Основные ошибки ФЛП при выборе системы, группы налогообложения

Выбор системы и группы налогообложения – вопрос, которому ФЛП следует уделить внимание еще до регистрации. Ведь именно от него зависят не только размер налогов, но и условия ведения бизнеса, возможность избежать штрафов и налоговых рисков.

Начинающие часто выбирают систему, группу налогообложения в спешке – ориентируются на советы знакомых, «популярные» группы или желание платить меньше налогов, не учитывая особенности собственной деятельности. Недостаточное внимание к этому вопросу приводит к лишним расходам, проблемам с банками и ГНС, потере права на упрощенную систему и другим неприятным последствиям.

Что нужно учесть при выборе системы, группы

Перед регистрацией ФЛП важно понимать основные условия ведения предпринимательской деятельности. Не имея четкого понимания особенностей будущего бизнеса, можно совершить немало ошибок, которые в свою очередь приведут к штрафным санкциям.

Общая система не устанавливает ограничений для ведения бизнеса. Но подразумевает высокие ставки налогов, что не всегда целесообразно для предпринимателя.

Упрощенная система предлагает четыре группы, каждая со своими условиями и правилами. Ключевые преимущества единого налога – сниженные ставки сборов, меньше требований к ведению учета.

Выбор упрощенной системы

Однако упрощенная система имеет один существенный нюанс – наличие ограничений. Есть как общие, так и предусмотренные для каждой из 1-4 групп. Поэтому выбирать нужно очень внимательно, детально анализируя деятельность ФЛП и принимая во внимание все условия ведения бизнеса. Ниже даем ряд вопросов, на которые следует ответить, прежде чем выбирать группу упрощенной системы.

Чеклист для выбора группы упрощенной системы

• Какой прогнозируемый оборот планирует получать ФЛП?
• Какие суммы чистого дохода?
• Какие ежемесячные расходы?
• Кто клиенты – физические, ФЛП, юридические лица на едином налоге, общей системе?
• Нужна ли регистрация плательщиком НДС (актуально для ритейла, например)?
• Будут ли работники и в каком количестве?
• Планируется ли международная деятельность (сотрудничество с иностранцами)?
• Планируется ли участвовать в тендерах или больших контрактах?

Принимая во внимание все эти нюансы, и осуществляется выбор группы налогообложения для бизнеса. На общей системе все проще – если расходы большие и ФЛП не может соблюдать установленные для единого налога ограничения, регистрируется на общей. А вот выбрать правильную группу упрощенной системы достаточно сложно.

И ниже мы рассмотрим типичные ошибки, которые совершают ФЛП при выборе. И дадим ряд советов для их избежания.

Ошибка №1: некорректное оформление выбранной группы

Наиболее типичная ошибка, которую встречаем – это когда ФЛП выбирает нужную группу единого налога, но при регистрации некорректно осуществляет заполнение нужных граф. Так, если при заполнении заявления на регистрацию ФЛП не поставить «галочку» напротив нужной группы, предприниматель автоматически будет зарегистрирован на общей системе налогообложения.

И вроде бы там все элементарно и понятно, но по невнимательности предприниматели часто совершают эту ошибку. А потом случайно узнают, что находятся на общей системе, а это совсем другие условия ведения деятельности и ставки налогов (18% НДФЛ, 5% военного сбора, 22% ЕСВ от чистого дохода).

Как исправить эту ошибку

Помните: если вы зарегистрировали ФЛП на общей системе и сразу заметили свою ошибку, все можно исправить. Например, если вам нужно оформиться плательщиком 2 группы, соответствующее заявление вы можете подать до конца месяца, в котором осуществляется регистрация ФЛП. И на 2 группу вас переведут с первого числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена регистрация.

Если вам нужна 3 группа, заявление на осуществление деятельности на 3 группе вы можете подать в течение 10 календарных дней после регистрации ФЛП. Будьте внимательны при подаче заявления и делайте все верно, ведь систему налогообложения можно выбирать 1 раз в год (в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 298 НКУ).

А если хотите быть уверены, что все сделано правильно – обращайтесь за помощью к нашим специалистам!

Кейс клиента, который неверно выбрал систему налогообложения

Клиент планировал открыть ФЛП на 3 группе, но во время подачи заявления на регистрацию не проставил «галочку» в нужном поле – и, выходит, не указал, что выбирает 3 группу. После подачи заявления на регистрацию осознал, что не проставил «галочку» и зарегистрировался на общей системе.

Но вместо того, чтобы подать заявление на 3 группу, берет и прекращает деятельность через «Дія». А дальше снова формирует заявление на открытие ФЛП. Бизнес клиент открыл повторно, «галочки» проставил верно, зарегистрировался на 3 группе.

Однако все можно было сделать намного проще – подать заявление в течение 10 дней после регистрации или в конце очередного квартала и перейти с общей системы на нужную группу упрощенной. Без сложных процедур закрытия-открытия ФЛП.

Чтобы избежать таких проблем, мы всегда рекомендуем клиентам привлекать к регистрации ФЛП специалистов или хотя бы проконсультироваться с юристом. А если уже сделали что-то не так – не усугубляйте ситуацию, а обращайтесь за помощью к специалистам, которые быстро все исправят.

Ошибка №2: выбор запрещенных КВЭД

При выборе упрощенной системы важно учитывать ограничения по видам деятельности, которые установлены для плательщиков. Есть общие для всех групп и отдельные для 1-2 и 4 групп. Все они указаны в НКУ. И ФЛП должен учитывать эти ограничения, ведь добавление запрещенного КВЭД может стать причиной аннулирования статуса плательщика единого налога.

Есть деятельность, которая запрещена на упрощенной системе налогообложения. Бывают случаи, когда деятельность разрешена на упрощенной системе, но не для всех групп ФЛП. Еще очень часто видим ситуации, когда предприниматель сначала занимался одним видом деятельности, а потом решил еще что-то параллельно продавать, а КВЭД под новую деятельность не добавил.

Вот, например, для ФЛП на 1, 2, 3 группах запрещено заниматься обменом валют, брокерскими услугами, азартными играми, аудитом и т.д. А на 4 вообще можно быть только тем, кто работает в сфере сельского хозяйства. Какая именно деятельность запрещена на упрощенной системе, можно ознакомиться в п. 5 ст. 291 НКУ.

Какие последствия такой ошибки для ФЛП

Для «единоналожников» 1-2 групп, у которых отсутствует новый КВЭД в ЕГР и деятельность ведется по незарегистрированным кодам, установлена ​​повышенная ставка единого налога. С дохода, который был получен от деятельности, что не зафиксирована КВЭДом, придется уплатить 15%.

«Упрощенцы» 1 и 2 группы обязаны в письменном виде уведомить налоговую об изменении КВЭДов (видов деятельности) не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в течение которого произошли такие изменения.

Для плательщиков 3 группы сроков подачи заявления по поводу внесения новых кодов КВЭД в реестр единого налога не определено. Однако желательно такое заявление подать до конца квартала, в течение которого произошли следующие изменения. И не забудьте предварительно внести изменения касательно нового КВЭДа в ЕГР.

Помните, что осуществление деятельности, которая не отвечает внесенным в ЕГР и реестр плательщиков единого налога КВЭД, может угрожать лишением статуса плательщика единого налога. Поэтому при выборе кодов нужно учитывать ограничения для упрощенной системы и своей группы. А в случае смены видов деятельности – фиксировать их в ЕГР и оповещать налоговую.

Ошибка №3: выбор группы с учетом только налогов

Часто ФЛП при выборе группы упрощенной системы смотрят только на ставки налогов и считают, какой вариант будет более выгодным. В то же время, забывают об установленных ограничениях и довольно быстро теряют статус «упрощенца» с принудительным переводом на общую систему. О КВЭДах мы написали выше. Но есть и другие запрещенные условия.

Какие ограничения могут быть установлены для ФЛП 1-3 групп

1. Виды деятельности – запрещенные КВЭДы есть для всех, отдельно для 1-2 групп.
2. Лимит годового дохода – максимальная сумма поступлений, которую можно получить.
3. Выбор контрагентов – тех, кому можно продавать товары, оказывать услуги.
4. Работники – возможность их найма и количество.
5. Виды расчетов – разрешены исключительно денежные.

Ограничения для 1 группы

Например, ФЛП 1 группы может работать самостоятельно (нанимать работников запрещено), продавать товары в пределах рынков или предоставлять бытовые услуги исключительно населению (физическим лицам). Доход за весь год (рассматриваем 2026 год) не может превышать 1 444 049 грн.

Ограничения для 2 группы

Находясь на 2 группе, ФЛП имеет запрет на ведение деятельности по общему перечню и несколько отдельных ограничений. Нельзя предоставлять услуги риелтора, интернет-провайдера, работать с драгоценными камнями/металлами.

Работников можно нанимать максимум 10 человек. Продавать товары разрешено всем, а вот услуги предоставлять – только населению и предпринимателям, компаниям, которые также являются плательщиками упрощенной системы. ФЛП и ООО из числа «общесистемщиков» нельзя. Лимит дохода на 2026 год составляет 7 211 598 грн.

Ограничения для 3 группы

На 3 группе запрещены КВЭДы только из перечня общих ограничений для всех «упрощенцев». Предоставлять услуги и продавать товары разрешено всем. Число наемных работников не ограничено. Лимит дохода за год тут самый высокий – составляет 10 091 049 грн на 2026 год.

Кейс клиента, что неверно выбрал группу единого налога

Клиент открыл ФЛП на 2 группе, занимался услугами 3D-печати. Сначала услуги предоставлял физическим лицам, заказы принимал онлайн через интернет-магазин, но исключительно на свой расчетный счет.

Впоследствии расширился и, кроме физических лиц, начал принимать заказы от других ФЛП и ООО. И вроде бы все было хорошо. Но в декабре ФЛП пришел к нам на услугу подачи отчетности. И бухгалтер во время проверки выявил ряд нарушений:

• ФЛП на 2 группе не имеет права оказывать услуги субъектам хозяйствования на общей системе, это прямой критерий на лишение статуса «упрощенца».
• Клиент не учел момент, что для каждой группы ФЛП есть сумма лимита дохода, который нельзя превышать.

За такие нарушения налоговая имеет право лишить предпринимателя права находиться на выбранной группе упрощенной системы.

Как мы помогли решить проблему

С учетом того, что средства от «общесистемщика» поступили на счет нашего ФЛП всего 1 раз, и прошло несколько дней после платежа, нам удалось оформить возврат. Контрагент написал письмо об ошибочном платеже, на основе этого письма средства были перечислены обратно.

С суммы, которая превысила лимит, был начислен и уплачен единый налог по ставке 15% на следующих условиях:

1. Платеж был произведен в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчета за налоговый квартал.
2. Единый налог с суммы превышения уплатили на тот же расчетный счет, что и единый налог.
3. ФЛП перевели на 3 группу.

Какие выводы можно сделать

Наш клиент отделался минимальными последствиями нарушения. Если бы ФЛП получал средства от «общесистемщика» не один раз (или даже если бы и 1 раз, но мы не смогли бы произвести возврат), нужно было бы обязательно перейти на общую систему.

Также следует помнить, что если плательщик ЕН переходит на общую систему и на дату такого перехода общий объем операций от продажи услуг и/или товаров в течение 12 календарных месяцев (учитывается и период пребывания на упрощенной системе) превышает 1 млн грн, такое лицо обязано зарегистрироваться плательщиком НДС.

Как выбрать группу упрощенной системы

Тут должно быть два основных направления для анализа – ставки налогов и ограничения. Сначала смотрите, ограничения какой группы вы сможете соблюдать. А потом просчитываете, на какой группе будете платить самые низкие суммы налогов.

Например, если хотите открыть онлайн-магазин, 1 и 4 группы вам точно не подходят, потому что 1 предполагает продажу товаров на рынках, а 4 – работу в сфере сельского хозяйства. Итак, остаются 2 и 3 группа – вот по ним и считаете, на какой с вашим запланированным доходом будете платить меньше средств в бюджет.

Пример расчета сумм налогов

Например, если вы получаете доход до 30 000 грн в месяц, более выгодной будет 3 группа. На 3 группе вы уплатите:

• 30 000 х 5% = 1 500 грн единого налога.
• 30 000 х 1% = 300 грн военного сбора.
• 1 902,34 грн – ЕСВ, если нет льгот.

Всего к уплате выходит 3 702,31 грн.

Если бы вы выбрали 2 группу, то при этих же условиях заплатили бы:

• 1729,40 грн. единого налога.
• 864,70 грн военного сбора.
• 1902,34 грн – ЕСВ, если нет льгот.

Всего к уплате выходит 4 496,44 грн.

Однако если получаете доход более 45 000 грн, то выгоднее будет уже 2 группа, потому что на ней ставки фиксированные, а на 3 начисляются как проценты от дохода. И чем он выше – тем больше суммы налогов.

Ошибка №4: предубеждения об общей системе

Многие ФЛП при выборе системы налогообложения даже не рассматривают общую, считая, что там очень высокие ставки налогов и не стоит даже думать о таком варианте. И ставки налогов здесь действительно гораздо выше по сравнению с упрощенной системой.

Но есть один нюанс: базой для налогообложения (это сумма, с которой начисляются налоги) является не вся сумма поступлений, а только чистый доход. Например, если ФЛП за месяц получил 2 000 000 грн и потратил 1 700 000 грн, то налоги на общей системе будет платить с 300 000 грн. А на 3 группе упрощенной, например, – со всех двух миллионов.

Обычно выбор между общей системой и упрощенной предполагает именно рассмотрение 3 группы. Дело в том, что большинство предпринимателей со значительным оборотом получают доход, который не «влезает» в лимит 2 группы, но на 3 лимит самый высокий. И поэтому при обороте до 10 миллионов гривен и больших расходах целесообразно рассматривать и общую систему.

Приведем пример расчета налогов по нашему примеру:

Из нашего примера видно, что при условии высоких расходов на общей системе суммы налогов получаются ниже по сравнению с 3 группой упрощенной системы. Значит, все далеко не столь очевидно, как может показаться на первый взгляд.

Как видите, нюансов достаточно много. Поэтому во избежание ошибок, стресса и лишних расходов лучше обращайтесь за консультацией бухгалтера. А если вообще не хотите иметь дело со счетами и налогами, передавайте бухгалтерию на аутсорс нашим специалистам – и все будет под контролем!

Популярные вопросы о выборе системы, группы налогообложения ФЛП

Ниже кратко рассмотрим несколько наиболее типичных вопросов, которые часто получаем от клиентов во время консультаций.

Какая система более выгодна – упрощенная или общая?

Универсального варианта, который бы подходил всем ФЛП, не существует. Выбор зависит от вида деятельности, уровня дохода, расходов и других условий. Упрощенная система подходит для малого бизнеса с относительно небольшими расходами. Общая система может быть более выгодной для предпринимателей с большими затратами.

Какие условия пребывания на упрощенной системе?

Для возможности пребывания на упрощенной системе ФЛП должен соблюдать установленные лимиты дохода, вести разрешенные виды деятельности и выполнять требования своей группы единого налога. Также важно своевременно уплачивать налоги и подавать отчетность.

Как зарегистрироваться на едином налоге ФЛП?

Для перехода на единый налог необходимо проставить соответствующую отметку в заявлении при регистрации ФЛП или после открытия бизнеса подать заявление отдельно через налоговою или в сервисе «Дія». В заявлении нужно правильно выбрать группу налогообложения и указать актуальные КВЭДы.

Какие ошибки ФЛП чаще всего совершают при регистрации на упрощенной системе?

Чаще всего предприниматели неправильно выбирают группу единого налога, без учета ограничений по видам деятельности (запрещенные КВЭДы). Также много кто совершает ошибку, обращая внимание при выборе группы исключительно на ставки налогов. И не просчитывают вариант общей системы, не изучают тщательно другие ограничения (лимиты, контрагенты, количество работников и др.).

Как избежать распространенных ошибок при оформлении единого налога?

Перед выбором системы налогообложения следует проанализировать модель бизнеса, прогнозируемый доход, круг клиентов и будущие расходы. Лучшее решение – обратиться за консультацией бухгалтера еще до регистрации ФЛП, который подберет наиболее выгодный и оптимальный вариант.

Автор статьи

Юлия Вильчинская Верифицированный эксперт

Бухгалтер-эксперт · Специалист по ведению ФЛП и финансовому учету

Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи