ФЛП 2 группа: лимиты, налоги, виды деятельности, отчетность, штрафы, календарь на 2026 год

ФЛП 2 группы в 2026 году уплачивает ежемесячно до 20 числа 1 729,40 грн единого налога и 864,70 грн военного сбора. Также должен платить 1 902,34 грн в месяц ЕСВ, можно перечислять 5 707,02 грн раз в квартал. Всего налоговая нагрузка на 2 группе выходит 4 496,44 грн в месяц – 53 957,28 грн в год.

Отчет по доходам, ЕН, ВС и с приложением по ЕСВ подается раз в год в течение 60 дней после окончания отчетного года. Лимит годового дохода в 2026 году составляет 7 211 598 грн (834 х МЗП 8 647 грн), нанимать можно до 10 человек. Есть запрещенные КВЭДы (п. 291.5 НКУ). Нельзя предоставлять услуги бизнесу на общей системе, иностранцам.

Регистрация ФЛП 2 группы

Регистрация ФЛП сегодня в Украине предусматривает максимально простой и быстрый процесс. Для открытия собственного бизнеса достаточно подать лично в ЦПАУ или онлайн через сервис «Дія» минимальный пакет документов, пройти простую процедуру оформления деятельности и дождаться подтверждения регистрации. После этого предприниматель может начинать работать.

Однако до того, как открыть ФЛП, нужно определиться с некоторыми важными аспектами, которые будут влиять на работу и устанавливать правила ведения бизнеса.

Как выбрать систему, группу уплаты налогов ФЛП

Основные вопросы, которым должен уделить внимание предприниматель:

1. Выбрать вид деятельности – в соответствии с имеющимися КВЭД.
2. Выбрать вариант налогообложения – общая или упрощенная система, что предполагает более низкую ставку налога и более простой алгоритм его уплаты, ведения и подачи отчетности ФЛП.
3. Выбрать группу ФЛП – в случае желания стать плательщиком единого налога.

ФЛП, что выбрали условия единого налога второй группы, в Украине являются одной из наиболее многочисленных категорий предпринимателей. Ведь выбор ФЛП 2 группы позволяет осуществлять разные виды деятельности, уплачивать сравнительно небольшой налог, пользоваться другими преимуществами. Но предполагает и определенные ограничения, особенности ведения деятельности.

В этой статье мы рассмотрим, какие лимиты установлены для предпринимателей и какую отчетность ФЛП 2 группа должен подавать в контролирующий орган. Расскажем об основных видах налогов, сроках их уплаты, сроках подачи отчетности и штрафах в случае совершения нарушений. В конце материала вы найдете календарь отчетности на год.

Чем выгодна 2 группа ФЛП?

В настоящее время ФЛП второй группы является одной из самых популярных в Украине из-за таких преимуществ, как невысокие фиксированные суммы налогов, простые требования к ведению отчетности, достаточно широкие возможности в плане привлечения работников, выбора видов деятельности.

В то время, как на 1 группе нельзя нанимать работников, ФЛП 2 группы разрешено регистрировать до 10 сотрудников. Лимит ФЛП 2 группа по доходу тут также больше, действует разрешение на упрощенный вариант ведения учета доходов. А ставки налогов зависят от размера минимальной зарплаты и зафиксированы на весь год в одной сумме.

Получает ли 2 группа ФЛП доход и в какой сумме – неважно. Все равно предприниматель должен платить установленные налоги. И если дохода нет – то это невыгодно. Однако если вы зарабатываете в месяц 50-100 тысяч гривен, возможность платить всего несколько тысяч в бюджет очень привлекательна.

Кому подходит вторая группа ФЛП? Предпринимателям, которые получают стабильный доход от 45 000 грн до 600 000 грн в месяц, не планируют нанимать более 10 работников, будут продавать товары (кому угодно) или предоставлять услуги физическим лицам либо бизнесу на упрощенной системе. Для корпоративного обслуживания эта группа не подойдет.

Основные правила и ограничения для ФЛП 2 группы единого налога: лимит, виды деятельности

До того, как зарегистрировать ФЛП и выбрать группу ЕН, нужно тщательно изучить установленные действующим законодательством нормы и правила. Ведь в случае их несоблюдения предприниматель подвергает свой бизнес риску наложения штрафов, потери статуса «упрощенца» и другим неприятностям.

