Повний гайд по реєстрації ФОП для сфери послуг в 2026 році: вибір КВЕД, яку групу обрати, оформлення

ФОП для сфери послуг зазвичай реєструють на 1, 2 чи 3 групі спрощеної системи оподаткування. КВЕДи вибирають відповідно до виду послуг, що надаються. Реєстрація здійснюється онлайн в «Дії» чи під час особистого візиту в ЦНАПі. Найбільш поширений варіант серед надавачів послуг – реєстрація ФОП на 2-3 групі, з 5-10 КВЕДами, через портал «Дія».

Що таке ФОП для надання послуг

ФОП для послуг – це форма ведення підприємницької діяльності, яка дозволяє легально надавати послуги клієнтам, отримувати оплату на підприємницький рахунок і платити невисокі суми податків в бюджет. Основні кроки організації бізнесу з надання послуг: вибір КВЕДів відповідно до типу послуг, системи та групи оподаткування, реєстрація ФОП.

Далі треба організувати ведення бухгалтерського обліку – оформлення платежів первинними документами, фіксація доходів в книзі, створення звітів для ДПС, розрахунок і сплата податків. Проте найважливішим кроком є підготовка до запуску ФОП з надання послуг. Правильний вибір параметрів на старті допоможе уникнути ризиків і гарантує легальність, стабільність бізнесу.

Вибір системи, групи оподаткування

Під час реєстрації ФОП для надання послуг можна вибрати одну з двох систем оподаткування:

1. Загальна – високі ставки податків (18% ПДФО, 5% військовий збір, 22% ЄСВ з чистого доходу), стандартні вимоги до бухобліку, але немає обмежень.
2. Спрощена 1-3 груп – знижені ставки податків, спрощений облік, але є низка обмежень.

Всі обмеження для 1-3 груп єдиного податку подані в п. 291.5 ПКУ. Надавачі послуг зазвичай вибирають саме спрощену систему через лояльні умови і можливість платити менше коштів в бюджет. Загальна вигідна лише в разі, якщо у підприємця є великі витрати (вони не враховуються під час розрахунку податків) і він не може дотримуватися обмежень.

Приклад 1: ФОП для надання послуг на загальній системі

Загальну систему вибирають під час реєстрації ФОП для кав’ярні, кафе. Підприємець закуповує продукти у підрядників, має багато витрат. І сума податків на загальній системі з чистого доходу може бути меншою, ніж на спрощеній системі за зниженими ставками, але зі всього доходу.

Якщо підприємець планує продавати в кафе міцний алкоголь – вибору у нього немає взагалі, бо торгівля підакцизними товарами на єдиному податку заборонена. Виключенням є лише роздрібний продаж столових вин, пива, сидру та перрі без спирту.

Приклад 2: надавач послуг на 3 групі спрощеної системи

Наведемо інший приклад – ФОП для копірайтера. Спеціаліст працює з дому за ноутбуком самостійно, витрат не має, обмежень за видами діяльності теж. І в залежності від доходу для нього найбільш вигідною буде 2 чи 3 група єдиного податку.

Для більшості надавачів послуг оптимальним вибором є саме спрощена система. Зазвичай встановлені обмеження не заважають ФОПу працювати без порушень законодавчих норм і економити на податках.

Яка різниця між групами для надавача послуг

Перед тим, як реєструвати ФОП для надання послуг, потрібно вибрати режим оподаткування. Найчастіше це спрощена система 1, 2 чи 3 груп. Кожна з них має свої правила та вимоги.

Основні відмінності між 1, 2 та 3 групами ФОП полягають в наступних аспектах:

• порядок розрахунку та сплати податків;
• граничний обсяг річного доходу;
• перелік дозволених видів діяльності;
• коло осіб, яким можна надавати послуги;
• можливість використання найманої праці;
• періодичність подання звітності;
• правила застосування РРО/ПРРО.

Порівняльна таблиця 1, 2 та 3 групи ФОП для надання послуг

Яка група найвигідніша для ФОП з надання послуг? Все залежить від доходу. На 1 і 2 групах податки фіксовані і не залежать від того, скільки заробив ФОП. Сплачуються навіть, якщо доходу за місяць не було. Для доходу до 18-20 тис. грн вигіднішою є 3 група, від 20 тис. грн до 44 тис. грн – 1 група, від 44 тис. грн – 1 чи 2. При виборі також важливо зважати на обмеження для 1-3 груп.

Основне про 1 групу ФОП

Надавати послуги можна лише побутові – ті, що внесені в список п. 291.7 ПКУ. І тільки фізичним особам – співпрацювати з бізнесом, нерезидентами заборонено. Такий варіант підходить, наприклад, при реєстрації ФОП для майстра манікюру, якому і не потрібна можливість співпрацювати з нерезидентами.

На 1 групі ФОП має найнижчий ліміт – трохи менше півтора мільйона в 2026 році. Не може наймати працівників. Але сплачує найнижчі суми фіксованих податків, щомісячно, а звіти в ДПС подає раз на рік.

Важливий нюанс: тільки на 1 групі всім платникам, незалежно від виду діяльності і способу прийому платежів, можна не застосовувати РРО/ПРРО. А це значно зменшує обсяги ведення бухобліку та адмінвитрати.

Ключові умови роботи на 2 групі

Вибір послуг значно ширший, ніж на 1 групі – обмежений лише загальними забороненими КВЕД з п. 291.5 ПКУ, плюс ще не можна надавати послуги рієлтора. Тому ФОП для рієлтора точно треба реєструвати на 3 групі.

Крім вказаних обмежень, 2 група підходить для надання практично будь-яких послуг. Наймати можна до 10 осіб, річний ліміт трохи більше 7 мільйонів на рік.

Ставки податків фіксовані, трохи вищі, ніж на 1 групі. Сплачувати треба раз на місяць, звіт подавати раз на рік. А от щодо вибору клієнтів теж є обмеження – надавати послуги можна фізичним особам (населенню) та бізнесу, але: тільки тим ФОП і ТОВ, що теж знаходяться на єдиному податку.

Що дає вибір 3 групи ФОП

3 група дає найбільше свободи і можливостей ФОП для надання послуг. Заборони за видами діяльності тільки загальні. Обмежень по кількості найманих працівників і вибору клієнтів немає взагалі. Найвищий ліміт – більше 10 мільйонів в 2026 році.

Ставки податків не фіксовані – ЄП і ВЗ сплачуються як відсоток з доходу (5% і 1% відповідно). Чим більший дохід – тим більший податок. Немає доходу – немає податків. Тому такий варіант може бути актуальний для надавачів послуг з нестабільним навантаженням – наприклад, для реєстрації ФОП для коуча.

Важливий нюанс: тільки на 3 групі можна надавати послуги іноземним клієнтам – тому якщо плануєте співпрацювати з замовниками з іншим країн, підходить тільки ця група.

Яку групу обрати залежно від виду послуг

Під час вибору групи ФОП для надавача послуг враховують відповіді на такі запитання:

1. Які саме послуги ви плануєте надавати?
2. Хто є вашими клієнтами (фізичні особи, ФОП чи юридичні особи, на якій системі)?
3. Який дохід очікуєте отримувати протягом року?
4. Чи плануєте наймати працівників?
5. Чи будете працювати з іноземними замовниками?
6. Який рівень податкового навантаження є прийнятним?

Наприклад, надавачі побутових послуг зазвичай вибирають 1 або 2 групу. Підприємці з невеликими обсягами доходу зі сфери краси та догляду можуть розглядати 1 групу за умови відповідності її вимогам – такий варіант підходить для перукаря, майстра з нарощення вій, манікюру.

А от під час реєстрації ФОП для психолога 1 група не підходить, бо цього виду діяльності немає в переліку побутових послуг п. 291.7 ПКУ. 2 групу вибирають всі, хто планує надавати послуги, не включені в число дозволених для 1 групи Податковим кодексом України. Фахівці, які працюють з різними компаніями або іноземними клієнтами, мають реєструватися тільки на 3 групі.

Вибір 1, 2 чи 3 групи єдиного податку для ніш і видів послуг

Універсального правила для вибору 1, 2 чи 3 групи ФОП для надання послуг немає. Кожен бізнес унікальний і визначати ключові параметри варто індивідуально. Проте є деякі закономірності щодо вибору групи єдиного податку для надавачів послуг певних ніш і напрямків. Їх ми розглянемо нижче детальніше.

Надання побутових послуг одноосібно

В разі реєстрації ФОП для перукаря на дому, майстра манікюру, масажу та інших послуг, які надаються підприємцем самостійно і входять в перелік побутових в п. 291.7 ПКУ, підходить 1 група.

Серед переваг: низькі ставки податків, робота без РРО/ПРРО, простий облік. Лояльні умови сплати податків (фіксована сума раз на місяць) і подання звітності (раз на рік). Облік вести просто, для реєстрації достатньо мати список КВЕДів.

Недоліки: низький ліміт річного доходу (до 1,5 млн грн), дозвіл працювати лише з фізичними особами (тобто корпоративних клієнтів обслуговувати не вийде). Відсутність можливостей для розширення і масштабування. З іншого боку, з 1 групи можна почати, а потім в міру зростання бізнесу перейти на будь-яку іншу.

Коли краще вибрати інші групи:

• Якщо дохід від 1,5 до 7 млн грн – 2 група; якщо більше 7 млн грн на рік – краще 3 група.
• За бажання обслуговувати корпоративних клієнтів – 2 група дозволяє надавати послуги «спрощенцям»; 3 – всім.
• За необхідності найму працівників – якщо до 10, то 2 група; для більшого штату тільки 3 група.

Навчання, консультації для фізичних осіб, корпоративних клієнтів

Для реєстрації ФОП для репетитора, психолога, коуча та інших напрямків цієї ніші підходить 2 або 3 група. Проте найчастіше підприємці вибирають 3, адже на 2 не можна надавати послуги ФОП і ТОВ, які перебувають на загальній системі оподаткування, та іноземним клієнтам.

Якщо ви хочете відразу після реєстрації мати можливість надавати послуги всім без виключення – і фізичним особам, і компаніям, і закордонному бізнесу, нерезидентам, то вибирати треба тільки 3 групу.

Надання послуг представниками творчих професій

Реєстрація ФОП для фотографа, копірайтера, дизайнера, майстра хендмейду та представників інших творчих професій також здійснюється на 2 чи 3 групі. Ключова відмінність – в виборі клієнтів.

Якщо фотограф, наприклад, планує надавати послуги лише фізичним особам (фотографувати весілля, робити фотосесії тощо), можна вибрати 2 групу. А от знімати репортаж для ЗМІ та медіа з числа бізнесу на загальній системі вже буде заборонено.

ФОП для хендмейду, що продає населенню прикраси, може вибрати 2 групу. І навіть якщо відправлятиме за кордон чи робитиме корпоративні замовлення для бізнесу (подарунки, наприклад).

Продавати товари можна всім, а от надання послуг на 2 групі обмежене вибором контрагентів. Тому, перш ніж вибрати, потрібно чітко розуміти, з ким буде працювати ФОП. Всі інші умови менш критичні та не так суттєво відрізняються для цієї ніші.

Дамо інший приклад. Оформлення ФОП для дизайнера зазвичай здійснюють відразу на 3 групі. Адже він може надавати послуги онлайн – а, отже, співпрацювати і з фізособами, і з бізнесом, шукати проєкти за кордоном. Тому всі, хто працює з різними клієнтами, онлайн, шукає клієнтів за межами країни, вибирають тільки 3 групу.

Сфера краси та догляду

Підприємці, що надають послуги в сфері краси та догляду – ФОП для нарощення вій, бровісти, візажисти, косметологи – можуть вибрати 1, 2 або 3 групи єдиного податку. Ключові критерії:

1. Ліміт річного доходу – мінімальний на 1 групі (близько 1,5 млн грн), трохи більше 7 млн грн на 2 групі і понад 10 млн грн на 3 групі.
2. Клієнти – якщо тільки фізособи, то можна 1 групу; якщо співпраця вестиметься з різними контрагентами, краще 3 (з іноземцями – виключно 3).
3. Наймані працівники – якщо їх не буде, то 1 група; якщо майстер хоче мати невеликий штат – можна 2 (до 10 осіб працівників); для оформлення працівників в кількості понад 10 осіб – тільки 3.
4. Обсяг доходу – якщо за умовами підходять 1, 2 і 3 групи, то варто розрахувати суми податків на кожній з них. Якщо дохід до 43-45 тис. грн – вигідніше 3; якщо більше цієї суми – 1 чи 2 група.

Наприклад, якщо реєструється ФОП для косметолога, який працюватиме самостійно і надаватиме виключно естетичні послуги без втручання (для якого потрібна медична ліцензія), можна вибрати 1 групу. Хоча, там є деякі нюанси щодо включення КВЕДів по косметології в перелік побутових послуг – податкова іноді вважає, що косметологія не входить в список таких послуг.

Якщо майстер планує робити різні інвазивні процедури, відкрити власний салон, наймати працівників і обслуговувати фізосіб – точно 2 група. Для надання послуг бізнесу на загальній системі в тому числі – тільки 3 група.

Майстри в сфері харчування

Тут мова йде про тих, хто надає послуги в сфері виготовлення кондитерських виробів та іншої продукції, обслуговування заходів тощо. Для ФОП для кондитера чи кейтерингу підходять 2 і 3 група. Алгоритм вибору той же, що і для ніші вище – враховуємо коло клієнтів, обсяги річного доходу, бажання наймати людей і їх кількість.

Якщо підходять обидві групи – прораховуємо, де будуть менші суми податків. Зазвичай для домашнього виробництва вибирають 2 групу, вона вигідніша по податках, якщо річний дохід не перевищує 7 млн грн. 3 група підходить тим, хто:

• планує наймати на виробництво більше 10 осіб;
• не «вкладається» в ліміт 2 групи;
• хоче працювати з бізнесом.

Фітнес-напрямки і здоров’я

Зареєструвати ФОП для фітнес-тренера, надання послуг нутріціолога, масажиста та інших фахівців у сфері фітнесу, здорового образу життя можна на 2 чи 3 групі. Під час вибору враховують всі ті ж критерії (коло контрагентів, обсяг доходів, наймані працівники, річний ліміт).

Найчастіше в ніші здоров’я, фітнесу вибирають 3 групу. В 2026 році більшість таких фахівців працюють онлайн з клієнтами зі всього світу, а надавати послуги іноземцям на 2 групі заборонено. 2 група може підійти для ФОП для масажного салону чи спеціалістів, що працюють офлайн і надають послуги здебільшого фізичним особам.

А ось фітнес-тренер, наприклад, може проводити онлайн-тренування для клієнтів з України, Польщі, Німеччини чи США, продавати індивідуальні програми та консультації через інтернет. І має під час реєстрації ФОП для надання послуг вибирати 3 групу, яка дозволяє працювати як з українськими, так і з іноземними замовниками без обмежень щодо кола клієнтів.

ІТ-сфера та суміжні напрямки

Зареєструвати ФОП для SMM-менеджера, маркетолога, програміста, веб-розробника, тестувальника, системного адміністратора, UX/UI-дизайнера та інших ІТ-фахівців можна на 2 чи 3 групі. Під час вибору враховують коло замовників, очікуваний дохід, наявність працівників та перспективи розвитку бізнесу.

У сфері ІТ переважна більшість підприємців вибирає 3 групу. Багато спеціалістів працюють віддалено з іноземними компаніями, отримують оплату від нерезидентів або співпрацюють з українськими юридичними особами, для яких 2 група часто не підходить через встановлені обмеження. Саме тому 3 група є найбільш універсальним варіантом для ІТ-послуг.

Наприклад, якщо розробник створює програмне забезпечення для замовників з США та Європи, а UX/UI-дизайнер продає послуги через міжнародні біржі фрилансу, оптимальним рішенням буде 3 група ФОП, яка дозволяє працювати з клієнтами з будь-яких країн без обмежень щодо статусу контрагента.

Таблиця з підбором груп єдиного податку по нішах для ФОП з надання послуг

В таблиці даємо рекомендації з вибору групи для конкретних фахівців і майстрів. Окремо вказуємо групи, які дозволено вибрати відповідно до ніші надання послуг, окремо – в яких випадках який з доступних варіантів підходить.

КВЕДи для надавачів послуг

КВЕД – це спеціальний код виду діяльності, який ФОП повинен вказати під час реєстрації. Без хоча б одного коду заяву на оформлення бізнесу не приймуть. Можна вибрати 1 основний і безліч додаткових КВЕДів, їх кількість не обмежена. Всі коди зібрані в спеціальному класифікаторі КВЕД-2010, де подані секції, розділи, групи, назви, описи видів діяльності, для яких підходять КВЕДи, та виключення.

До подання заяви на реєстрацію ФОП для надання послуг потрібно визначитися з основними напрямками роботи та відповідно до них підібрати КВЕДи. Нижче даємо основні правила вибору, додавання кодів для надавачів послуг.

Чекліст з правилами підбору КВЕДів для ФОП з надання послуг

• Вибирайте КВЕД за фактичною діяльністю, а не за професією. Наприклад, для маркетолога важливі не назва посади, а конкретні послуги: консультування, реклама, управління кампаніями тощо.
• Бажано, щоб основний КВЕД відповідав діяльності, яка приноситиме найбільшу частку доходу.
• Додавайте всі послуги, які плануєте надавати протягом найближчого часу, навіть якщо вони ще не приносять дохід.
• Краще відразу включити суміжні КВЕДи, ніж вносити зміни після початку роботи.
• Не варто додавати десятки випадкових КВЕДів «про запас». Кожен код повинен мати логічний зв’язок з вашим бізнесом.
• Перевіряйте, чи дозволена вибрана діяльність для спрощеної системи оподаткування (п. 291.5 ПКУ). Окремі види діяльності не дають права працювати на єдиному податку.
• Якщо планується кілька напрямків роботи, для кожного з них бажано мати окремий КВЕД.
• Перед укладанням договору на новий вид послуг переконайтеся, що відповідний КВЕД вже внесений до реєстру.
• Для онлайн-послуг використовують ті самі КВЕДи, що й для офлайн-діяльності, якщо зміст послуги не змінюється.
• Якщо важко знайти точну назву діяльності, шукайте КВЕД за результатом роботи для клієнта, а не за інструментом чи способом надання послуги.
• Під час вибору КВЕДу читайте не лише назву, а й пояснення до класу, оскільки саме вони визначають, які послуги входять до нього.
• Один КВЕД може охоплювати кілька споріднених послуг, тому не завжди потрібно реєструвати окремий код для кожної операції.

Інструкція з вибору КВЕДів для надавача послуг

1. Визначити перелік послуг ФОП.
2. Відкрити класифікатор КВЕД-2010.
3. Вибрати потрібну секцію (A-U).
4. Знайти відповідний розділ діяльності, потім групу.
5. Підібрати клас з найбільш точним описом.
6. Перевірити пояснення до класу.
7. Переконатися в можливості роботи на вибраній групі ФОП.
8. Вибрати основний та додаткові КВЕДи.

Після реєстрації варто періодично переглядати перелік КВЕДів і додавати нові, якщо бізнес починає надавати інші послуги.

Найпопулярніші КВЕДи для сфери послуг

Універсального КВЕДу для всіх видів послуг не існує. Під час реєстрації ФОП слід підбирати коди під конкретні послуги, які фактично надаватимуться клієнтам, а за потреби додавати декілька суміжних КВЕДів для різних напрямків діяльності.

Консультаційні послуги, коучинг

Одним із найпоширеніших КВЕДів у сфері послуг є 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування. Його часто використовують бізнес-консультанти, коучі, маркетологи, фахівці з розвитку бізнесу та інші експерти, які надають консультації клієнтам. Для вузькопрофільних консультацій можуть знадобитися й інші спеціалізовані КВЕДи залежно від напряму роботи.

Освіта – навчання, репетиторство, курси

Для проведення курсів, тренінгів, вебінарів та індивідуального навчання часто вибирають КВЕДи групи 85. До них належать як послуги репетиторів і викладачів, так і організація професійного навчання чи додаткової освіти. Перед вибором варто орієнтуватися не на формат занять (онлайн чи офлайн), а на зміст навчальної програми.

Інформаційні та цифрові послуги

Багато сучасних підприємців працюють у сфері створення контенту, реклами, просування брендів, адміністрування сайтів або надання інших цифрових послуг. Для таких видів діяльності часто використовують КВЕДи з розділів 62, 63 та 73, які охоплюють ІТ-послуги, обробку інформації, рекламу та маркетингову діяльність.

Організаційні та допоміжні послуги

Для діяльності, пов’язаної з організацією заходів, адміністративною підтримкою бізнесу, обробкою документів або наданням різноманітних сервісних послуг, застосовуються КВЕДи розділу 82. Вони підходять для широкого кола підприємців, які допомагають клієнтам організовувати або супроводжувати бізнес-процеси.

Побутові та персональні послуги

Окрему групу становлять послуги для населення: догляд за зовнішністю, ремонт особистих речей, прибирання, індивідуальні послуги та інші напрямки, орієнтовані на кінцевого споживача. Для таких видів діяльності найчастіше використовуються КВЕДи з розділів 95 та 96, які охоплюють значну частину сервісного бізнесу в Україні.

Таблиця з КВЕДами і групами для ФОП в різних нішах, сферах надання послуг

Реєстрація ФОП: покрокова інструкція для надавача послуг

Крок 1. Визначення ніші, групи єдиного податку

Загальну систему ФОП для надання послуг вибирають дуже рідко. Тому спочатку треба визначити нішу, вид діяльності, а потім вибрати групу відповідно до рекомендацій, що подані вище в таблиці. Зазвичай це:

• 1 група – для надання побутових послуг ФОПами, які працюють самостійно.
• 2 – для представників творчих спеціальностей, що працюють переважно з фізичними особами.
• 3 група – для спеціалістів в сфері ІТ, дизайну та ін., що працюють онлайн, з бізнесом, іноземними клієнтами.

Крок 2. Вибір КВЕДів для надання послуг

КВЕДи для ФОП можна також вибрати в таблиці вище. Обов’язково звертайте увагу на обмеження для вибраної групи та пройдіться по чеклісту, щоб уникнути помилок.

Крок 3. Реєстрація ФОП в «Дії» чи ЦНАПі

Оформити ФОП надавач послуг може трьома способами:

1. Онлайн – в «Дії»: авторизуватися з КЕП на сайті, вибрати послугу реєстрації ФОП, заповнити заяву, підписати, відправити і дочекатися внесення даних в ЄДР, замовити виписку з реєстру.
2. Офлайн – в ЦНАП чи у нотаріуса, який має право проводити реєстраційні дії. Подати заяву, дочекатися внесення даних про ФОП з надання послуг в ЄДР, замовити виписку з реєстру.
3. Делегувати реєстрацію ФОП юристу – він все зробить за вас і після реєстрації надасть виписку з ЄДР та рекомендації щодо подальшої роботи.

Крок 4. Реєстрація РРО/ПРРО для надання послуг

На 1 групі реєструвати касовий апарат не потрібно. На 2 і 3 – обов’язково в разі прийняття готівкових платежів за послуги та картковими переказами. Тільки якщо надавач послуг приймає всі платежі виключно на IBAN, можна не використовувати РРО/ПРРО.

Крок 5. Відкриття рахунку в банку

Для прийняття оплати ФОП за надання послуг потрібно відкрити підприємницький рахунок в банку. Приймати оплату на особисті заборонено. Відкрити рахунок ФОП може в будь-якому українському, іноземному банку – законодавство обмежень не встановлює. Немає заборон і за їх кількістю.

Допомога фахівців БІП в реєстрації ФОП для надання послуг

Плануєте відкрити ФОП для надання послуг, але не впевнені, які КВЕДи вибрати, яка група оподаткування буде вигідною саме для вашої діяльності? Не хочете розбиратися з нюансами процедури оформлення підприємницької діяльності?

Помилка на етапі реєстрації може призвести до зайвих витрат, штрафів від податкової, обмежень в роботі з клієнтами, необхідності терміново вносити зміни до реєстру. Наші фахівці проаналізують вашу бізнес-модель, підберуть оптимальну групу ФОП та перелік КВЕДів з врахуванням поточних потреб і планів розвитку.

Ми беремо на себе весь процес реєстрації: від консультації та підготовки документів до внесення даних до державного реєстру. Ви отримуєте готовий до роботи ФОП і практичні рекомендації щодо податків, звітності та подальшого ведення бізнесу. Залиште заявку, і ми допоможемо запустити підприємницьку діяльність без зайвих ризиків та втрати часу.

Типові помилки під час реєстрації ФОП для надавача послуг

• Вибір невідповідної групи оподаткування.
• Реєстрація не всіх потрібних КВЕДів, додавання зайвих кодів.
• Ігнорування обмежень спрощеної системи на 1, 2, 3 групах.
• Вибір групи без врахування майбутнього зростання доходу.
• Неправильне визначення кола клієнтів (фізособи, бізнес, нерезиденти).
• Початок нової діяльності без додавання відповідного КВЕДу.
• Відсутність перевірки вимог щодо РРО/ПРРО.
• Робота з іноземними замовниками на невідповідній групі.
• Відкриття ФОП без розуміння майбутнього податкового навантаження.

Ці та інші проблеми призводять до неприємних наслідків – від сплати більших сум податків, ніж можна було б на іншій групі, до обмежень в діяльності та штрафів від податкової. Детальніше розглянемо їх на реальних кейсах з нашої практики.

Репетитор з німецької на 2 групі

Репетитор німецької мови зареєстрував ФОП на 2 групі та працював з фізичними особами. Згодом він почав проводити корпоративні мовні курси й отримав оплату від юридичної особи з Німеччини. Під час ведення бухобліку ми виявили порушення, адже на 2 групі заборонено надавати послуги іноземним компаніям.

В разі перевірки податкова могла б перевести ФОП на загальну систему оподаткування без права повернутися на єдиний податок до наступного року, донарахувати податки. Тоді замість 1 729,40 грн єдиного податку, 864,70 грн військового збору та 1 902,34 грн ЄСВ на місяць підприємець сплачував би 18% ПДФО, 5% військового збору та 22% ЄСВ з чистого доходу.

Ми допомогли повернути оплату іноземному замовнику та подали заяву на перехід на 3 групу. В результаті клієнт продовжив працювати з корпоративними та іноземними замовниками без ризику втрати статусу платника спрощеної системи.

Дизайнер з невідповідними КВЕДами

Графічний дизайнер зареєстрував ФОП на 3 групі та звернувся до нас перед початком роботи для перевірки правильності внесення даних в ЄДР. Ми виявили, що зареєстровані КВЕДи не охоплювали всі послуги, які підприємець планував надавати.

До отримання першого доходу ми підібрали необхідні КВЕДи та внесли зміни до реєстру. Це дозволило уникнути ризику анулювання спрощеної системи через отримання доходу від незареєстрованих видів діяльності.

Невірний вибір КВЕДу для коуча

Підприємець зареєстрував ФОП на 3 групі та почав надавати послуги бізнес-коучингу. Під час реєстрації він вибрав КВЕД 63.99 Надання інших інформаційних послуг, однак фактично проводив індивідуальні бізнес-консультації, для яких необхідний КВЕД 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування.

Під час податкової перевірки було встановлено, що дохід отримувався від діяльності, не внесеної до ЄДР. ДПС анулювала право на спрощену систему та перевела підприємця на загальну систему оподаткування.

Коуч звернувся вже після рішення податкової – виправити ситуацію заднім числом було неможливо. В наступному році переведемо його на 2 чи 3 групу єдиного податку.

Перукар і невигідна група оподаткування

Перукар зареєстрував ФОП на 3 групі та стабільно отримував близько 60 000 грн доходу на місяць. Основна діяльність – стрижки та фарбування для фізичних осіб, без роботи з юрособами чи іноземними клієнтами. Отже, для надання послуг ФОП міг вибрати і 1, і 2 групу. По податках:

• На 3 групі він сплачував на місяць: 3 000 грн ЄП (5% з 60 000), 600 грн ВЗ (1% з 60 000), 1 902,34 грн ЄСВ. Всього: 5 502,34 грн на місяць.
• На 1 групі міг би: платити фіксовано 332,80 грн ЄП (10% від прожиткового мінімуму), 864,70 грн ВЗ (10% від МЗП), 1 902,34 грн ЄСВ. Всього: 3 099,84 грн на місяць.
• На 2 групі міг би: платити фіксовано 1 729,40 грн ЄП (20% від мінімальної зарплати), 864,70 грн ВЗ (10% від МЗП), 1 902,34 грн ЄСВ. Всього: 4 496,44 грн на місяць.

Як бачимо, 1 група – найвигідніша для перукаря. І він може перебувати на ній та платити фіксовану суму до досягнення доходу близько 115 тис. грн на місяць (щоб вкластися в ліміт). Потім перейти на 2 групу і платити вказану фіксовану суму до моменту досягнення доходу близько 600 тис. грн на місяць. А на 3 податок найвищий та зростатиме відповідно до зростання доходу.

Цей кейс показує, що неправильний вибір групи призводить до переплати податків навіть без порушень і штрафів.

Популярні запитання про реєстрацію ФОП для надання послуг

Яку групу ФОП краще вибрати для надання послуг у 2026 році?

Для більшості надавачів послуг оптимальними є 1, 2 або 3 група. 1 група – тільки самостійне надання побутових послуг з переліку ст. 291 ПКУ. Якщо клієнти лише в Україні та немає потреби працювати з нерезидентами – 2 група. Для роботи з іноземними замовниками, компаніями та масштабування бізнесу краще 3 група.

Які податки сплачує ФОП у сфері послуг у 2026 році?

На 1 групі сплачуються фіксований єдиний податок до 10% прожиткового мінімуму, військовий збір 10% мінімальної зарплати та ЄСВ 22% мінімальної зарплати (ЄСВ для всіх «спрощенців»). На 2 групі: єдиний податок до 20% МЗП, військовий збір 10% від МЗП і ЄСВ. На 3 групі – 5% єдиного податку, 1% військового збору з доходу та ЄСВ.

Яку групу вибрати, якщо клієнти – і фізособи, і компанії?

Якщо серед клієнтів є юридичні особи, особливо на загальній системі оподаткування, треба реєструвати 3 групу. Вона не обмежує коло замовників і дозволяє працювати практично з будь-якими контрагентами.

Яка група підходить для роботи у сфері послуг з іноземними клієнтами?

Тільки 3 група.

Чи може надавач послуг бути на 1 групі ФОП?

Так, але лише якщо його діяльність входить до переліку побутових послуг для населення, а також виконуються інші вимоги законодавства щодо 1 групи. Більшість консультаційних, освітніх, ІТ та онлайн-послуг під ці умови не підпадають.

Як перейти на іншу групу, якщо перевищив ліміт?

Потрібно подати заяву до податкової про перехід на іншу групу або систему оподаткування за 15 днів до закінчення кварталу, в якому сталося перевищення (до 16 березня, 15 червня, 15 вересня, 16 грудня). Якщо ліміт вже перевищено, перехід є обов’язковим, а до суми перевищення будуть застосовуватися підвищені ставки оподаткування.

Як правильно підібрати КВЕДи для надання послуг і скільки кодів можна зареєструвати?

КВЕДи повинні відповідати фактичним послугам, які підприємець надає або планує надавати. Закон не обмежує кількість КВЕДів, тому можна зареєструвати один основний та необмежену кількість додаткових.

Чи потрібна ліцензія для косметолога, психолога, репетитора?

Все залежить від виду послуг, які надаються. Якщо вони підпадають під визначення медичних, освітніх послуг (інвазивні процедури косметології, психолог, викладач) – потрібні освіта та ліцензія. Для репетитора, естетичної косметології – не потрібна ліцензія.

Скільки КВЕДів можна зареєструвати?

Необмежену кількість: 1 основний і багато додаткових.

Що буде, якщо отримувати дохід за видом діяльності, який не внесений до КВЕДів ФОП?

Податкова може розцінити це як порушення умов роботи на спрощеній системі. Наслідки: донарахування податків, застосування штрафних санкцій та анулювання статусу платника єдиного податку.

Автор статті

Наталя Юдіна Верифікований експерт

Директор, співвласник

LinkedIn Профіль автора Всі статті автора →

Підписатися на нові статі