Заполни форму
Назад в блог
Налоги ФЛП в IV квартале 2026 года – это платежи, которые нужно перечислить в бюджет в период с октября по декабрь. Сроки и суммы зависят от системы налогообложения ФЛП, группы единого налога, наличия работников, статуса плательщика НДС и других особенностей деятельности. И ошибка в календаре может стоить предпринимателю не только времени, но и штрафов за просрочку.
В октябре-декабре 2026 года ФЛП будут платить текущие ежемесячные платежи, а также отдельные налоги за III квартал. Для плательщиков единого налога 1-2 групп предусмотрены ежемесячные единый налог и военный сбор, для 3 группы – единый налог и военный сбор за ІІІ квартал (по результатам отчета за 9 месяцев), на общей системе – НДФЛ и ВС. Также все ФЛП должны оплатить ЕСВ за себя за ІІІ квартал в октябре.
|
Система, группа налогообложения |
Предельная дата уплаты налогов |
Вид и сумма налога |
|
ФЛП 1 группы |
За октябрь – до 20 октября. За ноябрь – до 20 ноября. За декабрь – до 20 декабря. |
Ежемесячно: ЕН – 332,80 грн ВС – 864,70 грн |
|
ФЛП 2 группы |
Ежемесячно: ЕН – 1 729,40 грн ВС – 864,70 грн |
|
|
ФЛП 3 группы |
За ІІІ квартал (по отчету за 9 месяцев) – до 19 ноября 2026 года. За ІV квартал (по отчету за год) – до 19 февраля 2026 года. |
За ІІІ квартал: ЕН – 5% от дохода (или 3% для плательщиков НДС) ВС – 1% от дохода |
|
ФЛП на общей системе |
За ІІІ квартал – до 20 октября 2026 года. За IV – до 20 января 2027 года. |
За квартал: НДФЛ – 18% от чистого дохода ВС – 5% от чистого дохода |
|
Единый социальный взнос |
За ІІІ квартал – до 19 октября 2026 года. За IV – до 19 января 2027 года. |
За месяц – 1 902,34 грн За квартал – 5 707,02 грн |
Далее в статье отдельно разберем требования по уплате налогов ФЛП, которые установлены для предпринимателей:
Отдельно укажем дедлайн для ЕСВ, военного сбора, единого налога, НДФЛ и НДС, чтобы предприниматель мог быстро проверить свои платежи и не пропустить предельную дату. Итак, рассматриваем сроки уплаты налогов для ФЛП 1, 2 и 3 групп единого налога, а также предпринимателей на общей системе налогообложения, в соответствии с требованиями законодательства в ІV квартале 2026 года.
Для предпринимателей первой и второй групп НКУ установлены три основных платежа: единый налог, военный сбор и ЕСВ за себя. Военный сбор и единый налог уплачиваются одновременно (НО на разные счета, на что обязательно следует обратить внимание), поэтому рассматриваем их вместе для удобства.
Согласно п. 295.1 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), ФЛП 1 группы и 2 уплачивают единый налог авансовым взносом не позднее 20 числа включительно текущего месяца. В соответствии со специальными правилами, установленными для военного сбора, его уплачивают ежемесячным авансовым взносом также не позднее 20 числа текущего месяца.
Конкретные ставки единого налога устанавливает местный совет, ведь это местный налог. НКУ указывает максимальные ставки для ЕН, обычно именно такими их и фиксируют для предпринимателей. Однако если вы только зарегистрировались как ФЛП, стоит на всякий случай проверить, какие ставки ЕН устанавливает ваш сельский, городской, поселковый совет.
В 2026 году максимальные месячные ставки единого налога составляют:
В 2026 году месячный платеж военного сбора составляет 864,70 грн для обеих групп.
В IV квартале 2026 года сроки уплаты единого налога и военного сбора такие:
Единый социальный взнос уплачивается в соответствии с ЗУ № 2464-VI о ЕСВ. Согласно абз. 3 ч. 8 ст. 9 ЗУ № 2464-VI, ФЛП платят ЕСВ за себя ежеквартально – до 19 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Последним днем уплаты ЕСВ за ІІІ квартал было 19 октября 2026 года. Предельный срок уплаты ЕСВ за IV квартал 2026 года наступит в 2027 году – до 19 января 2027 года.
Минимальный страховой взнос в месяц – 1 902,34 грн. За три месяца минимальная сумма ЕСВ составляет: 1902,34 грн х 3 = 5707,02 грн. Это общий минимальный расчет за квартал при отсутствии оснований для освобождения от уплаты или других особенностей определения базы ЕСВ.
В отличие от первой и второй групп предприниматели третьей группы рассчитывают налоги в зависимости от полученного дохода. База налогообложения – весь доход, который ФЛП 3 группы получил в течение отчетного периода.
Согласно п. 293.3 НКУ, ставки единого налога для ФЛП 3 группы составляют:
Согласно п. 294.1 НКУ налоговым отчетным периодом для плательщиков третьей группы является календарный квартал. Поэтому по итогам ІІІ квартала 2026 года предприниматель должен:
ФЛП 3 группы уплачивают военный сбор в размере 1% дохода, определенного в соответствии со ст. 292 НКУ. Военный сбор за III квартал уплачивается в тот же срок, что и единый налог – до 19 ноября 2026 года.
ЕСВ за III квартал 2026 года для ФЛП 3 группы упрощенной системы уплачивался по общим правилам Закона № 2464-VI о ЕСВ – до 19 октября 2026 года. Предельный срок уплаты ЕСВ за IV квартал 2026 года наступит в 2027 году – до 19 января 2027 года.
Минимальная сумма за квартал по общему правилу, как и для 1 и 2 группы, составляет 5707,02 грн. В то же время необходимо проверить, нет ли у предпринимателя законных оснований для освобождения от уплаты ЕСВ.
Для предпринимателей на общей системе налоговые обязательства, а именно налог на доходы физических лиц, военный сбор и ЕСВ определяются исходя из чистого налогооблагаемого дохода – разницы между предпринимательским доходом и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью. Это предусмотрено п. 177.2 НКУ.
В соответствии с пп. 177.5.1, ФЛП самостоятельно рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц по фактическим данным учета доходов и расходов. Авансовые платежи уплачиваются до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом. За III квартал 2026 года авансовые платежи нужно было оплатить до 20 октября 2026 года, за IV – до 20 января 2027 года.
Ставка НДФЛ для чистого налогооблагаемого дохода предпринимателя составляет 18% в соответствии с п. 167.1 НКУ. Если по результатам расчета авансового платежа за квартал получено отрицательное значение, такой авансовый платеж за квартал не уплачивается.
ФЛП на общей системе также уплачивают военный сбор с чистого налогооблагаемого дохода по ставке 5%. За III квартал 2026 года авансовый платеж по военному сбору нужно было уплатить до 20 октября 2026 года, за IV – до 20 января 2027 года. Расчет производится аналогично НДФЛ.
ЕСВ ФЛП за себя уплачивается ежеквартально в соответствии с ч. 8 ст. 9 Закона №2464-VI о ЕСВ. За III квартал 2026 года предельный срок, как и на упрощенной системе – 19 октября 2026 года, за IV – до 19 января 2027 года.
Своевременная уплата налогов ФЛП – это способ избежать дополнительных расходов, налогового долга и проблем с пребыванием на упрощенной системе налогообложения. Даже если предприниматель не имел дохода, временно прекратил работу или отложил оплату на несколько дней, его обязанности зависят от конкретного налога, группы, наличия законных оснований для освобождения от уплаты.
Что может произойти из-за несвоевременной оплаты?
По общему правилу п. 124.1 НКУ за задержку уплаты согласованного налогового обязательства до 30 календарных дней включительно применяется штраф в размере 5% погашенной суммы налогового долга, а свыше 30 дней – 10%. При обстоятельствах, предусмотренных другими пунктами этой статьи, размер штрафа может быть больше.
Если ФЛП самостоятельно определил налоговое обязательство, пеня по общему правилу начинает начисляться с 91 календарного дня после последнего дня предельного срока уплаты. Для других ситуаций действуют отдельные правила ст. 129 НКУ.
Самого списания денег с банковского счета недостаточно, чтобы быть уверенным в правильном выполнении обязательства. Если платеж направлен не по тому бюджетному счету или неправильно определено его назначение, нужно проверить, засчитали ли средства именно по нужному платежу.
Для плательщиков единого налога систематические нарушения и наличие налогового долга могут иметь последствия вплоть до аннулирования регистрации плательщика единого налога, если выполняются предусмотренные НКУ условия.
Самое неприятное для предпринимателя – выявить долг не тогда, когда он возник, а при проверке расчетов с бюджетом, подготовке декларации или переходе на другую систему налогообложения. Поэтому важно не только вовремя инициировать платеж, но и периодически проверять, правильно ли он отразился в налоговом учете.
Даже если все даты уже есть в вашем календаре, этого недостаточно. Платеж может задержаться из-за технического сбоя, деньги могут пойти по неправильным реквизитам, а подтверждение оплаты – потеряться среди банковских операций. Чтобы не разбираться с этими проблемами постфактум, стоит настроить простой алгоритм контроля налогов.
Запланируйте уплату налогов заранее – желательно за 2-3 рабочих дня до предельной даты. Это оставит время на исправление ошибки, повторное проведение платежа или обращение в банк, если перевод не пройдет. Особенно важно учитывать выходные, праздничные дни и возможные технические перебои.
Совет эксперта
В последний день оплаты не стоит полагаться только на электронный кабинет ГНС. Если сервис не загружается, авторизация не проходит или не удается найти реквизиты, можно воспользоваться сайтом ГНС, где размещены все актуальные реквизиты по разным видам налогов. Не используйте старую платежку без проверки: счета и другие реквизиты следует сверять с актуальными данными.
После каждой оплаты сохраняйте платежную инструкцию или квитанцию банка, где видны дата, сумма, получатель, реквизиты, статус исполнения. Не ограничивайтесь скриншотом со списанием средств: он может не содержать всех реквизитов, необходимых для выяснения обстоятельств платежа.
Как организовать хранение: создайте папку «Налоги ФЛП – 2026», а внутри – отдельные папки по кварталам или месяцам. Назовите файлы по схеме «дата – вид платежа – сумма». Так вы скорее найдете нужный документ, если возникнет разногласие с ГНС.
Одна из типичных проблем ФЛП – воспринимать весь остаток на счете как свободные деньги. Но средства, что поступили от клиентов, не всегда можно полностью направить на закупки, рекламу или личные расходы.
Определите сумму, которую необходимо зарезервировать на обязательные платежи, с учетом своей группы, системы налогообложения, дохода и других обязательств. Для платежей, рассчитанных от дохода, обновляйте резерв после поступления денежных средств. Результат: уплата налогов не будет зависеть от того, остались ли деньги на счете в конце месяца.
После уплаты периодически заходите в частную часть электронного кабинета ГНС и открывайте раздел «Состояние расчетов с бюджетом». Там можно проверить отражение платежей, наличие налогового долга или переплату по отдельным видам обязательств.
Если платеж уже произведен банком, но в налоговом учете отражается недоплата, не платите повторно автоматически. Сначала проверьте реквизиты, назначение платежа и состояние зачисления. Если есть несовпадение, выясните ее причину и при необходимости отправьте обращение через меню «Переписка с ДПС».
Единый налог, военный сбор, НДФЛ, ЕСВ и НДС могут иметь разные правила расчета и уплаты. Не следует переносить дату одного платежа на другой только потому, что они касаются того же отчетного периода.
Особенно внимательными следует быть ФЛП 3 группы, плательщикам НДС и предпринимателям с наемными работниками: кроме собственных налогов, у них могут возникать дополнительные обязательства и отдельные сроки перечисления средств.
Совет эксперта
Если срок уже истек, проверьте фактическое состояние расчетов с бюджетом, сумму неуплаченного обязательства и наличие штрафа или пени. Далее нужно выяснить причину: средств не было, платеж не прошел, допущена ошибка в реквизитах или обязательство неправильно отражено в учете.
Не стоит ждать следующего квартала или надеяться, что проблема исчезнет сама. Если долг подтвержден, необходимо определить порядок его погашения и проверить, необходимы ли дополнительные действия для устранения ошибки. В сложных обстоятельствах целесообразно обратиться к бухгалтеру, который проверит расчеты и поможет определить дальнейшие шаги.
Для ФЛП безопасная уплата налогов – это три последовательных действия: перечислить средства заранее, сохранить подтверждение и проверить отражение платежа в налоговом учете. Такой подход помогает не только избегать просрочек, но и быстрее решать проблемы, если платеж не засчитался или в учете возникло несовпадение.
В IV квартале 2026 года сроки уплаты налогов зависят от группы и системы налогообложения ФЛП. Для первой и второй групп основными являются ежемесячные взносы, для третьей – квартальная декларация и уплата налогов по ее результатам, а для общей системы – авансовые платежи по НДФЛ и военному сбору за ІІІ квартал. Также все платят ЕСВ на ІІІ квартал.
Если у вас остались вопросы об уплате налогов или нужна помощь в ведении бухгалтерии ФЛП – обращайтесь к нашим специалистам! Оставляйте заявку в окне обратной связи или звоните по номеру, указанному в верхней части страницы. Менеджер расскажет обо всех условиях сотрудничества.
Типичный шаблон договора о предоставлении услуг, в котором указаны все основные условия сотрудничества (предмет договора, оплата, сроки, права, обязанности, ответственность сторон).
Оформляете сотрудничество и боитесь штрафов? Используйте готовый шаблон ГПД и защитите бизнес от проверок.
Шаблон счета (инвойса) для работы ФЛП с иностранными клиентами. В шаблоне указано на что обратить внимание. Легко заполняется и отвечает общепринятым стандартам.
Неправильный учёт доходов — это штрафы и проблемы с налоговой. Готовый шаблон книги учёта доходов ФОП 3 группы поможет вести учёт правильно и без ошибок.
Ведёте учёт доходов «на глаз»? Это приводит к ошибкам и штрафам. Готовый шаблон книги учёта доходов ФОП поможет правильно вести учёт и избежать проблем с налоговой.
«Пошаговая инструкция в формате чек-листа которая поэтапно «показывает»» процесс регистрации ФЛП, какие документы подготовить, как правильно заполнить заявление, что учесть, какие документы получим в результате регистрации.»
Короткий чек-лист для ФЛП, который поможет определить, какая группа единого налога наиболее выгодна для конкретного бизнеса и случая.
Не знаете, нужен ли вам РРО? Ошибки с регистраторами — это всегда штрафы.
Этот чек-лист четко объяснит, когда необходимо использование РРО (ПРРО) и как избежать штрафов.
Нужна помощь бухгалтера или юриста?
Проконсультируем и подберем оптимальные решения для вашего ФЛП или ООО