Особенности ведения деятельности ФЛП 2 группа, ограничения:

1. Разрешено предоставлять услуги (бытовые также), производить и реализовывать товары, осуществлять деятельность в ресторанной сфере.
2. Предоставление услуг разрешено осуществлять исключительно населению и тем, кто является плательщиком ЕН. Продажа товаров может производиться всем.
3. Количество наемных работников (лиц, с которыми ФЛП имеет трудовые отношения) не должно превышать 10 человек.
4. Предприниматели второй группы не могут являться плательщиками НДС.
5. Установлен лимит ФЛП 2 группа.

Объем годового дохода не должен быть больше 834 размеров минимальной заработной платы – в 2025 году годовой лимит (максимальный доход) для 2 группы ФЛП составлял 6 672 000 грн. В 2026 году лимит для ФЛП 2 группы уже больше и составляет 7 211 598 грн. Подтверждением соблюдения лимита является отчетность ФЛП 2 группа о доходе, которую предприниматель должен вести тщательно и своевременно подавать в ГНС.

Что нового для ФЛП 2 группы с 2026 года?

С 1 января 2026 года для ФЛП второй группы вступили в силу три ключевых изменения:

• новые размеры платежей (МЗП выросла до 8 647 грн, соответственно выросли ЕН, ВС и ЕСВ);
• запрет на охранную деятельность – КВЭД 80.10, 80.20, 80.30 (ЗУ №4698 от 03.12.2025);
• возврат квартальной вместо ежемесячной объединенной отчетности за наемных работников (налоговый расчет по НДФЛ, ВС, ЕСВ).

Запрещенные КВЭДы, виды деятельности для ФЛП 2 группы

Для плательщиков единого налога 2 группы запрещенными являются все направления, которыми нельзя заниматься плательщикам единого налога, и отдельно установлены определенные правила.

Все запрещенные виды деятельности для плательщиков упрощенной системы изложены в п. 291.5 НКУ. Нельзя работать в сфере азартных игр, обмена валют, финансового посредничества, аудита, охранной деятельности, организации гастролей и т.д. Полный список направлений и некоторых исключений представлен в кодексе.

Кроме того, ФЛП 2 группы не может предоставлять риелторские услуги (по покупке, продаже, оценке недвижимого имущества), иметь дело с изделиями из драгоценных металлов и камней, выполнять функции провайдера (предоставлять доступ в интернет) и т.д.

Более подробно о разрешенных видах деятельности для ФЛП 2 группы и ограничениях мы говорили в статье ранее. Сейчас же кратко очертим основные нюансы касательно выбора клиентов.

С кем может работать, разрешенные виды деятельности ФЛП 2 группы

С кем может работать предприниматель (предоставлять услуги, выполнять заказы, брать проекты в работу и др.):

1. С населением – физическими лицами из числа резидентов Украины. С иностранцами сотрудничать нельзя – для ведения такой деятельности нужно регистрироваться на 3 группе или находиться на общей системе налогообложения.
2. С ФЛП и ООО, что находятся на едином налоге. Это ограничение очень важно. ФЛП 2 группы не может работать с юридическими лицами, другими физическими лицами предпринимателями, что уплачивают налоги по общей системе. Это будет нарушением, ответственность за которое несет предприниматель. И в случае обнаружения в первичных документах факта предоставления услуг «общесистемщикам» может утратить статус ФЛП 2 группы упрощенной системы налогообложения.

Что касается торговли, то тут все проще – получать средства за товары можно от всех контрагентов. ФЛП 2 группы может осуществлять продажу товаров юридическому лицу, населению, ФЛП, иностранцу – кому угодно. Для работы с валютой во время продажи нужно открыть валютный счет в банке, правильно учитывать такой доход (конвертировать в гривну, вносить в книгу учета доходов, облагать налогом).

Итак, ответ на вопрос «Может ли ФЛП 2 группы работать с юридическими лицами, ФЛП?» неоднозначный – предоставлять услуги можно только плательщикам упрощенной системы налогообложения. Продавать товары можно всем. Нет ограничений и касательно сотрудничества с населением.

Подробнее о лимитах для ФЛП 2 группы – максимальный доход в год

Сумма лимита определяется в соответствии с показателем минимальной заработной платы, установленным на 1 января года. Даже если МЗП будет расти в течение года, никаких изменений установленного для 2 группы ФЛП лимита не произойдет.

Следствием превышения установленного ограничения по предельному доходу может быть перевод плательщика на высшую группу единого налога (3 в данном случае) или общую систему, где суммы налогов совсем другие, как и требования к ведению отчетности. Поэтому нужно очень тщательно считать полученный доход и не превышать лимит ФЛП 2 группы (в 2025 году, 2026).

Сейчас в месяц можно получать немного больше 600 000 гривен и точно знать, что лимит ФЛП 2 группы не превышен. Если же суммы будут расти, нужно будет тщательно следить за внесенными в книгу доходов сведениями и не допускать перелимита. О том, что делать в случае превышения лимита и как не допустить нарушений, вы можете почитать в нашей статье.

Ниже в таблице дадим для сравнения лимиты ФЛП 1-3 групп упрощенной системы, установленные на 2025 и 2026 годы. Лимиты на 2026 год рассчитываем, беря во внимание показатель минимальной зарплаты, установленный в законе «О государственном бюджете Украины на 2026 год».

Кратко об основном!

Какой лимит дохода ФЛП 2 группы в 2026 году?

В 2026 году лимит годового дохода для ФЛП второй группы упрощенной системы налогообложения составляет 7 211 598 грн – это 834 размера минимальной заработной платы (8647 грн х 834).

В 2025 году лимит составлял 6 672 000 грн. И сумма повышается в соответствии с изменением минимальной зарплаты, но показатель берется на 1 января года.

Поэтому даже если МЗП вырастет в ноябре, например, лимит не изменится. А вот если другая сумма МЗП будет по состоянию на 1 января 2027 года – соответственно вырастет и лимит.

Превышение лимита в любом квартале обязывает ФЛП перейти на 3 группу или общую систему из следующего квартала.

Лимит ФЛП 1, 2, 3 группа в 2025 и 2026 годах

Регистрация ФЛП 2 группы для ведения предпринимательской деятельности

Регистрация ФЛП 2 группы осуществляется по стандартной процедуре оформления физического лица предпринимателя. Способов открыть ФЛП есть несколько:

• Лично в ЦПАУ или обратившись к нотариусу, который имеет право совершать соответствующие действия. С собой нужно иметь код, паспорт, заполненное заявление. Выписку из ЕГР потом нужно забрать в ЦПАУ или у нотариуса.
• В «Дії» на странице автоматической регистрации – для этого нужно зарегистрироваться в системе, зайти со своей КЭП. После заполнения и отправки заявления на e-mail предпринимателю приходит уведомление, потом туда же – ссылка, по которой можно скачать выписку из ЕГР.
• Воспользовавшись услугами юристов – наши специалисты предоставляют услугу регистрации ФЛП 2 группы «под ключ». От вас требуются только документы и информация о бизнесе. Профессиональная помощь станет гарантией правильности совершения всех действий.

Регистрация именно второй группы ФЛП отличается от оформления на других группах, системе тем, что в заявлении нужно поставить соответствующую отметку напротив 2 группы упрощенной системы. Ну, а в процессе подготовки к регистрации следует тщательно изучить, какие виды деятельности 2 группа ФЛП может вести, чтобы подобрать правильные КВЭДы.

Наемные работники у ФЛП 2-й группы

Как выше мы уже отмечали, ФЛП 2 группы может нанимать работников, но не более 10. Закон устанавливает определенные требования по ведению кадрового учета всеми ФЛП, которые имеют наемных работников.

О чем нужно помнить? О том, что предприниматель выступает налоговым агентом работников, а потому должен не только начислять им оплату, но и платить налоги, вести отчетность. Ниже мы подробно расскажем о налоговом расчете, который должны подавать все работодатели ежемесячно.

Пока же отметим, что кадровый учет – задача непростая и предполагает создание большого объема документов. Ведь в случае наличия наемных работников у ФЛП 2 группы нюансов возникает множество. Это и правильное оформление, начисление больничных, декретных выплат, отпускных.

А еще нужно соблюдать норматив по трудоустройству лиц с инвалидностью – имея 8 сотрудников, нужно принять на работу хотя бы одного человека с инвалидностью, создать ему комфортные условия.

И если простой бухучет ФЛП 2 группы еще может вести самостоятельно, то к ведению кадрового учета нужно привлекать специалистов. Выполнять все задания без знаний и опыта достаточно трудно, поэтому обычно при наличии работников нанимают в штат также бухгалтера или отдают ведение на аутсорс.

Аутсорсинг – лучший вариант, что позволяет снизить затраты, получить качественное обслуживание и ряд гарантий. Вы просто можете передать весь бухгалтерский и кадровый учет ФЛП 2 группы специалистам, которые будут следить за сроками подачи отчетности, уплаты налогов, правильностью начислений и другими моментами.

Если у вас есть вопросы по кадровому или бухгалтерскому учету ФЛП 2 группы – обращайтесь, мы всегда поможем!

Особенности ведения учета доходов

Ведение книги учета доходов ФЛП 2 группы может осуществляться в произвольной форме – не обязательно в установленном шаблоне книги учета доходов и расходов. Регистрировать в ГНС книгу не нужно, как в случае с ФЛП на общей системе. 2 группе учет доходов можно вести в произвольной форме, выбрав любой удобный формат: бумажный блокнот, журнал, электронную таблицу ексель, специальные сервисы, программы и т.д.

Предприниматель должен обязательно фиксировать все доходы, а в некоторых случаях и расходы (если деятельность предполагает ведение товарного учета, например). Можно фиксировать доходы помесячно. Найти больше информации о правилах ведения книги учета доходов для ФЛП 2 группы вы можете по ссылке в одном из наших материалов.

Еще раз напомним, что во время ведения учета важно следить за установленным лимитом ФЛП 2 группы – на 2025, 2026 год и далее. Суммы предельного дохода будут меняться в соответствии с повышением минимальной зарплаты.

Какую отчетность должен подавать ФЛП второй группы: ЕСВ, единый налог, ВС

Основные отчеты ФЛП 2 группа подает раз в год. Согласно п.п. 49.18.3 и п. 296.2 НКУ, декларация плательщика ЕН предпринимателем, что находится на 2 группе, подается ежегодно. Предельный срок – 60 дней со дня завершения отчетного года. То есть, в период с 1 января по 2 марта ФЛП должен подать отчет по полученному доходу в предыдущем году.

При условии, что работает самостоятельно, на 2 группе ФЛП отчетность подает раз в год – одну годовую декларацию. В нее вносятся суммы доходов за год, уплаченных авансом единого налога и военного сбора. Также заполняется Приложение 1 к декларации, в которое вносятся суммы уплаченного в течение года ЕСВ.

Требования к подаче отчетности

Обращаем внимание, что здесь важными являются два нюанса – соблюдение установленных законом сроков и точность расчетов. Несмотря на то, что военный сбор и единый налог ФЛП 2 группы уплачивает фиксированный (а, значит, суммы не зависят от оборота), налоговая во время проверки может тщательно все пересмотреть и «сойтись» с первичными документами должны буквально все цифры. А во время камеральных проверок электронного кабинета – отследить несвоевременные уплаты налогов и начислить штрафы.

В случае обнаружения ошибок в поданной декларации следует не медлить, а сразу их исправлять. Для этого может быть подана новая (если предельный срок еще не истек) или сформирована уточняющая декларация с правильными данными. Бланк тот же, просто в нем ставится соответствующая отметка.

Пример заполнения отчетности для ФЛП 2 группы можно найти в сети, все бланки опубликованы на сайте ГНС. Часто налоговая публикует образцы заполнения отчетов для ФЛП на общей системе и предпринимателей, что работают на едином налоге.

Налоговый расчет сумм дохода – когда сдавать объединенную отчетность ФЛП, у которых есть наемные работники

Также предпринимателем подается налоговый расчет сумм дохода, уплаченного (начисленного) им налогоплательщикам – физическим лицам, и объемов удержанного с них налога, начисленного ЕСВ. Такой отчет ФЛП 2 группа подает, если им были произведены начисления или выплаты другим физическим лицам, ФЛП, наемным работникам.

Сформировать и направить в налоговую этот отчет нужно в течение 40 календарных дней с момента окончания квартала с данными за предыдущий квартал. Таким образом, если физическими лицами предпринимателями осуществлялись указанные выплаты или начисления в 2026 году, отчитаться нужно:

• За I квартал – до 11 мая.
• За ІІ квартал – до 10 августа.
• За ІІІ квартал – до 9 ноября.
• За IV квартал – до 9 февраля 2027 года.

В случае нарушения сроков подачи отчетности ФЛП ждет ответственность в виде наложения штрафов.

Важно!

Итак, подытожим – какие отчеты подает ФЛП 2 группы:

1. Годовой отчет (годовая декларация) с суммами ЕН и ВС, с Приложением 1 по ЕСВ – до 2 марта следующего года за предыдущий год.
2. Объединенный отчет (налоговый расчет) за наемных работников и по выплатам на других физлиц – в течение 40 дней после окончания квартала, в котором осуществлялись такие выплаты.

Какие налоги платит ФЛП 2 группы в 2026 году

Для 2 группы ФЛП налоги установлены фиксированные – следовательно, их размер не зависит от суммы доходов и меняется только в случае соответствующих изменений в размерах установленной в Украине минимальной заработной платы. Важный нюанс: в течение года суммы военного сбора и единого налога для 2 группы ФЛП не меняются, ведь в расчет берется показатель, установленный на 1 января отчетного года.

Ставка единого налога

Ставка единого налога, который должен уплачивать ФЛП ежемесячно до 20 числа, составляет 20% от суммы минимальной зарплаты, установленной на начало календарного года. В 2026 году размер составляет 1729,40 грн.

Военный сбор ФЛП 2 группы в 2026 году

Военный сбор «упрощенцы» 2 группы уплачивают одновременно с единым налогом – также до 20 числа каждого месяца авансом.

Ставка составляет 10% минимальной зарплаты, установленной на 1 января года. Если в течение года размер МЗП меняется, на размер военного сбора для 2 группы это уже не влияет. В 2026 году размер ВС для ФЛП на 2 группе составляет 864,70 грн в месяц.

Уплачивается военный сбор на отдельный счет – НЕ на тот, что единый налог. Поэтому перед оплатой нужно тщательно проверить реквизиты для ЕН и ВС – найти их можно на сайте ГНС, в электронном кабинете (раздел «Состояние расчетов с бюджетом»).

Расчет размеров ЕН и ВС

Еще раз объясним механизм. Если на 1 января 2026 года была установлена ​​сумма МЗП 8647 гривен, то даже при условии ее изменения в течение этого года (в апреле или октябре, например) сумма для расчета для ФЛП 2 группы налогов (ЕН и ВС) останется постоянной.

А вот на 2027 год ставка уже будет рассчитываться в соответствии с показателем МЗП, установленным на 1 января 2027 года. И если он возрастет, то и налоги для ФЛП 2 группы возрастут соответственно.

Расчет и уплата ЕСВ

Также каждый ФЛП-«упрощенец» должен платить единый социальный взнос – в объеме, что равен 22% от минимальной зарплаты, и подавать отчет ЕСВ. А тут уже сумма начисляется в соответствии с текущим показателем – на месяц, за который уплачивается ЕСВ. То есть, 22% насчитывается в январе с 8647 грн. (МЗП), а вот если показатель изменится в мае или ноябре, например, изменится и сумма ЕСВ, которую ФЛП должен будет перечислять ежемесячно.

Найти подробную таблицу с датами уплаты ФЛП 2 группы единого налога, военного сбора, ЕСВ и сроками подачи отчетности вы можете по активной ссылке в одной из статей, которую мы публиковали ранее.

Сколько всего налогов платит ФЛП 2 группы в 2026 году?

ФЛП 2 группы единого налога в 2026 году платит три обязательных платежа:

• единый налог – 1729,40 грн в месяц (20% от МЗП 8647 грн);
• военный сбор – 864,70 грн в месяц (10% от МЗП);
• ЕСВ (за себя) – 1 902,34 грн в месяц (22% от МЗП).

Общая фискальная нагрузка составляет 4 496,44 грн в месяц – 53 957,28 грн в год. Лимит дохода в 2026 – 7 211 598 грн (834 размера МЗП).

Когда ФЛП 2 группы должен платить налоги: сроки

ФЛП 2 группы налоги должен перечислять до 20 числа (включительно) каждого текущего месяца. Согласно статье 295 НКУ, производить уплату можно авансом – за квартал, год, но максимально за период до конца года (за месяцы следующего за текущим годом платить авансовые платежи запрещено). С 1 января 2025 года нужно уплачивать ВС, в те же сроки, что и единый налог.

То есть, единый налог и военный сбор ФЛП 2 группы должен перечислять помесячно, до 20 числа за текущий месяц (авансом): за апрель платить налоги ФЛП 2 группа должен до 20 апреля, за май – до 20 мая, за июнь – до 20 июня и так далее.

Если же городской, сельский или поселковый совет принял решение об изменении установленных ранее ставок ЕН, он начисляется в соответствии с нормами НКУ. В таких случаях у предпринимателя могут возникнуть сложности в осуществлении расчетов. Если у вас появились какие-либо вопросы относительно начисления налогов, заполнения отчетов и т.п., вы можете обратиться к нашим специалистам – консультация бухгалтера поможет найти ответы и избежать нарушений.

ЕСВ на 2 группе ФЛП должен платить раз в квартал, в течение 20 дней после окончания соответствующего квартала. Единый взнос предприниматель перечисляет за себя и каждого зарегистрированного наемного работника. До 1 января 2025 года в Украине действовали определенные послабления по уплате ЕСВ.

Отмена льготы по ЕСВ

С 1 марта 2022 года, во время действия военного положения, все ФЛП (и те, что выбрали упрощенную систему налогообложения, и те, которые зарегистрировали общую систему налогообложения) могли быть освобождены от требования касательно начисления, расчета и уплаты ЕСВ за себя. Соответствующий отчет ЕСВ подавали в конце года с указанием месяцев, за которые начислений осуществлено не было.

Отказ от обязанности платить ЕСВ был добровольным – при наличии желания его вносить предприниматель мог производить начисления. Ведь в случае неуплаты налога ему не засчитывался рабочий стаж, а потому каждый ФЛП должен был сделать выбор самостоятельно.

Теперь же, с 1 января 2025 года, обязанность уплаты ЕСВ для ФЛП вернули – действовавшую во время военного положения льготу отменили.

Штрафы за нарушения сроков уплаты налогов, подачи отчетности

Если подача отчетности ФЛП 2 группа и уплата налогов были осуществлены несвоевременно или он вообще проигнорировал требования НКУ, на его бизнес налагаются штрафные санкции:

1. За неподачу декларации (или просрочку) плательщика единого налога сумма штрафа составляет: 340 грн за каждый зафиксированный факт просрочки или неподачи отчетности; 1020 грн за повторно зафиксированное нарушение. Например, если годовая отчетность ФЛП 2 группа была подана 20 марта, штраф составляет 340 грн.
2. За неподачу Налогового расчета за наемных работников (или просрочку) штраф насчитывается в сумме 1020 грн. Если те же действия были зафиксированы снова в течение одного года, сумма наложенного штрафа составит 2040 грн. Если предприниматель подал налоговый расчет за наемных работников за январь-март 25 мая – штраф 1020 грн, если за апрель подал 12 сентября и снова нарушил срок – уже 2040 грн.
3. В случае фиксации несвоевременной уплаты единого налога на физических лиц начисляется штраф в размере 50% ставки ЕН. Для военного сбора действуют те же правила.

С учетом таких неприятных последствий, рекомендуем предпринимателю тщательно следить за всеми сроками, четко соблюдать требования, правильно вести бухгалтерию. Если же у вас возникают трудности или нужна консультация специалиста касательно особенностей ведения предпринимательской деятельности в Украине – вы всегда можете обратиться к нашим бухгалтерам и юристам по номеру телефона, указанному на сайте, или через форму обратной связи.

Отпуск и декретные выплаты для ФЛП 2 группа

Как такового отпуска у ФЛП нет, но можно оформить освобождение от уплаты налогов на определенный период – раз в год в связи с отпуском или же согласно больничному листу или в связи с беременностью и родами. Такое право есть только у тех ФЛП 2 группы, что не имеют наемных работников. Если же работники есть, то никаких отпусков не предусмотрено.

Для получения освобождения от уплаты единого налога и военного сбора следует подать заявление в ГНС. Раз в год можно оформить «налоговые каникулы» в течение 1 месяца, а также на определенный срок в соответствии с больничными листами.

Какие тут есть нюансы:

• Заявление на отпуск подают до его начала, на освобождение по больничному – в процессе.
• На время освобождения от налогов нельзя вести деятельность и получать доходы.
• Освобождение оформляется от ЕН и ВС, но ЕСВ платить все равно надо.
• Важно правильно определить даты «отпуска», которые должны коррелировать с предельным сроком уплаты ЕН и ВС, то есть с первого по последний день календарного месяца (ФЛП 2 группы налоги уплачивает ежемесячно, до 20 числа).

Что касается оформления декретных выплат, то у женщины-предпринимателя есть такое право при условии, что она регулярно платит ЕСВ, или получает социальные выплаты. Декретные для ФЛП оформляются на основе больничного листа, рассчитываются в соответствии с суммами уплаченного ЕСВ, но не могут быть меньше, чем рассчитанные на базе минимальных показателей.

В 2025 году ФЛП мог получить декретные в сумме 33 114,06 грн (или больше, если платила ЕСВ больше минимального), в 2026 году минимальная сумма помощи составляет 35 792,82 грн.

Некоторые особенности ведения деятельности ФЛП на 2 группе

Выше мы рассмотрели все основные условия ведения деятельности предпринимателя в статусе плательщика единого налога 2 группы: налоги, отчетность, ограничения видов деятельности, выбора контрагентов и т.д. А сейчас уделим внимание некоторым нюансам, что нередко возникают в процессе ведения бизнеса:

• Выбор 2 группы единого налога можно осуществить в момент открытия ФЛП или позже. Если не выбрать систему при оформлении, автоматически стоит общая и для перехода на 2 группу нужно подать заявление в налоговую службу в том же месяце (даже если регистрация осуществлена ​​в предпоследний день, например). Переход будет осуществлен с 1 числа следующего месяца после регистрации ФЛП.
• Формы подачи отчетности для «упрощенцев» типовые, обязательно нужно использовать именно их. Документ заполняется в соответствии с установленными правилами, образец налоговой декларации можно найти в сети. Подавать удобно на сайте ГНС – более подробно об электронном кабинете налогоплательщика и его функционале мы уже писали (ссылка активная).
• Также в процессе ведения деятельности может появиться необходимость подачи уточняющей декларации, которая формируется в случае обнаружения ошибок или неточностей в обычной отчетной, поданной ранее. Справочная декларация ФЛП 2 группы может потребоваться во время формирования запроса на справку о доходах. Ликвидационная отчетность подается в случае закрытия ФЛП – в стандартной форме, но с проставлением соответствующей отметки.
• Уплата единого социального взноса (ЕСВ) производится всеми предпринимателями, но есть некоторые категории, что имеют освобождение от уплаты. Например, могут не перечислять взнос люди с инвалидностью, пенсионеры по возрасту, ФЛП, что работают в качестве наемных работников (и ЕСВ за них платит работодатель по основному месту работы), а также женщины, что находятся в отпуске по уходу за ребенком и получают социальную помощь. На общих основаниях все ФЛП на 2 группе ЕСВ платить обязаны.
• Использование РРО/ПРРО обязательно для всех, кто принимает оплату за услуги или товары с проведением расчетных операций. Не считается расчетной операция, совершенная непосредственно на счет IBAN. Если же ФЛП 2 группы осуществляет прием наличных денег, платежей на карту, он должен устанавливать регистратор. Наиболее простой и недорогой вариант использования РРО для ФЛП 2 группы – установка программного регистратора на любой гаджет, что позволяет формировать онлайн-чеки, обмениваться данными с СRM-системой, сервисами учета.
• Возможность получить отпуск ФЛП 2 группы доступна раз в год на один месяц и в случае оформления декрета. В таком случае можно не уплачивать ЕН и ВС (ЕСВ необходимо уплачивать даже при наличии оснований не платить ЕН и ВС) на определенный период, определение которого зависит от конкретных дат, на которые приходится отпуск, больничный в связи с беременностью и родами.

Закрытие ФЛП 2 группы

Правила закрытия ФЛП 2 группы ничем не отличаются от тех, что установлены для плательщиков других групп, систем. Сначала нужно рассчитаться со всеми контрагентами, выполнить обязательства, затем подать заявление на прекращение деятельности ФЛП и закрыть счет в банке, сформировать ликвидационную отчетность.

Заявление на закрытие ФЛП 2 группы может подать в «Дії» или ЦПАУ, у нотариуса. Алгоритм такой же, как и при открытии: заполняется заявление, в течение 1 суток вносятся данные о прекращении деятельности в ЕГР, предоставляется выписка.

Последнюю декларацию ФЛП 2 группы подает в сроки для годового периода. В ней отображает доходы и уплаченные суммы налогов с начала периода и по день закрытия. Важно заполнить и подать отчетность правильно, потому что и после ликвидации ГНС имеет право проверить всю документацию ФЛП, в случае обнаружения нарушений начислит долги и штрафы.

Календарь уплаты налогов и предельных сроков подачи отчетности за 2026 год для ФЛП 2 группы налогообложения

ЕСВ за 4 квартал 2025 года уплачивается до 19 января 2026 года. ЕН и ВС уплачиваются по плану, до 20 числа каждого месяца авансом.

Декларация за 2025 год по ЕН, ВС и ЕСВ должна быть подана до 2 марта 2026 года.

ЕСВ за 4 квартал 2026 года выплачивается до 19 января 2027 года. ЕН и ВС оплачиваются по плану, до 20 числа каждого месяца авансом.

Декларация за 2027 год по ЕН, ВС и ЕСВ должна быть подана до 2 марта 2027 года.

Если у вас остались какие-либо вопросы относительно уплаты налогов, подачи отчетов и других нюансов пребывания ФЛП на 2 группе единого налога, обращайтесь за консультацией к нашим бухгалтерам и юристам. Звоните по номеру телефона, который видите на сайте, или же оставляйте свои контакты в окне обратной связи.

Популярные вопросы о ФЛП на 2 группе единого налога

Кто может работать на 2 группе единого налога?

На 2 группе могут работать ФЛП, которые не планируют вести запрещенные виды деятельности (из перечня п. 291.5 НКУ + предоставлять услуги риелтора), нанимать более 10 работников и получать годовой доход в сумме более 7 211 598 грн за 2026 год.

Кому ФЛП 2 группы может продавать товары, оказывать услуги?

Можно продавать товары всем. Но: предоставлять услуги разрешено только населению, ФЛП и ООО на едином налоге.

Может ли ФЛП 2 группы работать с юридическими лицами?

Да, если юридическое лицо находится на упрощенной системе налогообложения. Это одно из ключевых ограничений 2 группы при оказании услуг.

Какие налоги платит ФЛП на 2 группе?

ФЛП уплачивает единый налог в сумме 20% от минимальной зарплаты, военный сбор 10% от МЗП и единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22% от МЗП. Размеры платежей зависят от ставок на соответствующий год (ЕН и ВС), текущий месяц (ЕСВ).

Какие суммы налогов платит 2 группа ФЛП в 2026 году?

Единый налог в размере 1 729,40 грн., военный сбор 864,70 грн.

До какого числа нужно платить единый налог, военный сбор на 2 группе?

ЕН и ВС оплачивается ежемесячно авансовым платежом не позже 20 числа текущего месяца.

Когда и в какой сумме платить ЕСВ ФЛП 2 группы?

ЕСВ уплачивается за квартал, в течение 20 дней после его окончания. Сумма составляет 1902,34 грн. в месяц – 5 707,02 за квартал.

Сколько всего налогов платит ФЛП 2 группы в 2026 году в месяц, год?

ФЛП 2 группы платит 4 496,44 грн в месяц (ЕН, ВС, ЕСВ), это получается 53 957,28 грн в год.

Какой лимит дохода ФЛП 2 группы в 2026 году?

Предприниматель может находиться на 2 группе, только если его годовой доход не превышает установленный законодательством лимит. Показатель для 2 группы составляет 834 МЗП – 7 211 598 грн в 2026 году.

Когда нужно подавать декларацию ФЛП 2 группы?

Налоговая декларация плательщика единого налога подается один раз в год по результатам отчетного года с приложением по ЕСВ. В течение 60 дней после окончания года, за который отчитывается ФЛП.

Нужно ли подавать декларацию, платить налоги, если дохода не было?

Да. Если ФЛП зарегистрирован, отчетность подается независимо от наличия или отсутствия дохода. На 2 группе налоги фиксированные, поэтому уплачиваются ЕН, ВС, ЕСВ независимо от суммы и факта получения дохода.

Нужно ли использовать РРО или ПРРО на 2 группе?

Обязанность применения РРО или ПРРО зависит от способа оплаты и группы ЕН. Если ФЛП на 2 группе принимает оплату разными способами (наличные, карточные переводы, интернет-эквайринг), то РРО/ПРРО обязателен. Можно не применять исключительно в тех случаях, когда все платежи поступают по реквизитам IBAN.

Автор статьи

Инна Забоцкая Верифицированный эксперт

Бухгалтер-консультант · Специалист по КИК и международному налогообложению

Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи