ФОП на спрощеній системі (єдиний податок) подають іншу звітність – декларацію платника єдиного податку своєї групи. І декларація про майновий стан і доходи ними подається лише в окремих випадках, визначених законодавством.

Декларація про майновий стан і доходи – хто подає добровільно

Добровільно звіт можуть подати громадяни, що мають право на податкову знижку і хочуть скористатися ним. Знижку можна отримати зі:

1. Страхових платежів.
2. Оплати за навчання в українських закладах освіти.
3. Благодійних внесків на рахунок неприбуткових підприємств.
4. Відсотків з іпотечних кредитів.

Правила подання декларації

Податкова декларація про майновий стан і доходи формується раз на рік. Платник в ній вказує доходи, які оподатковуються ПДФО та військовим збором. Ставка військового збору становить 5%, ПДФО – стандартна 18%, але може бути різна в залежності від типу доходів (0%, 5%, 9%). Звіт потрібно подати в затвердженому бланку, до закінчення граничного терміну, одним з дозволених способів.

Де знайти бланк декларації про майновий стан і доходи

Актуальна форма декларації про майновий стан і доходи затверджена наказом Мінфіну України № 859 від 02.10.2015 року (зі змінами та доповненнями). Саме цей нормативний акт містить офіційний бланк декларації та інструкцію щодо її заповнення.

Знайти бланк декларації також можна:

• на офіційному сайті ДПС;
• в Електронному кабінеті платника податків;
• у розділі декларацій та форм.

Зверніть увагу!

За умови наявності КЕП найзручнішим способом є заповнення декларації через Електронний кабінет ДПС. Система автоматично підтягує частину даних та допомагає уникнути помилок під час подання звітності.

Як подавати декларацію в 2026 році: способи

Подати річну декларацію про майновий стан і доходи можна кількома способами і нижче ми порівняємо їх:

Подання електронної декларації про майновий стан і доходи через сайт ДПС є найзручнішим способом звітування, однак потребує уважного заповнення та розуміння податкових вимог. Сторонні сервіси можуть спростити процес, але не завжди гарантують повний контроль і правильність даних. Найменше ризиків для ФОП зазвичай має подання декларації з допомогою бухгалтера, який гарантує правильність заповнення і відповідає за результат.

Інструкція з подання електронного звіту

Як подати електронну декларацію про майновий стан і доходи:

1. Зайти на сайт ДПС.
2. Авторизуватись з КЕП, ввести пароль від нього.
3. Зайти в розділ «Введення звітності».
4. Вибрати рік, період, декларацію.
5. Натиснути «Створити».
6. Перевірити дані, які підтягнулися автоматично.
7. Заповнити електронний звіт.
8. Перевірити, підписати КЕП, відправити.
9. Впевнитися, що звіт прийнято (є квитанція 2, рядок світиться зеленим).

Терміни, в які подається річна декларація

Річна декларація про майновий стан і доходи подається у такі терміни (відповідно до п. 49.18 ПКУ):

• ФОП на загальній системі – до 1 травня року, наступного за звітним (до 1 травня 2027 року за 2026 рік, наприклад).
• ФОП на загальній системі, що припиняють діяльність – подають декларацію про майновий стан і доходи впродовж 20 календарних днів після того місяця, в якому зареєстрували ліквідацію.
• Фізичні особи з доходів, що підлягають оподаткуванню ПДФО та військовим збором – до 1 травня року, наступного за звітним.
• Особи, які ведуть незалежну професійну діяльність – звітують про попередній рік до 1 травня наступного.
• Фізичні особи, що є контролерами КІК – теж до 1 травня.
• Громадяни України, що виїжджають на постійне місце проживання за кордон – максимум за 60 днів до виїзду.
• Для отримання права на податкову знижку – до 31 грудня року, наступного за звітним (до 31 грудня 2026 року за 2025 рік).

Як заповнити декларацію про майновий стан і доходи

Декларація про майновий стан і доходи заповнюється за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України № 859 від 02.10.2015 року (зі змінами). Основні правила її оформлення містяться в Інструкції щодо заповнення декларації, а актуальні бланки ДПС публікує на своєму офіційному сайті.

Крок 1. Заповнення загальної інформації

У верхній частині, в Розділі І декларації вказують:

• тип декларації «звітна»;
• звітний період (2025 чи 2026 рік, наприклад);
• ПІБ платника;
• РНОКПП або серію та номер паспорта;
• податкову адресу;
• контакти;
• найменування ДПІ;
• резидентський статус платника податку;
• ким заповнена декларація («галочка» навпроти самостійно чи уповноваженою особою);
• категорія платника (особа, що хоче отримати податкову знижку, підприємець та ін.).

Зверніть увагу!

Всі персональні дані повинні бути правильно внесені, а для ФОП – відповідати інформації в ЄДР.

Крок 2. Внесення доходів, що підлягають оподаткуванню

У декларації, в Розділі ІІ, окремо відображають:

• підприємницькі доходи;
• зарплату;
• іноземні доходи;
• інвестиційний прибуток;
• доходи без податкового агента;
• доходи від оренди;
• спадщину, подарунки та інші.

В декларації про майновий стан і доходи є відповідні графи зі вказанням типу доходу. Доходи вказують у гривнях з копійками на підставі банківських виписок, довідок про доходи, бухгалтерського обліку ФОП, первинних документів.

Зверніть увагу!

Доходи вказуються на основі документів, точно в тій сумі, яка зазначена – в гривнях з копійками, без заокруглень в більшу чи меншу сторону. Облік і звітність люблять точність і навіть найменша помилка може стати підставою для нарахування штрафу.

Крок 3. Внесення доходів, що не підлягають оподаткуванню

В Розділі ІІІ декларації про майновий стан і доходи вносяться доходи від ведення підприємницької діяльності ФОП за період, що підприємець перебував на спрощеній системі оподаткування, від обміну чи продажу рухомого, нерухомого майна та інші.

Крок 4. Розрахунок податків

В Розділі IV вноситься загальна сума річного доходу. В Розділі V розраховуються зобов’язання по ПДФО і військовому збору. ПДФО розраховується за ставкою 18%, військовий збір – 5% від доходу, що підлягає оподаткуванню.

Для ФОП це чистий дохід, без врахування сум витрат, які підтверджені первинними документами, входять в перелік п. 177.4 ПКУ, фактично сплачені й пов’язані з підприємницькою діяльністю.

Крок 5. Заповнення інших розділів за необхідності

В Розділі VI вносяться суми, що підлягають виправленню через помилки в попередніх звітах, які платник виявив самостійно. В Розділі VII вносяться реквізити банківського рахунку, на який мають бути повернені кошти для тих, хто хоче отримати податкову знижку.

В Розділі VIII платник вносить інформацію про власне майно та майно, яке надає в оренду, суборенду.

Крок 6. Заповнення додатків

Додатки до декларації про майновий стан і доходи заповнюються лише за умови необхідності. Пусті форми подавати не потрібно. Платник вибирає ту, яку повинен заповнити саме він відповідно до свого статусу, цілі подання звіту.

Додаток Ф1 – інвестиційні доходи

Додаток Ф1 подають фізичні особи, які отримували інвестиційний прибуток – наприклад, від продажу цінних паперів, корпоративних прав або інших інвестиційних активів. У ньому розраховується фінансовий результат та сума ПДФО і військового збору до сплати.

У Ф1 зазначають: дохід від продажу активів, витрати на придбання, інвестиційний прибуток або збиток, суми податків.

Додаток Ф2 – доходи ФОП або самозайнятої особи

Додаток Ф2 є основним для ФОП на загальній системі оподаткування та осіб, що ведуть незалежну професійну діяльність. В ньому підприємець показує доходи від діяльності, документально підтверджені витрати та визначає чистий оподатковуваний дохід.

У Ф2 відображають: підприємницький дохід, витрати ФОП, чистий прибуток, ПДФО та військовий збір, авансові платежі.

Додаток Ф3 – податкова знижка

Додаток Ф3 подають фізичні особи, які хочуть повернути частину сплаченого ПДФО через податкову знижку. Тут вказують витрати, які дають право на таке повернення відповідно до ПКУ (з оплати навчання, наприклад).

Через Ф3 можна задекларувати: оплату навчання, іпотечні проценти, страхові платежі, благодійні внески, окремі медичні витрати.

Заповнення декларації про майновий стан і доходи потребує уважного внесення всіх доходів, правильного визначення податкових зобов’язань і додавання необхідних додатків залежно від ситуації платника. Найчастіше помилки виникають через некоректні суми, пропущені доходи або неправильне оформлення додатків, тому перед поданням декларацію варто ретельно перевіряти.

Помилки, які часто роблять при заповненні та поданні звіту

Ті, хто подає декларацію про майновий стан і доходи, найчастіше роблять такі помилки:

• вибирають неправильний тип декларації (звітна, уточнююча, звітна нова);
• не заповнюють обов’язкові поля або некоректно вносять персональні дані платника;
• не відображають всі доходи, що підлягають декларуванню;
• роблять помилки у додатках Ф1, Ф2, Ф3 або взагалі їх не заповнюють;
• включають витрати без підтверджуючих документів;
• неправильно розраховують ПДФО та суми військового збору;
• порушують терміни подання декларації.

Електронні декларації про майновий стан і доходи подавати простіше – система там вже підтягує більшу частину даних про платника, сама розраховує суми податків. Платнику лише треба вірно зазначити суми доходу й мати дійсний КЕП.

Відповідно до п. 49.3 ПКУ, єдиною підставою неприйняття ДПС електронного звіту є недійсність КЕП (закінчення строку його дії, наприклад). Всі інші проблеми платник бачить ще на етапі подання декларації, адже під час перевірки система видає, що щось десь не заповнено чи внесено некоректно.

Як подається уточнююча декларація

Уточнююча декларація про майновий стан і доходи подається в разі виявлення помилок після подання звітності. Для цього потрібно заповнити ту ж форму, але у верхній частині бланку вибрати тип декларації «уточнююча», вказати період, який уточнюється, та заповнити правильні показники у відповідних розділах і додатках декларації.

Якщо змінюються суми податкових зобов’язань, платник додатково відображає суму збільшення або зменшення податку, а також (за потреби) самостійно нарахований штраф і пеню відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Чекліст для перевірки декларації перед поданням

Перед відправкою чи поданням паперового звіту, електронної декларації треба впевнитися, що:

• перевірено тип декларації – звітна, звітна нова або уточнююча;
• правильно вказані ПІБ, РНОКПП, адреса та контактні дані;
• зазначені всі доходи, які підлягають декларуванню;
• сума доходу вказана точно, в гривнях з копійками;
• окремо враховані доходи як ФОП і як фізичної особи;
• правильно вибрані та заповнені додатки Ф1, Ф2, Ф3 та інші необхідні;
• внесені лише підтверджені документами витрати;
• перевірені суми ПДФО, військового збору та авансових платежів;
• не пропущені іноземні доходи або доходи без податкового агента;
• перевірено реквізити для повернення коштів або сплати податків;
• заповнені всі обов’язкові поля без пропусків;
• додані необхідні підтверджуючі документи та копії;
• коректно накладений КЕП при електронному поданні;
• декларація подається у встановлений строк;
• перед відправкою виконана фінальна перевірка всіх сум і додатків.

Зверніть увагу!

ДПС серед найпоширеніших помилок називає невідображення окремих доходів, неправильне заповнення додатків, помилки у персональних даних та некоректне визначення податкових зобов’язань.

Як уникнути проблем в поданні податкового звіту

Щоб уникнути помилок під час подання декларації, важливо уважно перевіряти всі доходи, додатки, суми податків і строки звітування. Найчастіше проблеми виникають через неправильне заповнення форми, пропущені доходи або технічні помилки при електронному поданні.

Саме тому багато ФОП делегують підготовку декларації бухгалтеру. Фахівець має значний досвід подання звітності, контролює правильність заповнення, перевіряє відповідність вимогам ДПС та допомагає уникнути штрафів, уточнюючих декларацій і зайвих питань з боку податкової служби.

Якщо у вас залишились запитання щодо заповнення та подання податкової декларації про майновий стан і доходи, звертайтесь до фахівців БІП! Залишайте заявку на сайті чи дзвоніть – і менеджер розповість про всі деталі!

Популярні запитання про заповнення декларації про майновий стан і доходи, подання звіту

Що таке декларація про майновий стан і доходи?

Декларація про майновий стан і доходи – це податковий звіт, в якому фізична особа або ФОП відображає отримані доходи та визначає податкові зобов’язання за звітний рік. Вона подається у випадках, передбачених Податковим кодексом України.

Коли треба подавати річну декларацію?

Річну декларацію про майновий стан і доходи подають в разі отримання доходів, що підлягають самостійному декларуванню, а також при веденні підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування. Окремо декларація може подаватися фізичними особами добровільно – наприклад, для отримання податкової знижки.

Чи подає ФОП на спрощеній системі цей звіт?

ФОП на єдиному податку зазвичай подають декларацію платника єдиного податку, а не декларацію про майновий стан і доходи. Проте такий обов’язок може виникнути при отриманні окремих доходів як фізичної особи або переході на загальну систему оподаткування.

Які терміни подання декларації про майновий стан і доходи в 2026 році?

Строки подання залежать від статусу платника та підстав декларування. Для фізичних осіб і ФОП на загальній системі терміни стандартні – декларація подається за результатами календарного року до 1 травня року наступного. Інші платники мають звітувати у строки, визначені ПКУ.

На що звернути увагу під час заповнення звіту?

Під час заповнення декларації про майновий стан і доходи важливо правильно вказати всі доходи, перевірити додатки, суми податків і персональні дані. Особливу увагу слід приділити підтверджуючим документам та коректності розрахунків, оскільки навіть незначні помилки можуть призвести до необхідності уточнення звітності або штрафів.

Автор статті

Наталя Юдіна Верифікований експерт

Директор, співвласник

LinkedIn Профіль автора Всі статті автора →

Підписатися на нові статі