Полный гайд по регистрации ФЛП для сферы услуг в 2026 году: выбор КВЭД, какую группу выбрать, оформление

ФЛП для сферы услуг обычно регистрируют на 1, 2 или 3 группе упрощенной системы налогообложения. КВЭДы выбирают в соответствии с видом предоставляемых услуг. Регистрация осуществляется онлайн в «Дія» или во время личного визита в ЦПАУ. Наиболее распространенный вариант среди поставщиков услуг – регистрация ФЛП на 2-3 группе, с 5-10 КВЭДами, через портал «Дія».

Что такое ФЛП для предоставления услуг

ФЛП для услуг – это форма ведения предпринимательской деятельности, которая позволяет легально предоставлять услуги клиентам, получать оплату на предпринимательский счет и платить невысокие суммы налогов в бюджет. Основные шаги организации бизнеса по предоставлению услуг: выбор КВЭДов в соответствии с типом услуг, системы и группы налогообложения, регистрация ФЛП.

Далее нужно организовать ведение бухгалтерского учета – оформление платежей первичными документами, фиксация доходов в книге, создание отчетов для ГНС, расчет и уплата налогов. Однако самым важным шагом является подготовка к запуску ФЛП по оказанию услуг. Правильный выбор параметров на старте поможет избежать рисков и гарантирует легальность, стабильность бизнеса.

Выбор системы, группы налогообложения

Во время регистрации ФЛП для предоставления услуг можно выбрать одну из двух систем налогообложения:

1. Общая – высокие ставки налогов (18% НДФЛ, 5% военный сбор, 22% ЕСВ с чистого дохода), стандартные требования к бухучету, но нет ограничений.
2. Упрощенная 1-3 групп – сниженные ставки налогов, упрощенный учет, но есть ряд ограничений.

Все ограничения для 1-3 групп единого налога поданы в п. 291.5 НКУ. Поставщики услуг обычно выбирают именно упрощенную систему из-за лояльных условий и возможности платить меньше средств в бюджет. Общая выгодна только в случае, если у предпринимателя есть большие расходы (они не учитываются при расчете налогов) и он не может соблюдать ограничения.

Пример 1: ФЛП для предоставления услуг на общей системе

Общую систему выбирают при регистрации ФЛП для кофейни, кафе. Предприниматель закупает продукты у подрядчиков, имеет много расходов. И сумма налогов на общей системе с чистого дохода может быть меньше, чем на упрощенной системе по сниженным ставкам, но со всего дохода.

Если предприниматель планирует продавать в кафе крепкий алкоголь – выбора у него нет вообще, потому что торговля подакцизными товарами на едином налоге запрещена. Исключением является только розничная продажа столовых вин, пива, сидра и перри без спирта.

Пример 2: поставщик услуг на 3 группе упрощенной системы

Приведем другой пример – ФЛП для копирайтера. Специалист работает из дома за ноутбуком самостоятельно, расходов нет, ограничений по видам деятельности тоже. И в зависимости от дохода для него наиболее выгодной будет 2 или 3 группа единого налога.

Для большинства поставщиков услуг оптимальным выбором является упрощенная система. Обычно установленные ограничения не мешают ФЛП работать без нарушений законодательных норм и экономить на налогах.

Какая разница между группами для поставщика услуг

Перед тем, как регистрировать ФЛП для предоставления услуг, необходимо выбрать режим налогообложения. Чаще всего это упрощенная система 1, 2 или 3 групп. У каждой из них есть свои правила и требования.

Основные отличия между 1, 2 и 3 группами ФЛП заключаются в следующих аспектах:

• порядок расчета и уплаты налогов;
• предельный объем годового дохода;
• список разрешенных видов деятельности;
• круг лиц, которым можно предоставлять услуги;
• возможность использования наемного труда;
• периодичность подачи отчетности;
• правила применения РРО/ПРРО.

Сравнительная таблица 1, 2 и 3 группы ФЛП для предоставления услуг

Какая группа наиболее выгодна для ФЛП по предоставлению услуг? Всё зависит от дохода. На 1 и 2 группах налоги фиксированные и не зависят от того, сколько заработал ФЛП. Уплачиваются даже если дохода за месяц не было. Для дохода до 18-20 тыс. грн выгоднее 3 группа, от 20 тыс. грн до 44 тыс. грн – 1 группа, от 44 тыс. грн – 1 или 2. При выборе также важно учитывать ограничения для 1-3 групп.

Основное о 1 группе ФЛП

Предоставлять услуги можно только бытовые – внесенные в список п. 291.7 НКУ. И только физическим лицам – сотрудничать с бизнесом, нерезидентами запрещено. Такой вариант подходит, например, при регистрации ФЛП для мастера маникюра, которому и не нужна возможность сотрудничать с нерезидентами.

На 1 группе ФЛП имеет самый низкий лимит – чуть менее полутора миллионов в 2026 году. Не может нанимать работников. Но платит самые низкие суммы фиксированных налогов, ежемесячно, а отчеты в ГНС подает раз в год.

Важный нюанс: только на 1 группе всем плательщикам, независимо от вида деятельности и способа приема платежей, можно не применять РРО/ПРРО. А это значительно уменьшает объемы ведения бухучета и админзатраты.

Ключевые условия работы на 2 группе

Выбор услуг значительно шире, чем на 1 группе – ограничен только общими запрещенными КВЭД из п. 291.5 НКУ, плюс еще нельзя предоставлять услуги риелтора. Поэтому ФЛП для риелтора точно нужно регистрировать на 3 группе.

Помимо указанных ограничений, 2 группа подходит для предоставления практически любых услуг. Нанимать можно до 10 человек, годовой лимит немного больше 7 миллионов в год.

Ставки налогов фиксированные, несколько выше, чем на 1 группе. Оплачивать нужно раз в месяц, отчет подавать раз в год. А вот по выбору клиентов тоже есть ограничения – предоставлять услуги можно физическим лицам (населению) и бизнесу, но: только тем ФЛП и ООО, которые тоже находятся на едином налоге.

Что дает выбор 3 группы ФЛП

3 группа дает больше свободы и возможностей ФЛП для предоставления услуг. Запреты по видам деятельности только общие. Ограничений по количеству наемных работников и выбору клиентов нет вообще. Самый высокий лимит – более 10 миллионов в 2026 году.

Ставки налогов не фиксированы – ЕН и ВС уплачиваются как процент с дохода (5% и 1% соответственно). Чем больше доход – тем больше налог. Нет дохода – нет налогов. Поэтому такой вариант может быть актуален для поставщиков услуг с нестабильной нагрузкой – например, для регистрации ФЛП для коуча.

Важный нюанс: только на 3 группе можно предоставлять услуги иностранным клиентам – поэтому, если планируете сотрудничать с заказчиками из других стран, подходит только эта группа.

Какую группу выбрать в зависимости от вида услуг

При выборе группы ФЛП для поставщика услуг учитывают ответы на следующие вопросы:

1. Какие услуги вы планируете предоставлять?
2. Кто ваши клиенты (физические лица, ФЛП или юридические лица, на какой системе)?
3. Какой доход ожидаете получать в течение года?
4. Планируете ли нанимать работников?
5. Будете работать с иностранными заказчиками?
6. Какой уровень налоговой нагрузки приемлем?

Например, поставщики бытовых услуг обычно выбирают 1 или 2 группу. Предприниматели с небольшими объемами дохода из сферы красоты и ухода могут рассматривать 1 группу при соответствии ее требованиям – такой вариант подходит для парикмахера, мастера по наращиванию ресниц, маникюра.

А вот при регистрации ФЛП для психолога 1 группа не подходит, потому что этого вида деятельности нет в перечне бытовых услуг п. 291.7 НКУ. 2 группу выбирают все, кто планирует оказывать услуги, не включенные в число разрешенных для 1 группы Налоговым кодексом Украины. Специалисты, которые работают с разными компаниями или иностранными клиентами, должны регистрироваться только на 3 группе.

Выбор 1, 2 или 3 группы единого налога для ниш и видов услуг

Универсального правила для выбора 1, 2 или 3 группы ФЛП для предоставления услуг нет. Каждый бизнес уникален и определять ключевые параметры следует индивидуально. Однако есть некоторые закономерности по выбору группы единого налога для поставщиков услуг определенных ниш и направлений. Их мы рассмотрим подробнее.

Предоставление бытовых услуг единолично

В случае регистрации ФЛП для парикмахера на дому, мастера маникюра, массажа и других услуг, которые предоставляются предпринимателем самостоятельно и входят в перечень бытовых в п. 291.7 НКУ, подходит 1 группа.

Среди преимуществ: низкие ставки налогов, работа без РРО/ПРРО, простой учет. Лояльные условия уплаты налогов (фиксированная сумма раз в месяц) и подачи отчетности (раз в год). Учет вести просто, для регистрации достаточно иметь список КВЭДов.

Недостатки: низкий лимит годового дохода (до 1,5 млн грн), разрешение работать только с физическими лицами (т.е. корпоративных клиентов обслуживать не получится). Отсутствие возможностей для расширения и масштабирования. С другой стороны, с 1 группы можно начать, а потом по мере роста бизнеса перейти на любую другую.

Когда лучше выбрать другие группы:

• Если доход от 1,5 до 7 млн ​​грн – 2 группа; если больше 7 млн ​​грн в год – лучше 3 группа.
• При желании обслуживать корпоративных клиентов – 2 группа позволяет предоставлять услуги «упрощенцам»; 3 – всем.
• При необходимости найма работников – если до 10, то 2 группа; для большего штата только 3 группа.

Обучение, консультации для физических лиц, корпоративных клиентов

Для регистрации ФЛП для репетитора, психолога, коуча и других направлений этой ниши подходит 2 или 3 группа. Однако чаще всего предприниматели выбирают 3, ведь на 2 нельзя предоставлять услуги ФЛП и ООО, которые находятся на общей системе налогообложения, и иностранным клиентам.

Если вы хотите сразу после регистрации иметь возможность предоставлять услуги всем без исключения – и физическим лицам, и компаниям, и зарубежному бизнесу, нерезидентам, то выбирать нужно только 3 группу.

Предоставление услуг представителями творческих профессий

Регистрация ФЛП для фотографа, копирайтера, дизайнера, мастера хендмейда и представителей других творческих профессий также осуществляется на 2 или 3 группе. Ключевое отличие – в выборе клиентов.

Если фотограф, например, планирует предоставлять услуги только физическим лицам (фотографировать свадьбы, делать фотосессии и т.п.), можно выбрать 2 группу. А вот снимать репортаж для СМИ и медиа из числа бизнеса на общей системе уже будет запрещено.

ФЛП для хендмейда, что продает населению украшения, может выбрать 2 группу. И даже если будет отправлять за границу или делать корпоративные заказы для бизнеса (подарки, например).

Продавать товары можно всем, а вот предоставление услуг на 2 группе ограничено выбором контрагентов. Поэтому, прежде чем выбрать, нужно четко понимать, с кем будет работать ФЛП. Все остальные условия менее критичны и не столь существенно отличаются для этой ниши.

Дадим другой пример. Оформление ФЛП для дизайнера обычно осуществляют сразу на 3 группе. Ведь он может предоставлять услуги онлайн – а, значит, сотрудничать и с физлицами, и с бизнесом, искать проекты за рубежом. Поэтому все, кто работает с разными клиентами, онлайн, ищет клиентов за пределами страны, выбирают только 3 группу.

Сфера красоты и ухода

Предприниматели, что предоставляют услуги в сфере красоты и ухода – ФЛП для наращивания ресниц, бровисты, визажисты, косметологи – могут выбрать 1, 2 или 3 группы единого налога. Ключевые критерии:

1. Лимит годового дохода – минимальный на 1 группе (около 1,5 млн грн), чуть более 7 млн грн на 2 группе и более 10 млн грн на 3 группе.
2. Клиенты – если только физлица, то можно 1 группу; если сотрудничество будет вестись с разными контрагентами, лучше 3 (с иностранцами – исключительно 3).
3. Наемные работники – если их не будет, то 1 группа; если мастер хочет иметь небольшой штат – можно 2 (до 10 человек работников); для оформления работников в количестве более 10 человек – только 3.
4. Объем дохода – если по условиям подходят 1, 2 и 3 группы, то следует рассчитать суммы налогов на каждой из них. Если доход до 43-45 тыс. грн – выгоднее 3; если больше этой суммы – 1 или 2 группа.

Например, если регистрируется ФЛП для косметолога, который будет работать самостоятельно и предоставлять исключительно эстетические услуги без вмешательства (для которого требуется медицинская лицензия), можно выбрать 1 группу. Хотя, там есть некоторые нюансы по включению КВЭДов по косметологии в перечень бытовых услуг – налоговая иногда считает, что косметология не входит в список таких услуг.

Если мастер планирует делать разные инвазивные процедуры, открыть собственный салон, нанимать работников и обслуживать физлиц – точно 2 группа. Для предоставления услуг бизнесу на общей системе в том числе – только 3 группа.

Мастера в сфере питания

Здесь речь идет о тех, кто оказывает услуги в сфере изготовления кондитерских изделий и другой продукции, обслуживания мероприятий и т.д. Для ФЛП для кондитера или кейтеринга подходят 2 и 3 группа. Алгоритм выбора тот же, что и для ниши выше – учитываем круг клиентов, объемы годового дохода, желание нанимать людей и их количество.

Если подходят обе группы – просчитываем, где будут меньше суммы налогов. Обычно для домашнего производства выбирают 2 группу, она более выгодна по налогам, если годовой доход не превышает 7 млн ​​грн. 3 группа подходит тем, кто:

• планирует нанимать на производство более 10 человек;
• не «укладывается» в лимит 2 группы;
• хочет работать с бизнесом.

Фитнес-направления и здоровье

Зарегистрировать ФЛП для фитнес-тренера, предоставления услуг нутрициолога, массажиста и других специалистов в сфере фитнеса, здорового образа жизни можно на 2 или 3 группе. При выборе учитывают все те же критерии (круг контрагентов, объем доходов, наемные работники, годовой лимит).

Чаще всего в нише здоровья, фитнеса выбирают 3 группу. В 2026 году большинство таких специалистов работает онлайн с клиентами со всего мира, а предоставлять услуги иностранцам на 2 группе запрещено. 2 группа может подойти для ФЛП для массажного салона или специалистов, что работают офлайн и оказывают услуги в основном физическим лицам.

А вот фитнес-тренер, например, может проводить онлайн-тренировки для клиентов из Украины, Польши, Германии или США, продавать индивидуальные программы и консультации через интернет. И должен при регистрации ФЛП для предоставления услуг выбирать 3 группу, которая позволяет работать как с украинскими, так и с иностранными заказчиками без ограничений по кругу клиентов.

IT-сфера и смежные направления

Зарегистрировать ФЛП для SMM-менеджера, маркетолога, программиста, веб-разработчика, тестировщика, системного администратора, UX/UI-дизайнера и других ИТ-специалистов можно на 2 или 3 группе. При выборе учитывают круг заказчиков, ожидаемый доход, наличие работников и перспективы развития бизнеса.

В области ИТ подавляющее большинство предпринимателей выбирает 3 группу. Многие специалисты работают удаленно с иностранными компаниями, получают оплату от нерезидентов или сотрудничают с украинскими юридическими лицами, для которых 2 группа часто не подходит из-за установленных ограничений. Именно поэтому 3 группа является наиболее универсальным вариантом для ИТ-услуг.

Например, если разработчик создает программное обеспечение для заказчиков из США и Европы, а UX/UI-дизайнер продает услуги через международные биржи фриланса, оптимальным решением будет 3 группа ФЛП, которая позволяет работать с клиентами из любых стран без ограничений по статуса контрагента.

Таблица с подбором групп единого налога по нишам для ФЛП по оказанию услуг

В таблице даем рекомендации по выбору группы для конкретных специалистов и мастеров. Отдельно указываем группы, которые можно выбрать в соответствии с нишей предоставления услуг, отдельно – в каких случаях какой из доступных вариантов подходит.

КВЭДы для поставщиков услуг

КВЭД – это специальный код вида деятельности, который ФЛП должен указать при регистрации. Без хотя бы одного кода заявление на оформление бизнеса не примут. Можно выбрать 1 основной и множество дополнительных КВЭДов, их количество не ограничено. Все коды собраны в специальном классификаторе КВЭД-2010, где представлены секции, разделы, группы, названия, описания деятельности, для которых подходят КВЭДы, и исключения.

До подачи заявления на регистрацию ФЛП для предоставления услуг необходимо определиться с основными направлениями работы и в соответствии с ними подобрать КВЭДы. Ниже даем основные правила выбора, добавления кодов для поставщиков услуг.

Чеклист с правилами подбора КВЭДов для ФЛП по предоставлению услуг

• Выбирайте КВЭД по фактической деятельности, а не по профессии. Например, для маркетолога важны не название должности, а конкретные услуги: консультирование, реклама, управление кампаниями и т.д.
• Желательно, чтобы основной КВЭД соответствовал деятельности, которая будет приносить наибольшую долю дохода.
• Добавляйте все услуги, которые планируете предоставлять в ближайшее время, даже если они еще не приносят доход.
• Лучше сразу включить смежные КВЭДы, чем вносить изменения после начала работы.
• Не стоит добавлять десятки случайных КВЭДов «про запас». Каждый код должен иметь логическую связь с вашим бизнесом.
• Проверяйте, разрешена ли выбранная деятельность для упрощенной системы налогообложения (п. 291.5 НКУ). Отдельные виды деятельности не дают права работать на едином налоге.
• Если планируется несколько направлений работы, для каждого из них желательно иметь отдельный КВЭД.
• Перед заключением договора на новый вид услуг убедитесь, что соответствующий КВЭД уже внесен в реестр.
• Для онлайн-услуг используют те же КВЭДы, что и для офлайн-деятельности, если содержание услуги не меняется.
• Если трудно найти точное название деятельности, ищите КВЭД по результатам работы для клиента, а не по инструменту или способу предоставления услуги.
• При выборе КВЭДа читайте не только название, но и пояснения к классу, поскольку именно они определяют, какие услуги входят в него.
• Один КВЭД может включать несколько родственных услуг, поэтому не всегда нужно регистрировать отдельный код для каждой операции.

Инструкция по выбору КВЭДов для предоставления услуг

1. Определить перечень услуг ФЛП.
2. Открыть классификатор КВЭД-2010.
3. Выбрать нужную секцию (A-U).
4. Найти подходящий раздел деятельности, затем группу.
5. Подобрать класс с наиболее чётким описанием.
6. Проверить пояснения к классу.
7. Убедиться в возможности работы на выбранной группе ФЛП.
8. Выбрать основной и дополнительные КВЭДы.

После регистрации следует периодически пересматривать список КВЭДов и добавлять новые, если бизнес начинает предоставлять другие услуги.

Самые популярные КВЭДы для сферы услуг

Универсального КВЭДа для всех видов услуг не существует. При регистрации ФЛП следует подбирать коды под конкретные услуги, которые фактически будут предоставляться клиентам, а при необходимости добавлять несколько смежных КВЭДов для разных направлений деятельности.

Консультационные услуги, коучинг

Одним из наиболее распространенных КВЭДов в сфере услуг является 70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. Его часто используют бизнес-консультанты, коучи, маркетологи, специалисты по развитию бизнеса и другие эксперты, которые предоставляют консультации клиентам. Для узкопрофильных консультаций могут потребоваться и другие специализированные КВЭДы в зависимости от направления работы.

Образование – обучение, репетиторство, курсы

Для проведения курсов, тренингов, вебинаров и индивидуального обучения часто выбирают КВЭДы группы 85. К ним относятся как услуги репетиторов и преподавателей, так и организация профессионального обучения или дополнительного образования. Перед выбором следует ориентироваться не на формат занятий (онлайн или офлайн), а на содержание обучающей программы.

Информационные и цифровые услуги

Многие современные предприниматели работают в сфере создания контента, рекламы, продвижения брендов, администрирования сайтов или предоставления других цифровых услуг. Для таких видов деятельности часто используют КВЭДы из разделов 62, 63 и 73, которые охватывают ИТ-услуги, обработку информации, рекламу и маркетинговую деятельность.

Организационные и вспомогательные услуги

Для деятельности, связанной с организацией мероприятий, административной поддержкой бизнеса, обработкой документов или предоставлением различных сервисных услуг, применяются КВЭДы раздела 82. Они подходят для широкого круга предпринимателей, которые помогают клиентам организовывать или сопровождать бизнес-процессы.

Бытовые и персональные услуги

Отдельную группу составляют услуги для населения: уход за внешностью, ремонт личных вещей, уборка, индивидуальные услуги и другие направления, ориентированные на конечного потребителя. Для таких видов деятельности чаще всего используются КВЭДы из разделов 95 и 96, которые охватывают значительную часть сервисного бизнеса в Украине.

Таблица с КВЭДами и группами для ФЛП в разных нишах, сферах предоставления услуг

Регистрация ФЛП: пошаговая инструкция для поставщика услуг

Шаг 1. Определение ниши, группы единого налога

Общую систему ФЛП для предоставления услуг выбирают очень редко. Поэтому сначала нужно определить нишу, вид деятельности, а потом выбрать группу в соответствии с рекомендациями, что представлены выше в таблице. Обычно это:

• 1 группа – для предоставления бытовых услуг ФЛП, которые работают самостоятельно.
• 2 – для представителей творческих специальностей, что работают преимущественно с физическими лицами.
• 3 группа – для специалистов в сфере ИТ, дизайна и др., что работают онлайн, с бизнесом, иностранными клиентами.

Шаг 2. Выбор КВЭДов для предоставления услуг

КВЭДы для ФЛП можно также выбрать в таблице выше. Обязательно обращайте внимание на ограничения для выбранной группы и пройдитесь по чеклисту, чтобы избежать ошибок.

Шаг 3. Регистрация ФЛП в «Дія» или ЦПАУ

Оформить ФЛП поставщик услуг может тремя способами:

1. Онлайн – в «Дія»: авторизоваться с КЭП на сайте, выбрать услугу регистрации ФЛП, заполнить заявление, подписать, отправить и дождаться внесения данных в ЕГР, заказать выписку из реестра.
2. Офлайн – в ЦПАУ или у нотариуса, который имеет право проводить регистрационные действия. Подать заявление, дождаться внесения данных о ФЛП по предоставлению услуг в ЕГР, заказать выписку из реестра.
3. Делегировать регистрацию ФЛП юристу – он все сделает за вас и после регистрации предоставит выписку из ЕГР и рекомендации по дальнейшей работе.

Шаг 4. Регистрация РРО/ПРРО для предоставления услуг

На 1 группе регистрировать кассовый аппарат не нужно. На 2 и 3 – обязательно при принятии наличных платежей за услуги и карточными переводами. Только если поставщик услуг принимает все платежи исключительно на IBAN, можно не использовать РРО/ПРРО.

Шаг 5. Открытие счета в банке

Для принятия оплаты ФЛП за предоставление услуг необходимо открыть предпринимательский счет в банке. Принимать оплату на личные запрещено. Открыть счет ФЛП может в любом украинском, иностранном банке – законодательство ограничений не устанавливает. Нет запретов и по их количеству.

Помощь специалистов БИП в регистрации ФЛП для предоставления услуг

Планируете открыть ФЛП для предоставления услуг, но не уверены, какие КВЭДы выбрать, какая группа налогообложения будет выгодна именно для вашей деятельности? Не хотите разбираться с нюансами процедуры оформления предпринимательской деятельности?

Ошибка на этапе регистрации может привести к лишним расходам, штрафам от налоговой, ограничениям в работе с клиентами, необходимости срочно вносить изменения в реестр. Наши специалисты проанализируют вашу бизнес-модель, подберут оптимальную группу ФЛП и список КВЭДов с учетом текущих потребностей и планов развития.

Мы берем на себя весь процесс регистрации: от консультации и подготовки документов до внесения данных в государственный реестр. Вы получаете готовый к работе ФЛП и практические рекомендации по налогам, отчетности и дальнейшему ведению бизнеса. Оставьте заявку, и мы поможем запустить предпринимательскую деятельность без лишних рисков и потери времени.

Типичные ошибки при регистрации ФЛП для поставщика услуг

• Выбор неподходящей группы налогообложения.
• Регистрация не всех нужных КВЭДов, добавление лишних кодов.
• Игнорирование ограничений упрощенной системы на 1, 2, 3 группах.
• Выбор группы без учета будущего увеличения дохода.
• Неправильное определение круга клиентов (физлица, бизнес, нерезиденты).
• Начало новой деятельности без добавления соответствующего КВЭДа.
• Отсутствие проверки требований по РРО/ПРРО.
• Работа с иностранными заказчиками на несоответствующей группе.
• Открытие ФЛП без понимания будущей налоговой нагрузки.

Эти и другие проблемы приводят к неприятным последствиям – от уплаты больших сумм налогов, чем можно было бы на другой группе, до ограничений в деятельности и штрафов от налоговой. Подробнее рассмотрим их на реальных кейсах из нашей практики.

Репетитор по немецкому на 2 группе

Репетитор немецкого языка зарегистрировал ФЛП на 2 группе и работал с физическими лицами. Позже он начал проводить корпоративные языковые курсы и получил оплату от юридического лица из Германии. При ведении бухучета мы обнаружили нарушение, ведь на 2 группе запрещено предоставлять услуги иностранным компаниям.

В случае проверки налоговая могла бы перевести ФЛП на общую систему налогообложения без права вернуться на единый налог до следующего года, доначислить налоги. Тогда вместо 1 729,40 грн единого налога, 864,70 грн военного сбора и 1 902,34 грн ЕСВ в месяц предприниматель платил бы 18% НДФЛ, 5% военного сбора и 22% ЕСВ с чистого дохода.

Мы помогли вернуть оплату иностранному заказчику и подали заявление на переход на 3 группу. В результате клиент продолжил работать с корпоративными и иностранными заказчиками без риска утраты статуса плательщика упрощенной системы.

Дизайнер с неподходящими КВЭДами

Графический дизайнер зарегистрировал ФЛП на 3 группе и обратился к нам перед началом работы для проверки правильности внесения данных в ЕГР. Мы обнаружили, что зарегистрированные КВЭДы не охватывали все услуги, которые предприниматель планировал предоставлять.

До получения первого дохода мы подобрали необходимые КВЭДы и внесли изменения в реестр. Это позволило избежать риска аннулирования упрощенной системы из-за получения дохода от незарегистрированных видов деятельности.

Неверный выбор КВЭДа для коуча

Предприниматель зарегистрировал ФЛП на 3 группе и стал предоставлять услуги бизнес-коучинга. При регистрации он выбрал КВЭД 63.99 Предоставление других информационных услуг, однако фактически проводил индивидуальные бизнес-консультации, для которых необходим КВЭД 70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.

В ходе налоговой проверки было установлено, что доход был получен от деятельности, не внесенной в ЕГР. ГНС аннулировала право на упрощенную систему и перевела предпринимателя на общую систему налогообложения.

Коуч обратился уже после решения налоговой – исправить ситуацию задним числом было невозможно. В следующем году переведем его на 2 или 3 группу единого налога.

Парикмахер и невыгодная группа налогообложения

Парикмахер зарегистрировал ФЛП на 3 группе и стабильно получал около 60 000 грн дохода в месяц. Основная деятельность – стрижки и покраска для физических лиц, без работы с юрлицами или иностранными клиентами. Следовательно, для предоставления услуг ФЛП мог выбрать и 1, и 2 группу. По налогам:

• На 3 группе он платил в месяц: 3 000 грн ЕН (5% с 60 000), 600 грн ВС (1% с 60 000), 1 902,34 грн ЕСВ. Всего: 5 502,34 грн в месяц.
• На 1 группе мог бы: платить фиксированно 332,80 грн ЕН (10% от прожиточного минимума), 864,70 грн ВС (10% от МЗП), 1 902,34 грн ЕСВ. Всего: 3 099,84 грн в месяц.
• На 2 группе мог бы: платить фиксированно 1 729,40 грн ЕН (20% от минимальной зарплаты), 864,70 грн ВС (10% от МЗП), 1 902,34 грн ЕСВ. Всего: 4 496,44 грн в месяц.

Как видим, 1 группа – самая выгодная для парикмахера. И он может находиться на ней и платить фиксированную сумму до достижения дохода около 115 тыс. грн в месяц (чтобы уложиться в лимит). Затем перейти на 2 группу и платить указанную фиксированную сумму к моменту достижения дохода около 600 тыс. грн в месяц. А на 3 налог самый высокий и будет расти в соответствии с ростом дохода.

Этот кейс показывает, что неправильный выбор группы приводит к переплате налогов даже без нарушений и штрафов.

Популярные вопросы о регистрации ФЛП для предоставления услуг

Какую группу ФЛП лучше выбрать для предоставления услуг в 2026 году?

Для большинства поставщиков услуг оптимальными являются 1, 2 или 3 группа. 1 группа – только самостоятельное предоставление бытовых услуг из перечня ст. 291 НКУ. Если клиенты только в Украине и нет необходимости работать с нерезидентами – 2 группа. Для работы с иностранными заказчиками, компаниями и масштабирования бизнеса лучше 3 группа.

Какие налоги платит ФЛП в сфере услуг в 2026 году?

На 1 группе уплачиваются фиксированный единый налог до 10% прожиточного минимума, военный сбор 10% минимальной зарплаты и ЕСВ 22% минимальной зарплаты (ЕСВ для всех «упрощенцев»). На 2 группе: единый налог до 20% МЗП, военный сбор 10% от МЗП и ЕСВ. На 3 группе – 5% единого налога, 1% военного сбора с дохода и ЕСВ.

Какую группу выбрать, если клиенты – и физлица, и компании?

Если среди клиентов есть юридические лица, особенно на общей системе налогообложения, нужно регистрировать 3 группу. Она не ограничивает круг заказчиков и позволяет работать практически с любыми контрагентами.

Какая группа подходит для работы в сфере услуг с иностранными клиентами?

Только 3 группа.

Может ли поставщик услуг быть на 1 группе ФЛП?

Да, но только если его деятельность входит в список бытовых услуг для населения, а также выполняются другие требования законодательства относительно 1 группы. Большинство консультационных, образовательных, ИТ и онлайн-услуг под эти условия не подпадают.

Как перейти на другую группу, если превысил лимит?

Следует подать заявление в налоговую о переходе на другую группу или систему налогообложения за 15 дней до окончания квартала, в котором произошло превышение (до 16 марта, 15 июня, 15 сентября, 16 декабря). Если лимит уже превышен, переход является обязательным, а к сумме превышения будут применяться повышенные ставки налогообложения.

Как правильно подобрать КВЭД для оказания услуг и сколько кодов можно зарегистрировать?

КВЭДы должны соответствовать фактическим услугам, которые предприниматель оказывает или планирует оказывать. Закон не ограничивает количество КВЭДов, поэтому можно зарегистрировать один основной и неограниченное количество дополнительных.

Нужна ли лицензия для косметолога, психолога, репетитора?

Все зависит от вида предоставляемых услуг. Если они подпадают под определение медицинских, образовательных услуг (инвазивные процедуры косметологии, психолог, преподаватель) – требуются образование и лицензия. Для репетитора, эстетической косметологии – не нужна лицензия.

Сколько КВЭДов можно зарегистрировать?

Неограниченное количество: 1 основной и много дополнительных.

Что будет, если получать доход по виду деятельности, который не внесен в КВЭД ФЛП?

Налоговая может расценить это как нарушение условий работы на упрощенной системе. Последствия: доначисление налогов, применение штрафных санкций и аннулирование статуса плательщика единого налога.

Автор статьи

Наталья Юдина Верифицированный эксперт

Директор, совладелец

LinkedIn Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи