Можно ли заниматься деятельностью наращивания ресниц на 1 группе упрощенной системы?

Содержание

Бьюти-сфера предлагает современным мастерам множество возможностей для реализации своих способностей и ведения успешной предпринимательской деятельности. Кто-то делает прически и макияж, другие предоставляют услуги массажа или маникюра. С учетом высокого спроса многие мастера сегодня выбирают деятельность по наращиванию ресниц.

Для легализации собственного дела все мастера бьюти-сферы обязаны зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Когда осуществляется регистрация ФЛП, перед заявителем появляется очень важный вопрос, связанный с правильным выбором режима налогообложения. И особенно актуальным он является для тех, кто планирует предоставлять услуги наращивания ресниц.

Поэтому в этой статье мы акцентируем свое внимание именно на мастерах, которые занимаются деятельностью наращивания ресниц. Ведь им бывает достаточно сложно определиться со всеми нюансами. Далее разберемся, почему так произошло, и расскажем об условиях, особенностях выбора 1 группы единого налога для мастера по наращиванию ресниц.

Какую систему, группу налогообложения может выбрать мастер наращивания ресниц?

Во время регистрации предпринимательской деятельности для мастера наращивания ресниц, который работает самостоятельно и своими силами предоставляет услуги, оптимальным вариантом будет оформление ФЛП на упрощенном режиме налогообложения.

Упрощенная система предполагает простой учет и минимальную налоговую нагрузку. Находясь на едином налоге, как еще кратко называют этот режим, мастер может выбрать одну из трех групп налогообложения (потому что четвертая предназначена исключительно для сельскохозяйственных товаропроизводителей). Каждая группа имеет свои особенности и ставки налогов.

Самым простым вариантом для начинающего мастера станет 1 группа упрощенного режима, которая предусматривает минимальные фиксированные суммы налогов и простой алгоритм подачи отчетности ФЛП в ГНС. Рассмотрим условия подробнее.

Выбор 1 группы ЕН для мастера по наращиванию ресниц

Согласно п. 291.4 НКУ, к первой группе относятся предприниматели, что не используют труд наемных работников, осуществляют только продажу в розницу товаров с прилавков на рынках или ведут хозяйственную деятельность, связанную с предоставлением населению бытовых услуг.

Также одним из основных требований НКУ к предпринимателям 1 группы является соблюдение лимита годового дохода. Находясь на этой группе, ФЛП не может получать более 167 размеров минзарплаты в год. Показатель для расчетов берут по состоянию на 1 января отчетного года. То есть, для 2025 года установлено ограничение в размере 1 336 000 грн.

Выбор первой группы также позволяет мастеру не применять регистратор расчетных операций, что зачастую является довольно значительным преимуществом. Ему не нужно производить регистрацию РРО/ПРРО, вести дополнительные объемы отчетности, выдавать чеки клиентам и т.д.

Суммы налогов, которые должен перечислять плательщик 1 группы

Что касается налогов, то на 1 группе мастер должен платить следующие суммы:

Единый налог (вместо налога на доходы) – в 2025 году сумма составляет 302.80 грн. (рассчитывается как 10% от суммы прожиточного минимума, что установлен на 1 января года).
Военный сбор – 800 грн. (10% от минимальной суммы зарплаты).
ЕСВ – минимальная сумма равна 1760 грн. (22% от размера минзарплаты, установленного в месяце уплаты). По желанию предприниматель может платить больше, но максимальная сумма ЕСВ зафиксирована на уровне 22% от 20 размеров минзарплаты (35 200 грн. по состоянию на январь 2025 года).

Общая сумма налогов выходит: 2862.80 грн. в месяц.

Требования к подаче отчетности ФЛП на 1 группе ЕН

Для ФЛП 1 группы НКУ установлены определенные требования по регулярной отчетности о полученных доходах. Декларацию плательщика ЕН для подачи в налоговую службу необходимо формировать только один раз в год. Максимальный предельный срок равен 60 календарным дням с момента завершения года. Подробно правила отчетности изложены в п.п. 49.18.3 и п. 296.2 НКУ.

Ведение и заполнение книги доходов может производиться в любой удобной для предпринимателя форме. Ведь для «упрощенцев» несколько лет назад было отменено требование относительно необходимости фиксации всех операций в стандартной форме.

Как видим, 1 группа имеет достаточно простые требования по отчетности и приемлемые и доступные ставки налогов для предпринимателя. Для самостоятельного мастера, который работает «сам на себя» – это, казалось бы, идеальный вариант. Однако клиенты часто обращаются к нам с вопросом относительно того, может ли мастер по наращиванию ресниц выбрать 1 группу для своей деятельности. Давайте попробуем найти ответ.

Может ли мастер по наращиванию ресниц выбрать 1 группу для своей деятельности?

Как уже было отмечено выше, в соответствии со ст. 291 НКУ, к числу предпринимателей первой группы могут относиться только те, кто торгует с торговых мест в розницу товарами или предоставляет бытовые услуги представителям населения (т.е., НЕ юрлицам или другим ФЛП, например).

Полный перечень бытовых услуг, которые разрешено предоставлять предпринимателю 1 группы ЕН, подан в п. 291.7 НКУ. В списке под номером 36 мы можем найти услуги парикмахерских. И такой вариант является наиболее удачным для тех, кто планирует заниматься наращиванием ресниц. Ведь для деятельности по наращиванию ресниц нужно зарегистрировать КВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».

В свою очередь, в Указе Госкомитета статистики Украины №396 отмечено, что КВЭД 96.02 подходит для тех, кто планирует осуществлять следующие виды деятельности:

мытье волос, подравнивание и стрижка, укладка, покраска, тонирование, завивание, выпрямление волос и подобные виды услуг, что оказываются мужчинам и женщинам;
бритье и подравнивание бороды;
массаж лица, маникюр и педикюр, макияж и т.д.

Как можем увидеть, среди перечня, закрепленного Указом №396, конкретно не указаны такие услуги как наращивание ресниц, однако исходя из определения «…и подобные виды услуг, что оказываются мужчинам и женщинам», «…и т.д.», можно сделать вывод, что услуги «наращивания ресниц» являются бытовыми услугами, которые могут осуществляться ФЛП 1 группы упрощенного режима. Ведь услуги наращивания ресниц относятся к сфере красоты и являются схожими с такими услугами, как покраска, макияж и т.д.

Позиция налоговой касательно выбора 1 группы ЕН мастером по наращиванию ресниц

Этот вопрос мы попытались выяснить в налоговой – направили запрос в ГНС с целью подтверждения позиции о том, что услуги наращивания ресниц мастер может предоставлять, находясь на 1 группе налогообложения.

Какой ответ Государственной налоговой службы мы получили?

На самом деле, ответ государственной налоговой службы нас несколько разочаровал, ведь, кроме цитирования уже выше упомянутых нами положений законодательства, четкой позиции по этому вопросу налоговая не имеет. В своем ответе налоговая указывает, что:

«Физическое лицо — предприниматель — плательщик единого налога первой группы, которое осуществляет деятельность по оказанию парикмахерских услуг, что относятся к классу 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», также имеет право предоставлять услуги маникюра, педикюра, визажа, косметологии и массажа лица без использования труда наемных лиц».

Как видим, конкретного ответа налоговая не дает. И нашего мнения относительно того, что услуги наращивания ресниц входят в число услуг, которые предоставляются в салонах красоты и парикмахерских, не подтверждает.

Что же делать предпринимателю?

Учитывая неоднозначность позиции налоговой, мастер должен решить для себя самостоятельно, стоит ли выбирать 1 группу для своей деятельности. Тут следует все тщательно обдумать и рассмотреть разные варианты.

Если предприниматель все решил и точно желает стать плательщиком 1 группы, рекомендуем обращать внимание на важный момент. В случае появления вопросов от налоговой касательно оснований для оформления ФЛП на 1 группе для мастера наращивания ресниц свою позицию, возможно, придется отстаивать. И предоставлять объяснения о принадлежности услуг наращивания ресниц к бытовым, разрешенным на 1 группе единого налога.

Если же вы не хотите допускать этого риска, вам стоит рассматривать 2 или 3 группу для оформления своей предпринимательской деятельности. Об условиях, особенностях пребывания на них и основных различиях между 2 и 3 группой упрощенного режима мы писали ранее (ссылка активная).

В случае возникновения любых вопросов вы всегда можете обратиться к нашим юристам и бухгалтерам, которые помогут разобраться во всех тонкостях ведения предпринимательской деятельности в Украине. Звоните по номеру телефона, который указан на сайте, или заполняйте форму обратной связи и ожидайте звонка нашего менеджера!