Чи можна займатися діяльністю нарощення вій на 1 групі спрощеної системи?

Зміст

Б’юті-сфера пропонує сучасним майстрам безліч можливостей для реалізації своїх здібностей і ведення успішної підприємницької діяльності. Хтось робить зачіски та макіяж, інші надають послуги масажу чи манікюру. З огляду на високий попит багато майстрів сьогодні вибирають діяльність з нарощення вій.

Для легалізації власної справи всі майстри б’юті-сфери зобов’язані зареєструвати підприємницьку діяльність. Коли здійснюється реєстрація ФОП, перед заявником постає дуже важливе питання, пов’язане з правильним вибором режиму оподаткування. І особливо актуальним воно є для тих, хто планує надавати послуги нарощення вій.

Тому в цій статті ми акцентуємо свою увагу саме на майстрах, які займаються діяльністю нарощення вій. Адже їм буває досить важко визначитися зі всіма нюансами. Далі розберемося, чому так сталося і розкажемо про умови, особливості вибору 1 групи єдиного податку для майстра з нарощення вій.

Яку систему, групу оподаткування може вибрати майстер нарощення вій?

Під час реєстрації підприємницької діяльності для майстра нарощення вій, який працює самостійно та власними силами надає послуги, найоптимальнішим варіантом буде оформлення ФОП на спрощеному режимі оподаткування.

Спрощена система передбачає простий облік і мінімальне податкове навантаження. Перебуваючи на єдиному податку, як ще коротко називають цей режим, майстер може вибрати одну з трьох груп оподаткування (бо четверта призначена виключно для сільськогосподарських товаровиробників). Кожна з груп має свої особливості та ставки податків.

Найпростішим варіантом для майстра-початківця стане 1 група спрощеного режиму, яка передбачає мінімальні фіксовані суми податків і простий алгоритм подання звітності ФОП до ДПС. Розглянемо умови детальніше.

Вибір 1 групи ЄП для майстра з нарощення вій

Згідно з п. 291.4 ПКУ, до першої групи відносяться підприємці, що не використовують працю найманих робітників, здійснюють лише продаж вроздріб товарів з прилавків на ринках або ж ведуть господарську діяльність, пов’язану з наданням населенню побутових послуг.

Також однією з основних вимог ПКУ до підприємців 1 групи є дотримання ліміту річного доходу. Перебуваючи на цій групі, ФОП не може отримувати більше 167 розмірів мінзарплати на рік. Показник для розрахунків беруть станом на 1 січня звітного року. Тобто, для 2025 року встановлено обмеження в розмірі 1 336 000 грн.

Вибір першої групи також дозволяє майстру не застосовувати реєстратор розрахункових операцій, що часто є доволі значною перевагою. Йому не потрібно здійснювати реєстрацію РРО/ПРРО, вести додаткові обсяги звітності, видавати чеки клієнтам та ін.

Суми податків, які повинен перераховувати платник 1 групи

Щодо податків, то на 1 групі майстер повинен сплачувати наступні суми:

Єдиний податок (замість податку на доходи) – в 2025 році сума становить 302.80 грн. (розраховується як 10% від суми прожиткового мінімуму, що встановлено на 1 січня року).
Військовий збір – 800 грн. (10% від мінімальної суми зарплати).
ЄСВ – мінімальна сума дорівнює 1760 грн. (22% від розміру мінзарплати, встановленого у місяці сплати). За бажання підприємець може платити більше, але максимальна сума ЄСВ зафіксована на рівні 22% від 20 розмірів мінзарплати (35 200 грн. станом на січень 2025 року).

Загальна сума податків виходить: 2862.80 грн. на місяць.

Вимоги до подання звітності ФОП на 1 групі ЄП

Для ФОП 1 групи ПКУ встановлено певні вимоги щодо регулярного звітування про отримані доходи. Декларацію платника ЄП для подання в податкову службу необхідно формувати лише один раз на рік. Максимальний граничний термін дорівнює 60 календарним дням з моменту завершення року. Детально правила звітування викладені в п.п. 49.18.3 та п. 296.2 ПКУ.

Ведення та заповнення книги доходів може здійснюватися в будь-якій зручній для підприємця формі. Адже для «спрощенців» кілька років тому було скасовано вимогу стосовно необхідності фіксації всіх операцій у стандартній формі.

Як бачимо, 1 група має доволі прості вимоги щодо звітності та прийнятні й доступні ставки податків для підприємця. Для самостійного майстра, що працює «сам на себе» – це, здавалося б, ідеальний варіант. Проте клієнти часто звертаються до нас з запитанням стосовного того, чи може майстер з нарощування вій вибрати 1 групу для своєї діяльності. Спробуймо знайти відповідь.

Чи може майстер з нарощування вій обрати 1 групу для своєї діяльності?

Як вже було зазначено вище, відповідно до ст. 291 ПКУ, до числа підприємців першої групи можуть відноситися лише ті, хто торгує з торгових місць вроздріб товарами чи надає побутові послуги представникам населення (тобто, НЕ юрособам або іншим ФОПам, наприклад).

Повний перелік побутових послуг, які дозволено надавати підприємцеві 1 групи ЄП, подано в п. 291.7 ПКУ. В списку під номером 36 ми можемо знайти послуги перукарень. І такий варіант є найбільш вдалим для тих, хто планує займатися нарощенням вій. Адже для діяльності з нарощення вій потрібно зареєструвати КВЕД 96.02 «Надання послуг перукарнями та салонами краси».

В свою чергу, в Наказі Держкомітету статистики України №396 зазначено, що КВЕД 96.02 підходить для тих, хто планує здійснювати наступні види діяльності:

миття волосся, підрівнювання та підстригання, укладання, фарбування, тонування, завивання, розпрямлення волосся та подібні види послуг, що їх надають для чоловіків та жінок;
гоління та підрівнювання бороди;
масаж обличчя, манікюр і педикюр, макіяж тощо.

Як можемо побачити, серед переліку, закріпленого Наказом №396, конкретно не зазначено таких послуг як нарощення вій, проте виходячи із визначення «…та подібні види послуг, що їх надають для чоловіків та жінок», «…тощо», можна зробити висновок, що послуги «нарощення вій» є побутовими послугами, які можуть здійснюватися ФОП 1 групи спрощеного режиму. Адже послуги нарощення вій відносяться до сфери краси і є подібними до таких послуг, як фарбування, макіяж тощо.

Позиція податкової щодо вибору 1 групи ЄП майстром з нарощування вій

Це питання ми спробували висвітлити у податковій – направили запит до ДПС з метою підтвердження позиції про те, що послуги нарощення вій майстер може надавати, перебуваючи на 1 групі оподаткування.

Яку відповідь Державної податкової служби ми отримали?

Насправді, відповідь державної податкової служби нас дещо розчарувала, адже, крім цитування вже вище згаданих нами положень законодавства, чіткої позиції з цього питання податкова не має. У своїй відповіді податкова вказує, що:

«Фiзична особа – підприємець – платник єдиного податку першої групи, яка здійснює діяльність з надання перукарських послуг, що належать до класу 96.02 «Надання послуг перукарнями та салонами краси», також має право надавати послуги манікюру, педикюру, візажу, косметології та масажу обличчя без використання праці найманих осіб».

Як бачимо, конкретної відповіді податкова не надає. І нашої думки щодо того, що послуги нарощення вій входять у число послуг, які надаються в салонах краси та перукарнях, не підтверджує.

Що ж робити підприємцеві?

Враховуючи неоднозначність позиції податкової, майстер повинен вирішити для себе самостійно, чи варто вибирати 1 групу для своєї діяльності. Тут варто все ретельно обдумати і розглянути різні варіанти.

Якщо підприємець все вирішив і точно бажає стати платником 1 групи, рекомендуємо звертати увагу на важливий момент. У випадку появи питань від податкової щодо підстав для оформлення ФОП на 1 групі для майстра нарощення вій свою позицію, можливо, доведеться відстоювати. Та надавати пояснення щодо належності послуг нарощування вій до побутових, дозволених на 1 групі єдиного податку.

Якщо ж ви не бажаєте допускати цього ризику, вам варто розглядати 2 або 3 групу для оформлення своєї підприємницької діяльності. Про умови, особливості перебування на них та основні відмінності між 2 і 3 групою спрощеного режиму ми писали раніше (посилання активне).

В разі появи будь-яких питань ви завжди можете звернутися до наших юристів і бухгалтерів, які допоможуть розібратися у всіх тонкощах ведення підприємницької діяльності в Україні. Дзвоніть за номером телефону, який вказаний на сайті, або заповнюйте форму зворотного зв’язку і очікуйте на дзвінок нашого менеджера!