Уплата налогов ФЛП 1 группы: сроки, требования к перечислению единого налога, военного сбора, ЕСВ в 2026 году

Уплата налогов ФЛП 1 группы в 2026 году включает единый налог, военный сбор и ЕСВ за себя. Максимальная ставка единого налога составляет 332,80 грн в месяц, военный сбор – 864,70 грн, минимальный ЕСВ – 1 902,34 грн в месяц. Конкретная ставка единого налога зависит от решения местного совета. Общая сумма обязательных платежей составляет 3 099,84 грн в месяц.

В этой статье мы разберем максимально подробно особенности уплаты ФЛП 1 группы налогов и сборов в 2026 году:

• Какие налоги нужно платить, ставки ЕН, ВС и ЕСВ, есть ли льготы для ФЛП.
• Как рассчитываются суммы налогов.
• Сроки уплаты платежей – единого налога, военного сбора, ЕСВ.
• Где искать реквизиты и как их проверять, чтобы не совершить ошибок.
• Что делать, если деньги были по ошибке уплачены «не туда».

Также дадим пошаговую инструкцию по уплате налогов ФЛП 1 группы. А в конце найдете краткий FAQ с популярными вопросами и ответами – на случай, если нет времени или желания читать все.

Полный обзор 1 группы ФЛП можно найти в одной из наших предыдущих статей по ссылке.

Какие налоги платит ФЛП 1 группы в 2026 году

ФЛП 1 группы в 2026 году имеет три основных платежа за себя: единый налог, военный сбор и ЕСВ. Первые два платятся в фиксированном размере, а ЕСВ зависит от минимальной зарплаты. При максимальной ставке единого налога и без льгот общая налоговая нагрузка составляет 3 099,84 грн в месяц, или 37 198,08 грн за полный 2026 год.

* Для ЕСВ предельным сроком фактически является 19 число месяца, что следует за кварталом. Именно к этой дате нужно перечислить платеж в квартальном размере.

Уплата единого налога: ставка и сроки

Максимальная ставка единого налога для ФЛП 1 группы в 2026 году составляет 332,80 грн в месяц, что равняется 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц (3 328 грн). Но это именно предельная, а не обязательная для всех предпринимателей сумма.

Конкретную ставку устанавливает соответствующий сельский, поселковый или городской совет в зависимости от вида деятельности ФЛП. Поэтому предприниматель может платить меньше 332,80 грн. Хотя, для большинства предпринимателей установлена ​​ставка именно 10%.

Единый налог уплачивают авансовым взносом не позднее 20 числа текущего месяца. Например, платеж за август нужно внести до 20 августа включительно. При этом ФЛП может уплатить ЕН наперед за квартал или год, но не далее конца текущего календарного года. Уплата производится по месту налогового адреса.

Если ФЛП не получил за месяц ни одной гривны дохода, это не отменяет обязанности уплатить фиксированный ЕН. Для 1 группы налог не привязан к фактической сумме месячного дохода.

Ставка и сроки уплаты военного сбора

Для ФЛП 1 группы военный сбор в 2026 году составляет 864,70 грн в месяц. Сумма определена как 10% минимальной зарплаты, установленной на 1 января 2026 года: 8 647 х 10% = 864,70 грн. В отличие от единого налога, эта ставка не зависит от решения местного совета.

Уплачивать военный сбор нужно ежемесячно не позднее 20 числа включительно. Итак, для ФЛП 1 группы календарь уплаты ЕН и военного сбора одинаковый – удобно платить их одновременно в пределах установленного срока.

Налоговый отпуск: когда можно не платить ЕН и ВС

ФЛП 1 группы без наемных работников имеет право один календарный месяц в год не уплачивать единый налог. Отпуск берется именно на полный календарный месяц, а не, например, с 15 по 15 число.

В 2026 году такой отпуск распространяется и на военный сбор – при условии соблюдения требований НКУ. То есть, месяц законного налогового отпуска может уменьшить платежи сразу на 1 197,50 грн: 332,80 грн ЕН + 864,70 грн военного сбора. ЕСВ платить все равно нужно.

Сколько и когда платит ФЛП 1 группы ЕСВ

Минимальный ЕСВ за себя в 2026 году для ФЛП 1, 2 и 3 группы – 1 902,34 грн в месяц. Но при условии, что сумма минимальной зарплаты не будет меняться. Если изменится – берется показатель соответствующего месяца.

Расчет простой: 8 647 грн х 22%. За квартал это 5 707,02 грн, а за полный год – 22 828,08 грн. Все о ЕСВ почитать можете в другой статье.

В отличие от ЕН и военного сбора, ЕСВ уплачивается за квартал, а не ежемесячно. Предельный срок – 19 число месяца, что следует за кварталом: за І квартал до 19 апреля, за ІІ – до 19 июля, за ІІІ – до 19 октября, за IV – до 19 января 2027 года.

Полный календарь сроков уплаты налогов для ФЛП на 2, 3 группе ЕН можете найти по активной ссылке.

Суммы налогов для ФЛП 1 группы за месяц, квартал, год

Если ФЛП 1 группы работает весь месяц и для него установлена ​​максимальная ставка единого налога, ежемесячный платеж состоит из 332,80 грн ЕН + 864,70 грн военного сбора = 1 197,50 грн.

ЕСВ уплачивается отдельно: 5 707,02 грн за квартал, или в пересчете 1 902,34 грн в месяц. Именно поэтому для планирования бюджета следует ориентироваться примерно на 3 099,84 грн налогов в месяц.

* ЕСВ фактически платится за квартал или авансовыми взносами в течение квартала, поэтому 1 902,34 грн – это месячный эквивалент, а не обязательно отдельный ежемесячный платеж.

Нужно ли платить налоги ФЛП 1 группы, если нет дохода?

Отсутствие дохода не освобождает ФЛП 1 группы от уплаты фиксированного единого налога и военного сбора, ЕСВ. Поэтому если предприниматель зарегистрирован плательщиком 1 группы в течение всего месяца, он должен уплатить до 1 197,50 грн ЕН и ВС, а также ЕСВ даже при нулевом доходе. ГНС прямо отмечает, что эти платежи для 1 группы не зависят от факта получения дохода.

Например, мастер предоставляет бытовые услуги и в августе не было ни одного заказа. Если он не оформил налоговый отпуск или нет другого законного основания для освобождения, отсутствие выручки не отменяет его ежемесячные обязательства.

Где искать реквизиты для налогов 1 группы

КБК помогают понять, какой именно платеж вы производите, но не заменяют полные банковские реквизиты. Для ФЛП 1 группы в 2026 году ориентирами являются:

• Единый налог – 18050400.
• ЕСВ за себя – 71040000.
• Военный сбор – 11011700.

При формировании платежки важно не просто указать правильный КБК, а и проверить IBAN счета, получателя, код получателя и другие реквизиты именно для своего платежа. Особенно внимательно стоит относиться к военному сбору: с 1 июля 2026 года для него изменились бюджетные счета.

Где взять актуальные счета

Есть два безопасных варианта – оба ГНС рекомендует использовать для проверки реквизитов:

1. Портал ГНС. В разделе «Счета для уплаты платежей» необходимо выбрать свой регион и соответствующий вид платежа. Информация доступна без авторизации.
2. Электронный кабинет – удобнее всего для конкретного ФЛП. В меню «Состояние расчетов с бюджетом» выбирают нужный налог или ЕСВ и открывают реквизиты. Система показывает данные, актуальные именно для этого плательщика.

Реквизиты для уплаты налогов ФЛП 1 группы в 2026 году можно проверить на портале ГНС в разделе «Счета для уплаты платежей» или персонально в электронном кабинете. Перед оплатой нужно сверять конкретный актуальный счет, а не использовать старую платежку, ведь бюджетные счета могут меняться.

Пошаговая инструкция по уплате налогов ФЛП 1 группы

Уплатить налоги ФЛП 1 группы можно без посещения налоговой: через электронный кабинет, банковское приложение или с помощью наличного платежа. Независимо от способа, главное здесь – правильно выбрать вид платежа, актуальный счет и проверить зачисление средств.

Оплата на сайте ГНС через электронный кабинет

Это наименее рискованный вариант, если не хочется вручную переносить реквизиты. В приватной части электронного кабинета откройте «Состояние расчетов с бюджетом», там отображаются актуальные обязательства и бюджетные счета на текущую дату.

Далее алгоритм простой:

1. Авторизуйтесь в электронном кабинете с помощью КЭП или другим способом.
2. Откройте «Состояние расчетов с бюджетом».
3. Выберите требуемый платеж: ЕН, военный сбор или ЕСВ.
4. Проверьте сумму и реквизиты.
5. Сформируйте платеж и оплатите его картой или через QR-код.

ГНС отмечает, что платежный документ формируется на основании данных плательщика и информации о счетах, поэтому этот способ помогает снизить риск ошибки при ручном вводе реквизитов.

После оплаты не следует сразу считать вопрос закрытым. Проверьте в том же разделе электронного кабинета, отразился ли платеж в расчетах с бюджетом.

Через мобильный банкинг с настройкой автооплаты

Если ФЛП ежемесячно платит одинаковые суммы, банковское приложение может быть наиболее удобным решением. Платеж создают один раз, сохраняют шаблон или настраивают регулярную оплату, если соответствующий сервис это поддерживает.

Но автооплата не означает автоматического отсутствия налогового долга. Перед настройкой нужно один раз правильно внести реквизиты, сумму и назначение платежа, а дальше следить, не изменились ли счета или налоговые обязательства.

Особенно это актуально в 2026 году: реквизиты бюджетных счетов могут меняться, поэтому старый шаблон в банке не следует считать бессрочно актуальным. ГНС рекомендует проверять счета на своем портале или в электронном кабинете.

Установите напоминания за несколько дней до 20 числа для ЕН и военного сбора, а ЕСВ контролируйте отдельно по квартальному графику. Так автооплата не превратится в «поставил и забыл».

Офлайн: касса банка, терминал

Онлайн-оплата не является обязательной. Если удобнее внести средства наличными деньгами, налог можно уплатить через учреждение банка или другой доступный платежный сервис, который принимает такие платежи.

Здесь правило простое: не идите платить только с КБК. Для оформления платежа нужны актуальные реквизиты конкретного бюджетного счета. Их можно заранее получить на портале ГНС или в электронном кабинете. Также реквизиты для уплаты налогов можно взять в отделе налоговой.

Если пользуетесь терминалом, перед подтверждением сделки внимательно проверьте ФИО/РНУКПН плательщика, вид платежа, сумму и счет получателя. Квитанцию ​​храните до того момента, когда убедитесь, что средства зачислены.

ФЛП 1 группы может платить налоги через электронный кабинет ГНС, банковское приложение или офлайн через финансовое учреждение. В электронном кабинете внести реквизиты и сформировать платеж можно без ручного ввода всех данных. При оплате через банк реквизиты следует предварительно сверить с актуальными данными ГНС.

Льготы для ФЛП по уплате налогов в 2026 году

Основные случаи, когда ФЛП 1 группы может не платить или отсрочить отдельные обязательные платежи. Перед применением льготы важно проверить условия и период действия.

Для мобилизованных ФЛП освобождение охватывает ЕН, военный сбор и ЕСВ за себя. Для ЕСВ действуют постоянные льготы согласно ЗУ о ЕСВ. Для территориальных льгот нужно проверять конкретную территорию и период ее включения в официальный перечень.

Штрафы за неуплату налогов и просрочку

За несвоевременную уплату возникает налоговый долг, а при определенных условиях – штраф и пеня. Причем, сумма санкции может зависеть от того, какой платеж просрочен и на сколько.

Штраф 50% ставки: когда он возникает

Для плательщиков единого налога 1 группы за неуплату или несвоевременную уплату авансового взноса применяется штраф в размере 50% ставки единого налога или военного сбора. По ставкам 2026 года (332,80 грн и 864,70 грн) штрафы за ЕН и ВС соответственно составят 166,40 грн и 432,35 грн.

Здесь логика простая: не уплатили ЕН и/или ВС вовремя → возник долг → после погашения долга может применяться штраф → если просрочка составила 90 дней и больше, дополнительно начисляется пеня.

