Оптимизация налогов для ФЛП, ООО

Как мы уже отметили, основная цель налоговой оптимизации – это снижение сумм налогов, которые ФЛП или ООО платит в бюджет. Ключевое требование – законность методов, что используются. Использование таких мер, как дробление бизнеса для снижения нагрузки или другие методы уклонения от обязанностей, установленных НКУ, легко фиксируются налоговой и приводят к штрафам.

Основные этапы налоговой оптимизации:

1. Анализ текущей ситуации.
2. Выбор стратегии и способов.
3. Внедрение мер и действий.
4. Контроль за результатами.

Начинают проведение анализа обычно с проверки ключевого параметра – выгодности режима налогообложения, на котором находится ФЛП или ООО. Система или группа должна соответствовать специфике предприятия и условиям сферы деятельности, давать возможность платить наименьшие из возможных сумм сборов.

Тут не обойтись без помощи опытного бухгалтера, который сможет все посчитать и определить соответствие варианта налогообложения потребностям бизнеса. А потом предложить более выгодную систему (группу) и рассмотреть другие способы, схемы оптимизации налогообложения.

Также важно проверить правильность ведения бухгалтерии. Например, если вы ФЛП или ООО на общей системе, то имеете право начислять налоги только на доходы, вычитая из суммы полученных средств расходы. Но важно, чтобы эти расходы были уплачены, касались бизнеса и были внесены в список ст. 177 НКУ.

Часто предприниматели не выполняют эти требования, не имеют первичных документов на расходы – и платят налоги со всей суммы дохода, что значительно увеличивает суммы отчислений в бюджет. В таком случае достаточно наладить правильное ведение бухучета – и налоговая нагрузка уменьшится.

Примеры уменьшения сумм налогов за счет смены системы, группы

Конечно, каждая ситуация предполагает учет множества нюансов. Но на простых примерах мы можем показать, как изменение режима налогообложения может повлиять на финансовые показатели бизнеса.

Для большинства небольших ФЛП и особенно начинающих выгодной системой налогообложения является упрощенная. В то же время, многие ООО из сферы ИТ за последние несколько лет смогли оценить все преимущества режима Дія.Сіті. Мы всегда говорим клиентам, что следует регулярно анализировать все показатели и искать выгодные варианты для конкретного налогоплательщика.

Кейс №1: ООО на общей системе переходит на Дія.Сіті

ИТ-компания работает на рынке уже более 5 лет, имеет 5 наемных работников и 20 ФЛП, доход около 50 миллионов гривен в год, 10 миллионов расходов. Уплачивает 18% с прибыли. 50 000 000 – 10 000 000 = 40 000 000, 18% с этой суммы выходит 7 200 000 грн.

Проведя анализ отчетности компании, мы определили, что ООО может стать резидентом Дія.Сіті – и платить 9% НнВК. Выходит 3 600 000 грн. в год – это значит, что оптимизация налога на прибыль и выбор другого режима позволяет сэкономить еще 3 600 000 в год.

Кейс №2: ФЛП переходит с 3 на 2 группу упрощенного режима

ФЛП при регистрации выбрал 3 группу единого налога, по которой должно уплачивать 5% ЕН и 1% военного сбора с дохода. И это было выгодно, пока предприниматель получал 10000 грн. в месяц.

Однако сейчас доходы выросли и он получает 70 000 грн. – платит 4200 грн. налогов. Может выполнять все условия 2 группы ЕН – мы предложили переход на единый налог 2 группы во время консультации. И теперь, получая 70 000 или больше в месяц, ФЛП будет платить фиксированную сумму – 2400 грн. в месяц (1600 грн. ЕН и 800 грн. ВС по условиям 2 группы).

ЕСВ платить нужно все равно, что на 2, что на 3 группе, однако именно за счет единого налога и военного сбора предприниматель может перечислять в бюджет меньше.

НДС, ставки амортизации для снижения сумм налогов

Для ФЛП и ООО, что продают услуги, товары одним из методов оптимизации налогообложения может стать экономия на уплате НДС. Особенно для тех, кто сотрудничает с крупными компаниями, В2В-бизнесом, который тоже платит этот налог, и может уменьшать сумму налоговых обязательств за счет НДС.

Зарегистрироваться плательщиком НДС могут ФЛП и ООО на общей системе, а также плательщики единого налога 3 группы, выбрав ставку 3% с НДС. В таком случае «упрощенцы» платят 1% военного сбора с дохода и 3% единого налога (а не 5%, как предусмотрено для 3 группы на упрощенной системе налогообложения, которая НДС не платит).

Для «общесистемщиков» актуальным может быть использование ставок амортизации. Это процент стоимости амортизирующего актива, который появляется как расходы в течение года. Снижение налогов, связанное со ставкой амортизации, происходит просто. Компании могут уменьшать базу налогообложения (а, следовательно, и сумму налогов), если они увеличивают амортизационные отчисления.

Методы оптимизации налогов наемных работников и снижение налоговой нагрузки на ФЛП, ООО

Помимо выбора режима налогообложения, существуют и другие способы снизить суммы сборов для бизнеса. Один из самых действенных – подбор оптимальной формы организации сотрудничества с наемными работниками. ФЛП и ООО из числа работодателей выступают налоговыми агентами штатных работников – и должны платить за них НДФЛ, ВС, ЕСВ. Избежать этих расходов можно:

1. Заключив вместо классического трудового (по КЗоТ) договор ГПХ с работником.
2. Сотрудничая с ФЛП, которые самостоятельно платят за себя налоги.
3. Для ИТ-компаний из числа резидентов Дія.Сіті – заключив гиг-контракты с гиг-специалистами.
4. Привлекая работников аутсорсинговых или аутстаф-компаний.

Метод экономии по уплате налогов за трудоустроенных работников путем выбора других форм сотрудничества позволяет сэкономить значительные суммы. В то же время, передача определенных обязанностей на аутсорс во время проведения мероприятий по налоговой оптимизации может значительно снизить расходы компании как на оплату труда, так и на налоги с начисленных сумм.

Например, так выглядят расчеты услуг бухгалтера для небольшого ООО:

• Расходы компании – 30 500 грн. (если зарплата работника 25 000 + 22% ЕСВ).
• Работник получает – 19250 грн. (из 25 000 удерживаются 18% НДФЛ и 5% ВС).
• Услуги бухгалтера на аутсорсе для компании будут стоить около 10000 грн. за стандартный пакет, а зачастую и меньше. В то же время, снижаются админзатраты (на обустройство рабочего места, покупку ПО, оплату коммунальных услуг и др.).

Использование льгот, послаблений, грантов

Оптимизация налогообложения также предполагает просмотр всех доступных льгот для малого и среднего бизнеса, различных послаблений. Так, например, во время действия военного положения определенное время действовала спецставка для ФЛП 3 группы 2%, до 1 января 2025 можно было не платить за себя ЕСВ.

В законодательстве постоянно происходят изменения, власти пытаются поддерживать предпринимателей, а потому следует внимательно следить за тем, что происходит в экономике, правовом поле. Или своевременно обращаться к специалистам, которые работают в сфере и смогут сориентировать с доступными вариантами.

Много интересных возможностей предлагают государственные гранты, инвестиционные проекты от иностранных доноров. Собственно оптимизации налогообложения эта тема не касается, но государственные гранты, например, позволяют привлечь средства на развитие бизнеса без необходимости платить со средств сборы (их платит поставщик, согласно п. 170.71 НКУ).

Как должна осуществляться налоговая оптимизация во избежание рисков

Действующим украинским законодательством не дано четко определенных и разрешенных методов оптимизации налоговой нагрузки. В НКУ отсутствуют такие термины и нигде в законодательных актах вы не найдете перечня вариантов, которые ФЛП или ООО могут использовать при ведении предпринимательской деятельности.

Именно поэтому ответственность за выбор методов и все риски лежат на владельце бизнеса. И очень важно найти все эффективные способы проведения налоговой оптимизации на предприятии с одной стороны, и не нарушать норм действующего законодательства – с другой.

Ключевые требования, которым должна отвечать оптимизация налоговой нагрузки ФЛП, ООО:

• Выбор исключительно законных методов, что и отличает оптимизацию от схем уклонения от уплаты налогов.
• Наличие у того, кто осуществляет анализ финпоказателей и доступных методов, необходимых знаний и опыта.
• Правильное оформление документации, отчетности.

Почему так важно привлекать специалистов к оптимизации налогов на предприятии, у ФЛП? Потому, что специалист знает обо всех нюансах и сможет не только выбрать наиболее оптимальную стратегию, но и правильно ее реализовать. Обращайтесь – и мы поможем!