Назад до статтей
Сплата податків ФОП 1 групи: строки, вимоги до перерахування єдиного податку, військового збору, ЄСВ в 2026 році
Сплата податків ФОП 1 групи в 2026 році включає єдиний податок, військовий збір та ЄСВ за себе. Максимальна ставка єдиного податку становить 332,80 грн на місяць, військовий збір – 864,70 грн, мінімальний ЄСВ – 1 902,34 грн на місяць. Конкретна ставка єдиного податку залежить від рішення місцевої ради. Загальна сума обов’язкових платежів становить 3 099,84 грн на місяць.
В цій статті ми розберемо максимально детально особливості сплати ФОП 1 групи податків і зборів в 2026 році:
- Які податки треба платити, ставки ЄП, ВЗ та ЄСВ, чи є пільги для ФОП.
- Як розраховуються суми податків.
- Терміни сплати платежів – єдиного податку, військового збору, ЄСВ.
- Де шукати реквізити та як їх перевіряти, щоб не наробити помилок.
- Що робити, якщо гроші були помилково сплачені «не туди».
Також дамо покрокову інструкцію зі сплати податків ФОП 1 групи. А в кінці знайдете короткий FAQ з популярними запитаннями та відповідями – на випадок, якщо немає часу чи бажання читати все.
Повний огляд 1 групи ФОП можете знайти в одній з наших попередніх статей за посиланням.
Які податки платить ФОП 1 групи в 2026 році
ФОП 1 групи у 2026 році має три основні платежі за себе: єдиний податок, військовий збір та ЄСВ. Перші два сплачуються у фіксованому розмірі, а ЄСВ залежить від мінімальної зарплати. За максимальної ставки єдиного податку та без пільг загальне податкове навантаження становить 3 099,84 грн на місяць, або 37 198,08 грн за повний 2026 рік.
| Платіж | Скільки ФОП 1 групи платить в 2026 році | Терміни сплати податків |
| Військовий збір | до 332,80 грн/міс. | до 20 числа поточного місяця (наприклад, за серпень до 20 серпня) |
| Єдиний податок | 864,70 грн/міс. | |
| ЄСВ | 1 902,34 грн/міс. або 5 707,02 грн/квартал | до 20 числа місяця після закінчення кварталу* |
* Для ЄСВ граничним строком фактично є 19 число місяця, що настає за кварталом. Саме до цієї дати треба перерахувати платіж в квартальному розмірі.
Сплата єдиного податку: ставка і строки
Максимальна ставка єдиного податку для ФОП 1 групи в 2026 році становить 332,80 грн на місяць, що дорівнює 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3 328 грн). Але це саме гранична, а не обов’язкова для всіх підприємців сума.
Конкретну ставку встановлює відповідна сільська, селищна або міська рада в залежності від виду діяльності ФОП. Тому підприємець може сплачувати менше за 332,80 грн. Хоча, для більшості підприємців встановлено ставку саме 10%.
Єдиний податок сплачують авансовим внеском не пізніше 20 числа поточного місяця. Наприклад, платіж за серпень потрібно внести до 20 серпня включно. При цьому ФОП може сплатити ЄП наперед за квартал або рік, але не далі кінця поточного календарного року. Сплата здійснюється за місцем податкової адреси.
Якщо ФОП не отримав за місяць жодної гривні доходу, це не скасовує обов’язок сплатити фіксований ЄП. Для 1 групи податок не прив’язаний до фактичної суми місячного доходу.
Ставка та терміни сплати військового збору
Для ФОП 1 групи військовий збір в 2026 році становить 864,70 грн на місяць. Сума визначена як 10% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня 2026 року: 8 647 х 10% = 864,70 грн. На відміну від єдиного податку, ця ставка не залежить від рішення місцевої ради.
Сплачувати військовий збір потрібно щомісяця не пізніше 20 числа включно. Отже, для ФОП 1 групи календар сплати ЄП та військового збору однаковий – зручно сплачувати їх одночасно в межах встановленого строку.
Податкова відпустка: коли можна не платити ЄП і ВЗ
ФОП 1 групи без найманих працівників має право один календарний місяць на рік не сплачувати єдиний податок. Відпустка береться саме на повний календарний місяць, а не, наприклад, з 15-го по 15-те число.
В 2026 році така відпустка поширюється і на військовий збір – за умови дотримання вимог ПКУ. Тобто місяць законної податкової відпустки може зменшити платежі відразу на 1 197,50 грн: 332,80 грн ЄП + 864,70 грн військового збору. ЄСВ платити все одно треба.
Скільки та коли платить ФОП 1 групи ЄСВ
Мінімальний ЄСВ за себе в 2026 році для ФОП 1, 2 та 3 групи – 1 902,34 грн на місяць. Але за умови, що сума мінімальної зарплати не змінюватиметься. Якщо зміниться – береться показник відповідного місяця.
Розрахунок простий: 8 647 грн х 22%. За квартал це 5 707,02 грн, а за повний рік – 22 828,08 грн. Все про ЄСВ почитати можете в іншій статті.
На відміну від ЄП і військового збору, ЄСВ сплачується за квартал, а не щомісяця. Граничний строк – 19 число місяця, що настає за кварталом: за І квартал до 19 квітня, за ІІ – до 19 липня, за ІІІ – до 19 жовтня, за IV – до 19 січня 2027 року.
Повний календар строків сплати податків для ФОП на 2, 3 групі ЄП можете знайти за активним посиланням.
Суми податків для ФОП 1 групи за місяць, квартал, рік
Якщо ФОП 1 групи працює весь місяць і для нього встановлена максимальна ставка єдиного податку, щомісячний платіж складається з 332,80 грн ЄП + 864,70 грн військового збору = 1 197,50 грн.
ЄСВ сплачується окремо: 5 707,02 грн за квартал, або в перерахунку 1 902,34 грн на місяць. Саме тому для планування бюджету варто орієнтуватися приблизно на 3 099,84 грн податків на місяць.
| Платіж | Податки за місяць | Податки за квартал | Податки за рік |
| Військовий збір | до 332,80 грн/міс. | до 998,40 грн | до 3 993,60 грн |
| Єдиний податок | 864,70 грн | 2 594,10 грн | 10 376,40 грн |
| ЄСВ | 1 902,34 грн* | 5 707,02 грн | 22 828,08 грн |
| Разом | до 3 099,84 грн | до 9 299,52 грн | до 37 198,08 грн |
* ЄСВ фактично сплачується за квартал або авансовими внесками протягом кварталу, тому 1 902,34 грн – це місячний еквівалент, а не обов’язково окремий щомісячний платіж.
Чи потрібно платити податки ФОП 1 групи, якщо немає доходу?
Відсутність доходу не звільняє ФОП 1 групи від сплати фіксованого єдиного податку та військового збору, ЄСВ. Тому якщо підприємець зареєстрований платником 1 групи протягом всього місяця, він має сплатити до 1 197,50 грн ЄП і ВЗ, а також ЄСВ навіть за нульового доходу. ДПС прямо зазначає, що ці платежі для 1 групи не залежать від факту отримання доходу.
Наприклад, майстер надає побутові послуги та в серпні не мав жодного замовлення. Якщо він не оформив податкову відпустку чи не має іншої законної підстави для звільнення, відсутність виручки не скасовує його щомісячні зобов’язання.
Де шукати реквізити для податків 1 групи
КБК допомагають зрозуміти, який саме платіж ви робите, але не замінюють повні банківські реквізити. Для ФОП 1 групи в 2026 році орієнтирами є:
- Єдиний податок – 18050400.
- ЄСВ за себе – 71040000.
- Військовий збір – 11011700.
Під час формування платіжки важливо не просто вказати правильний КБК, а й перевірити IBAN рахунку, отримувача, код отримувача та інші реквізити саме для свого платежу. Особливо уважно варто ставитися до військового збору: з 1 липня 2026 року для нього змінилися бюджетні рахунки.
Де взяти актуальні рахунки
Є два безпечні варіанти – обидва ДПС рекомендує використовувати для перевірки реквізитів:
- Портал ДПС. В розділі «Рахунки для сплати платежів» потрібно вибрати свій регіон та відповідний вид платежу. Інформація доступна без авторизації.
- Електронний кабінет – найзручніше для конкретного ФОП. В меню «Стан розрахунків з бюджетом» вибирають потрібний податок або ЄСВ та відкривають реквізити. Система показує дані, актуальні саме для цього платника.
Реквізити для сплати податків ФОП 1 групи в 2026 році можна перевірити на порталі ДПС в розділі «Рахунки для сплати платежів» або персонально в електронному кабінеті. Перед оплатою потрібно звіряти конкретний актуальний рахунок, а не використовувати стару платіжку, адже бюджетні рахунки можуть змінюватися.
Покрокова інструкція зі сплати податків ФОП 1 групи
Сплатити податки ФОП 1 групи можна без відвідування податкової: через електронний кабінет, банківський застосунок або за допомогою готівкового платежу. Незалежно від способу, головне тут – правильно вибрати вид платежу, актуальний рахунок і перевірити зарахування коштів.
Сплата на сайті ДПС через електронний кабінет
Це найменш ризиковий варіант, якщо не хочеться вручну переносити реквізити. У приватній частині електронного кабінету відкрийте «Стан розрахунків з бюджетом», там відображаються актуальні зобов’язання та бюджетні рахунки на поточну дату.
Далі алгоритм простий:
- Авторизуйтеся в електронному кабінеті за допомогою КЕП чи іншим способом.
- Відкрийте «Стан розрахунків з бюджетом».
- Виберіть потрібний платіж: ЄП, військовий збір або ЄСВ.
- Перевірте суму та реквізити.
- Сформуйте платіж і оплатіть його карткою або через QR-код.
ДПС зазначає, що платіжний документ формується на підставі даних платника та інформації про рахунки, тому цей спосіб допомагає зменшити ризик помилки під час ручного введення реквізитів.
Після оплати не варто відразу вважати питання закритим. Перевірте в тому самому розділі електронного кабінету, чи відобразився платіж в розрахунках з бюджетом.
Через мобільний банкінг з налаштуванням автосплати
Якщо ФОП щомісяця сплачує однакові суми, банківський застосунок може бути найзручнішим рішенням. Платіж створюють один раз, зберігають шаблон або налаштовують регулярну оплату, якщо відповідний сервіс це підтримує.
Але автосплата не означає автоматичне уникнення податкового боргу. Перед налаштуванням потрібно один раз правильно внести реквізити, суму та призначення платежу, а надалі стежити, чи не змінилися рахунки або податкові зобов’язання.
Особливо це актуально в 2026 році: реквізити бюджетних рахунків можуть змінюватися, тому старий шаблон в банку не варто вважати безстроково актуальним. ДПС рекомендує перевіряти рахунки на своєму порталі або в електронному кабінеті.
Встановіть нагадування за кілька днів до 20 числа для ЄП і військового збору, а ЄСВ контролюйте окремо за квартальним графіком. Так автосплата не перетвориться на «поставив і забув».
Офлайн: каса банку, термінал
Онлайн-сплата не є обов’язковою. Якщо зручніше внести кошти готівкою, податок можна сплатити через установу банку або інший доступний платіжний сервіс, який приймає такі платежі.
Тут правило просте: не йдіть платити лише з КБК. Для оформлення платежу потрібні актуальні реквізити конкретного бюджетного рахунку. Їх можна заздалегідь отримати на порталі ДПС або в електронному кабінеті. Також реквізити для сплати податків можна взяти в відділі податкової.
Якщо користуєтеся терміналом, перед підтвердженням операції уважно перевірте ПІБ/РНОКПП платника, вид платежу, суму та рахунок отримувача. Квитанцію зберігайте до моменту, коли переконаєтеся, що кошти зараховані.
ФОП 1 групи може сплачувати податки через електронний кабінет ДПС, банківський застосунок або офлайн через фінансову установу. В електронному кабінеті внести реквізити та сформувати платіж можна без ручного введення всіх даних. В разі оплати через банк реквізити слід попередньо звірити з актуальними даними ДПС.
Пільги для ФОП щодо сплати податків в 2026 році
Основні випадки, коли ФОП 1 групи може не сплачувати або відтермінувати окремі обов’язкові платежі. Перед застосуванням пільги важливо перевірити її умови та період дії.
| Платіж | Підстава для пільги | Що саме змінюється, умови |
| Єдиний податок | Податкова відпустка для ФОП 1 групи
|
ФОП без найманих працівників може не сплачувати ЄП протягом одного календарного місяця на рік. Відпустка має охоплювати повний календарний місяць. |
| Військовий збір | За умов, передбачених ПКУ, на період одного календарного місяця податкової відпустки ФОП 1 групи без найманих працівників звільняється також від сплати ВЗ. | |
| ЄСВ за себе | Постійно діючі пільги | ФОП може не сплачувати ЄСВ за себе за умови одночасної сплати за нього роботодавцем не менше мінімального внеску, а також в разі отримання пенсії чи соціальної допомоги у зв’язку з інвалідністю, по догляду за дитиною до 1 року. Несплачений період не формує страховий стаж за рахунок ЄСВ. |
| ЄП, ВЗ, ЄСВ та звітність | Мобілізація або військова служба за контрактом | ФОП, зареєстрований до призову/укладення контракту, звільняється від нарахування і сплати ЄП, ВЗ та ЄСВ за себе, а також відповідної звітності на період служби. Звільнення застосовується з 1-го числа місяця призову/контракту до останнього дня місяця демобілізації. |
| ЄП, ВЗ, ЄСВ | Діяльність, реєстрація на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях | ПКУ передбачає спеціальні правила щодо несплати податків за періоди, коли діяльність здійснюється на визначених законом територіях. Право залежить від конкретної території, дат її перебування у відповідному переліку та інших умов. |
| ЄП, ВЗ, ЄСВ | Інші спеціальні підстави, передбачені ПКУ | Окремі категорії ФОП можуть мати спеціальні правила в залежності від статусу, місця ведення діяльності та обставин. Пільгу не варто застосовувати автоматично без перевірки конкретної норми ПКУ. |
Для мобілізованих ФОП звільнення охоплює ЄП, військовий збір та ЄСВ за себе. Для ЄСВ діють постійні пільги відповідно до ЗУ про ЄСВ. Для територіальних пільг потрібно перевіряти конкретну територію та період її включення до офіційного переліку.
Штрафи за несплату податків і прострочення
За несвоєчасну сплату виникає податковий борг, а за певних умов – штраф і пеня. Причому сума санкції може залежати від того, який саме платіж прострочено та на скільки.
Штраф 50% ставки: коли він виникає
Для платників єдиного податку 1 групи за несплату або несвоєчасну сплату авансового внеску застосовується штраф в розмірі 50% ставки єдиного податку чи військового збору. За ставками 2026 року (332,80 грн і 864,70 грн) штрафи за ЄП і ВЗ відповідно становитимуть 166,40 грн і 432,35 грн.
Тут логіка проста: не сплатили ЄП та/чи ВЗ вчасно → виник борг → після погашення боргу може застосовуватися штраф → якщо прострочення склало 90 днів і більше, додатково нараховується пеня.
А якщо прострочення лише на один день?
Не варто розраховувати на правило «один день нічого не змінює». Для податкових платежів важлива саме гранична дата, а не те, наскільки суттєво підприємець її пропустив. Тому краще сплатити податок завчасно, особливо якщо платіж проходить через банк і його зарахування може відбутися не миттєво.
Як перевірити, що податок справді зарахований
Квитанція з банку підтверджує проведення платежу, але для ФОП важливе інше питання: чи потрапили гроші саме на потрібний бюджетний рахунок і чи відобразилися в податковому обліку.
Найпростіший контрольний маршрут:
- Електронний кабінет → «Стан розрахунків з бюджетом» → потрібний платіж → перевірка зарахування.
- Якщо після оплати замість боргу відображається переплата або погашене зобов’язання– платіж обліковано.
- Якщо ж гроші списалися з банківського рахунку, але в електронному кабінеті продовжує «висіти» борг, не варто відразу платити вдруге. Спочатку звірте КБК, IBAN, РНОКПП платника та дату платежу, а потім з’ясуйте причину незарахування.
Міні-чекліст перед тим, як закрити платіж
- Гроші списалися з рахунку? Перевіряємо.
- Правильний бюджетний рахунок? Звіряємо з актуальними реквізитами ДПС.
- Платіж з’явився в електронному кабінеті? Перевіряємо «Стан розрахунків з бюджетом».
- Борг зник? Лише після цього вважаємо оплату завершеною.
Помилки в сплаті податків: як виправити
Помилка в платіжці – це ще не катастрофа, як вважає багато хто з ФОП. Ключове правило: не сплачувати податок вдруге навмання, а спочатку з’ясувати, де саме виникла проблема (неправильний рахунок, КБК, РНОКПП, сума або інший реквізит).
Спочатку визначте, що саме пішло не так.
Умовно помилки можна поділити на три ситуації
| Ситуація | Що робити |
| Гроші списалися, але платіж не відображається | Перевірити реквізити та статус платежу в електронному кабінеті |
| Вказано неправильний бюджетний рахунок або інший реквізит | Подати заяву про повернення помилково сплачених коштів і провести правильний платіж |
| Податок сплачено правильно, але не в тій сумі | Доплатити різницю, якщо виникла недоїмка, та перевірити можливі наслідки прострочення |
Окрема ситуація – переплата. Якщо кошти потрапили на правильний бюджетний рахунок, але їх сплачено більше, ніж потрібно, вони можуть обліковуватися як переплата. Її не обов’язково відразу повертати: за наявності підстав кошти можна використати для погашення податкового зобов’язання наступного періоду або повернути в установленому порядку.
Якщо помилилися в реквізитах
Тут важливо не плутати помилкову сплату з переплатою. Якщо кошти пішли не на той рахунок, податкове зобов’язання за потрібним платежем залишиться непогашеним. Алгоритм дій:
- Перевірити в електронному кабінеті, куди саме зарахувалися кошти.
- Не оплачувати той самий податок повторно, доки не зрозуміло, що сталося з першим платежем.
- Якщо потрібне повернення помилково сплачених коштів – подати відповідну заяву до органу ДПС: J/F 1302001 – для ЄП чи ВЗ; заяву про повернення коштів з рахунків 3556 (форма визначена у Додатку 1 до Порядку № 417) – для ЄСВ.
- Після врегулювання помилки перевірити «Стан розрахунків з бюджетом».
А якщо неправильно вказали призначення платежу?
Помилка в призначенні платежу не завжди означає, що кошти втрачено або податок потрібно платити повторно. Насамперед перевірте, чи зараховано кошти на правильний бюджетний рахунок і чи відобразилися вони за вашим РНОКПП.
Якщо платіж не ідентифікується або кошти зараховано не за призначенням, питання вирішують через ДПС з використанням підтвердного документа про оплату.
Завжди зберігайте квитанції. Вони є основним доказом того, коли, скільки і за якими реквізитами ФОП перерахував кошти.
Не намагайтеся виправити помилку ще однією оплатою. Спочатку – електронний кабінет, потім – звірка реквізитів, і лише після цього проводіть повторний платіж або подавайте заяву на повернення. Такий порядок допомагає не створити собі другу проблему у вигляді переплати, тоді як перший платіж ще перебуває на з’ясуванні.
Коротко про основне – сплата податків ФОП 1 групи
- В 2026 році ФОП 1 групи сплачує до 332,80 грн єдиного податку та 864,70 грн військового збору щомісяця – обидва платежі до 20 числа включно.
- Мінімальний ЄСВ становить 1 902,34 грн на місяць, або 5 707,02 грн за квартал, сплачується до 20 числа наступного після кварталу місяця.
- Загальне навантаження становить до 3 099,84 грн в розрахунку на місяць.
- Відсутність доходу не скасовує ці платежі: винятки можливі лише за наявності передбаченої законом підстави для звільнення.
- Реквізити для сплати податків ФОП 1 групи треба шукати на сайті ДПС – в розділі з рахунками для свого регіону чи в електронному кабінеті («Стан розрахунків з бюджетом»).
- Сплатити податки можна онлайн через мобільний застосунок чи сайт банку, офлайн в банку чи через термінал.
- В разі помилок під час сплати треба спочатку впевнитися, що кошти не зараховані куди потрібно, а потім вже подавати заяву в ДПС для повернення (чи зарахування коштів на правильний рахунок).
Якщо у вас залишились запитання щодо сплати податків ФОП 1 групи чи ведення бухгалтерії, звертайтесь до наших фахівців по консультацію чи за послугою комплексного супроводу ФОП!
Популярні запитання про сплату податків ФОП 1 групи
Скільки податків сплачує ФОП 1 групи в 2026 році?
За максимальної ставки єдиного податку ФОП сплачує 332,80 грн ЄП + 864,70 грн військового збору щомісяця. Мінімальний ЄСВ становить 1 902,34 грн на місяць, тому загальне навантаження – до 3 099,84 грн на місяць.
До якого числа ФОП 1 групи сплачує єдиний податок?
Єдиний податок сплачується авансовим внеском не пізніше спливу 20 числа місяця, за який проводиться платіж.
Коли ФОП 1 групи треба сплатити військовий збір?
Військовий збір становить 864,70 грн на місяць і також перераховується авансовим внеском до 20 числа включно кожного місяця. Сума не залежить від фактично отриманого доходу.
Скільки ЄСВ платить ФОП 1 групи за себе?
В 2026 році (якщо не підніматимуть суму мінімальної зарплати) мінімальний ЄСВ становить 1 902,34 грн на місяць, це виходить 5 707,02 грн за квартал. ФОП може сплачувати внесок щоквартально або авансовими платежами протягом кварталу.
Чи потрібно ФОП 1 групи платити податки, якщо доходу не було?
Так, сама відсутність доходу не скасовує обов’язок сплачувати фіксовані ЄП та військовий збір, ЄСВ. Не сплачувати їх можна лише за наявності передбаченої законом підстави, наприклад, права на податкову відпустку.
Чи може ФОП 1 групи не платити податки під час відпустки?
Так, ФОП 1, 2 групи без найманих працівників можуть скористатися одним календарним місяцем податкової відпустки на рік. На цей період за дотримання умов законодавства не сплачуються єдиний податок і військовий збір.
Чи обов’язково ФОП 1 групи сплачувати ЄСВ?
Так. Окремі пільги діють для певних категорій ФОП, зокрема пенсіонерів та осіб з інвалідністю за встановлених законом умов тощо. Мають пільги і мобілізовані, але тут все індивідуально і кожну підставу треба розглядати під час консультації з фахівцем.
Де ФОП 1 групи взяти реквізити для сплати податків?
Актуальні бюджетні рахунки можна перевірити на офіційному порталі ДПС або в електронному кабінеті. Не варто використовувати стару платіжку як постійний шаблон: перед оплатою реквізити краще звірити на поточну дату.
Що буде, якщо ФОП прострочив сплату єдиного податку, військового збору?
За несплату або несвоєчасну сплату авансового внеску ЄП, ВЗ для ФОП 1 групи передбачена фінансова відповідальність, зокрема штраф у розмірі 50% ставки. В разі несплати протягом 90 днів з 91-го дня додатково нараховується пеня.
Як перевірити, чи зарахувалися податки ФОП?
Після оплати варто відкрити в електронному кабінеті ДПС розділ «Стан розрахунків з бюджетом» і перевірити відповідний платіж. Якщо кошти списані банком, але борг не зник, не потрібно відразу платити повторно – спочатку слід перевірити реквізити та статус першого платежу.
Блог
Потрібна допомога бухгалтера чи юриста?
Проконсультуємо та підберемо оптимальні рішення для вашого ФОП або ТОВ