А если просрочка всего на один день?

Не стоит рассчитывать на правило «один день ничего не меняет». Для налоговых платежей важна именно предельная дата, а не то, насколько существенно предприниматель ее пропустил. Поэтому лучше уплатить налог раньше времени, особенно если платеж проходит через банк и его зачисление может произойти не мгновенно.

Как проверить, что налог действительно зачислен

Квитанция из банка подтверждает проведение платежа, но для ФЛП важен другой вопрос: попали ли деньги именно на нужный бюджетный счет и отразились ли в налоговом учете.

Самый простой контрольный маршрут:

• Электронный кабинет → «Состояние расчетов с бюджетом» → нужный платеж → проверка зачисления.
• Если после оплаты вместо долга отражается переплата или погашенное обязательство – платеж учтен.
• Если же деньги списались с банковского счета, но в электронном кабинете продолжает «висеть» долг, не стоит сразу платить второй раз. Сначала сверьте КБК, IBAN, РНУКПН плательщика и дату платежа, а потом выясните причину незачисления.

Мини-чеклист перед тем, как закрыть платеж

1. Деньги списались со счета? Проверяем.
2. Правильный бюджетный счет? Сверяем с актуальными реквизитами ГНС.
3. Платеж появился в электронном кабинете? Проверяем «Состояние расчетов с бюджетом».
4. Долг исчез? Только после этого мы считаем оплату завершенной.

Ошибки в уплате налогов: как исправить

Ошибка в платежке – это еще не катастрофа, как считают многие ФЛП. Ключевое правило: не платить налог второй раз наугад, а сначала выяснить, где именно возникла проблема (неправильный счет, КБК, РНУКПН, сумма или другой реквизит).

Сначала определите, что именно пошло не так.

Условно ошибки можно разделить на три ситуации

Отдельная ситуация – переплата. Если средства попали на правильный бюджетный счет, но они уплачены в большей сумме, чем нужно, они могут учитываться как переплата. Ее не обязательно сразу возвращать: при наличии оснований можно использовать средства для погашения налогового обязательства следующего периода или вернуть в установленном порядке.

Если ошиблись в реквизитах

Тут важно не путать ошибочную уплату с переплатой. Если средства пошли не на тот счет, налоговое обязательство по нужному платежу останется непогашенным. Алгоритм действий:

1. Проверить в электронном кабинете, куда именно зачислились средства.
2. Не оплачивать тот же налог повторно, пока не ясно, что произошло с первым платежом.
3. Если требуется возврат ошибочно уплаченных средств – подать соответствующее заявление в орган ГНС: J/F 1302001 – для ЕН или ВС; заявление о возврате средств со счетов 3556 (форма определена в Приложении 1 к Порядку № 417) – для ЕСВ.
4. После урегулирования ошибки проверить «Состояние расчетов с бюджетом».

А если неправильно указали назначение платежа?

Ошибка в назначении платежа не всегда означает, что деньги утрачены или налог нужно платить повторно. Прежде всего проверьте, зачислены ли средства на правильный бюджетный счет и отразились ли они по вашему РНУКПН.

Если платеж не идентифицируется или денежные средства зачислены не по назначению, вопросы решают через ГНС с использованием подтверждающего документа об оплате.

Всегда храните квитанции. Они являются основным доказательством того, когда, сколько и по каким реквизитам ФЛП перечислил денежные средства.

Не пытайтесь исправить ошибку еще одной оплатой. Сначала – электронный кабинет, потом – сверка реквизитов, и только после этого производите повторный платеж или подавайте заявление на возврат. Такой порядок помогает не создать себе вторую проблему посредством переплаты, тогда как первый платеж еще находится на выяснении.

Кратко об основном – уплата налогов ФЛП 1 группы

• В 2026 году ФЛП 1 группы уплачивает до 332,80 грн единого налога и 864,70 грн военного сбора ежемесячно – оба платежа до 20 числа включительно.
• Минимальный ЕСВ составляет 1 902,34 грн в месяц или 5 707,02 грн за квартал, уплачивается до 20 числа следующего после квартала месяца.
• Общая нагрузка составляет до 3 099,84 грн в расчете на месяц.
• Отсутствие дохода не отменяет эти платежи: исключения возможны только при наличии предусмотренного законом основания для освобождения.
• Реквизиты для уплаты налогов ФЛП 1 группы нужно искать на сайте ГНС – в разделе со счетами для своего региона или в электронном кабинете («Состояние расчетов с бюджетом»).
• Уплатить налоги можно онлайн через мобильное приложение или сайт банка, офлайн в банке или через терминал.
• В случае ошибок при оплате нужно сначала убедиться, что средства не зачислены куда нужно, а затем уже подавать заявление в ГНС для возврата (или зачисления средств на правильный счет).

Если у вас остались вопросы об уплате налогов ФЛП 1 группы или ведении бухгалтерии, обращайтесь к нашим специалистам за консультацией или за услугой комплексного сопровождения ФЛП!

Популярные вопросы об уплате налогов ФЛП 1 группы

Сколько налогов уплачивает ФЛП 1 группы в 2026 году?

При максимальной ставке единого налога ФЛП платит 332,80 грн ЕН + 864,70 грн военного сбора ежемесячно. Минимальный ЕСВ составляет 1 902,34 грн в месяц, поэтому общая нагрузка – до 3 099,84 грн в месяц.

До какого числа ФЛП 1 группы уплачивает единый налог?

Единый налог уплачивается авансовым взносом не позднее истечения 20 числа месяца, за который производится платеж.

Когда ФЛП 1 группы нужно уплатить военный сбор?

Военный сбор составляет 864,70 грн в месяц и также перечисляется авансовым взносом до 20 числа включительно каждый месяц. Сумма не зависит от фактически полученного дохода.

Сколько ЕСВ платит ФЛП 1 группы за себя?

В 2026 году (если не будут поднимать сумму минимальной зарплаты) минимальный ЕСВ составляет 1 902,34 грн в месяц, это получается 5 707,02 грн за квартал. ФЛП может платить взнос ежеквартально или авансовыми платежами в течение квартала.

Нужно ли ФЛП 1 группы платить налоги, если дохода не было?

Да, само отсутствие дохода не отменяет обязанность платить фиксированные ЕН и военный сбор, ЕСВ. Не уплачивать их можно только при наличии предусмотренного законом основания, например, права на налоговый отпуск.

Может ли ФЛП 1 группы не платить налоги во время отпуска?

Да, ФЛП 1, 2 группы без наемных работников могут воспользоваться одним календарным месяцем налогового отпуска в год. В этот период при условии соблюдения условий законодательства не уплачиваются единый налог и военный сбор.

Обязательно ли ФЛП 1 группы платить ЕСВ?

Да. Отдельные льготы действуют для определенных категорий ФЛП, в частности, пенсионеров и лиц с инвалидностью при установленных законом условиях и т.п. Имеют льготы и мобилизованные, но здесь все индивидуально и каждое основание следует рассматривать во время консультации со специалистом.

Где ФЛП 1 группы взять реквизиты для уплаты налогов?

Актуальные бюджетные счета можно проверить на официальном портале ГНС или в электронном кабинете. Не стоит использовать старую платежку в качестве постоянного шаблона: перед уплатой реквизиты лучше сверить на текущую дату.

Что будет, если ФЛП просрочил уплату единого налога, военного сбора?

За неуплату или несвоевременную уплату авансового взноса ЕН, ВС для ФЛП 1 группы предусмотрена финансовая ответственность, в частности, штраф в размере 50% ставки. В случае неуплаты в течение 90 дней с 91 дня дополнительно начисляется пеня.

Как проверить, засчитались ли налоги ФЛП?

После оплаты следует открыть в электронном кабинете ГНС раздел «Состояние расчетов с бюджетом» и проверить соответствующий платеж. Если деньги списаны банком, но долг не исчез, не нужно сразу платить повторно – сначала следует проверить реквизиты и статус первого платежа.

Автор статьи

Наталья Юдина Верифицированный эксперт

Директор, совладелец

LinkedIn Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи