Оптимізація податків для ФОП, ТОВ

Як вище ми вже зазначили, основна ціль податкової оптимізації – це зниження сум податків, які ФОП чи ТОВ платить у бюджет. Ключова вимога – законність методів, які використовуються. Використання таких заходів, як дроблення бізнесу задля зниження навантаження чи інші методи ухилення від обов’язків, встановлених ПКУ, легко фіксуються податковою і призводять до штрафів.

Основні етапи податкової оптимізації:

1. Аналіз поточної ситуації.
2. Вибір стратегії і методів.
3. Впровадження заходів і дій.
4. Контроль за результатами.

Починають проведення аналізу зазвичай з перевірки ключового параметру – вигідності режиму оподаткування, на якому перебуває ФОП чи ТОВ. Система чи група має відповідати специфіці підприємства та умовам сфери діяльності, давати змогу платити найменші з можливих суми зборів.

Тут не обійтися без допомоги досвідченого бухгалтера, який зможе все порахувати і визначити відповідність варіанту оподаткування потребам бізнесу. А потім запропонувати більш вигідну систему (групу) та розглянути інші способи, схеми оптимізації оподаткування.

Також важливо перевірити правильність ведення бухгалтерії. Наприклад, якщо ви ФОП чи ТОВ на загальній системі, то маєте право нараховувати податки лише з доходів, віднімаючи від суми отриманих коштів витрати. Але важливо, щоб ці витрати були сплачені, стосувались бізнесу і були внесені в перелік ст. 177 ПКУ.

Часто підприємці не виконують цих вимог, не мають первинних документів на витрати – і сплачують податки зі всієї суми доходу, що значно збільшує суми відрахувань у бюджет. В такому випадку достатньо налагодити правильне ведення бухобліку – і податкове навантаження зменшиться.

Приклади зменшення сум податків за рахунок зміни системи, групи

Звісно, що кожна ситуація передбачає врахування безлічі нюансів. Але на простих прикладах ми можемо показати, як зміна режиму оподаткування може вплинути на фінансові показники бізнесу.

Для більшості невеликих ФОП і особливо початківців вигідною системою оподаткування є спрощена. Водночас багато ТОВ зі сфери ІТ впродовж останніх кількох років змогли оцінити всі переваги режиму Дія.Сіті. Ми завжди говоримо клієнтам, що варто регулярно аналізувати всі показники і шукати вигідні варіанти для конкретного платника податків.

Кейс №1: ТОВ на загальній системі переходить на Дія.Сіті

ІТ-компанія працює на ринку вже більше 5 років, має 5 найманих робітників і 20 ФОП, дохід близько 50 мільйонів гривень на рік, 10 мільйонів витрат. Сплачує 18% з прибутку. 50 000 000 – 10 000 000 = 40 000 000, 18% з цієї суми виходить 7 200 000 грн.

Провівши аналіз звітності компанії, ми визначили, що ТОВ може стати резидентом Дія.Сіті – і платити 9% ПнВК. Виходить 3 600 000 грн. на рік – а це значить, що оптимізація податку на прибуток та вибір іншого режиму дає змогу зекономити ще 3 600 000 на рік.

Кейс №2: ФОП переходить з 3 на 2 групу спрощеного режиму

ФОП під час реєстрації вибрав 3 групу єдиного податку, за якою має сплачувати 5% ЄП і 1% військового збору з доходу. І це було вигідно, поки підприємець отримував 10 000 грн. на місяць.

Проте наразі доходи зросли і він отримує 70 000 грн. – сплачує 4200 грн. податків. Може виконувати всі умови 2 групи ЄП – ми запропонували перехід на єдиний податок 2 групи під час консультації. І тепер, отримуючи 70 000 чи більше коштів в місяць, ФОП сплачуватиме фіксовану суму – 2400 грн. на місяць (1600 грн. ЄП і 800 грн. ВЗ за умовами 2 групи).

ЄСВ платити потрібно однаково, що на 2, що на 3 групі, проте саме за рахунок єдиного податку і військового збору підприємець може перераховувати в бюджет менше.

ПДВ, ставки амортизації для зниження сум податків

Для ФОП і ТОВ, що продають послуги, товари, одним з методів оптимізації оподаткування може стати економія на сплаті ПДВ. Особливо для тих, хто співпрацює з великими компаніями, В2В-бізнесом, який теж платить цей податок, і може зменшувати суму податкових зобов’язань за рахунок ПДВ.

Зареєструватися платником ПДВ можуть ФОП та ТОВ на загальній системі, а також платники єдиного податку 3 групи, вибравши ставку 3% з ПДВ. В такому випадку «спрощенці» платять 1% військового збору з доходу і 3% єдиного податку (а не 5%, як передбачено для 3 групи на спрощеній системі оподаткування, яка ПДВ не платить).

Для «загальносистемників» актуальним може бути використання ставок амортизації. Це відсоток вартості амортизуючого активу, який з’являється як витрата протягом року. Зниження податків, пов’язане зі ставкою амортизації, відбувається просто. Компанії можуть зменшувати базу оподаткування (а отже, і суму податків), якщо вони збільшують амортизаційні відрахування.

Методи оптимізації податків найманих працівників і зниження податкового навантаження на ФОП, ТОВ

Крім вибору режиму оподаткування, існують й інші способи знизити суми зборів для бізнесу. Один з найдієвіших – підбір оптимальної форми організації співпраці з найманими робітниками. ФОП і ТОВ з числа роботодавців виступають податковими агентами штатних працівників – і мають платити за них ПДФО, ВЗ, ЄСВ. Уникнути цих витрат можна:

1. Уклавши замість класичного трудового (за КЗпП) договір ЦПХ з робітником.
2. Співпрацюючи з ФОПами, які самостійно сплачують за себе податки.
3. Для ІТ-компаній з числа резидентів Дія.Сіті – уклавши гіг-контракти з гіг-спеціалістами.
4. Залучивши працівників аутсорсингових чи аутстаф-компаній.

Метод економії на сплаті податків за працевлаштованих робітників шляхом вибору інших форм співпраці дозволяє зекономити значні суми. Водночас передання певних обов’язків на аутсорс під час проведення заходів з податкової оптимізації може значно знизити витрати компанії як на оплату праці, так і на податки з нарахованих сум.

Наприклад, так виглядають розрахунки послуг бухгалтера для невеликого ТОВ:

• Витрати компанії – 30 500 грн. (якщо зарплата робітника 25 000 + 22% ЄСВ).
• Працівник отримує – 19 250 грн. (з 25 000 утримуються 18% ПДФО та 5% ВЗ).
• Послуги бухгалтера на аутсорсі для компанії коштуватимуть близько 10 000 грн. за стандартний пакет, а часто і менше. Водночас знижуються адмінвитрати (на облаштування робочого місця, купівлю ПЗ, оплату комунальних послуг та ін.).

Використання пільг, послаблень, грантів

Оптимізація оподаткування також передбачає перегляд всіх доступних пільг для малого та середнього бізнесу, різних послаблень. Так, наприклад, під час дії воєнного стану певний час діяла спецставка для ФОП 3 групи 2%, до 1 січня 2025 року можна було не платити за себе ЄСВ.

В законодавстві постійно стаються зміни, влада намагається підтримувати підприємців, а тому варто уважно слідкувати за тим, що відбувається в економіці, правовому полі. Або своєчасно звертатися до фахівців, які працюють в галузі і зможуть зорієнтувати з доступними варіантами.

Чимало цікавих можливостей пропонують державні гранти, інвестиційні проєкти від іноземних донорів. Власне оптимізації оподаткування ця тема не стосується, але державні гранти, наприклад, дають змогу залучити кошти на розвиток бізнесу без необхідності сплачувати з коштів збори (їх платить надавач, згідно зі п. 170.71 ПКУ).

Як повинна здійснюватися податкова оптимізація, щоб уникнути ризиків

Чинним українським законодавством не дано чітко визначених і дозволених методів оптимізації податкового навантаження. В ПКУ відсутні такі терміни і ніде в законодавчих актах ви не знайдете переліку варіантів, які ФОП чи ТОВ може використовувати під час ведення підприємницької діяльності.

Саме тому відповідальність за вибір методів і всі ризики лежать на власнику бізнесу. І дуже важливо віднайти всі ефективні способи проведення податкової оптимізації на підприємстві з одного боку, та не порушувати норм чинного законодавства – з іншого.

Ключові вимоги, яким повинна відповідати оптимізація податкового навантаження ФОП, ТОВ:

• Вибір виключно законних методів, що і відрізняють оптимізацію від схем ухилення від сплати податків.
• Наявність у того, хто здійснює аналіз фінпоказників і доступних методів, потрібних знань і досвіду.
• Правильне оформлення документації, звітності.

Чому так важливо залучати фахівців до оптимізації податків на підприємстві, у ФОП? Тому, що спеціаліст знає про всі нюанси та зможе не лише вибрати найбільш оптимальну стратегію, але і правильно її реалізувати. Звертайтесь – і ми допоможемо!