Индивидуальная налоговая консультация

В процессе ведения предпринимательской деятельности любое предприятие (ФЛП, ООО) должно соблюдать все требования НКУ. Обязанности, связанные с отчетностью в ГНС и налогообложением, являются ключевыми для бизнеса. Ведь в случае каких-либо нарушений на предпринимателей налагают санкции – штрафы, аннулирование статуса «упрощенца», начисление долгов и пени.

В НКУ максимально подробно изложены все условия и требования, которые должны соблюдать налогоплательщики. Однако в процессе ведения бухгалтерии, оформления документов, подачи деклараций и начисления налогов у предпринимателей часто возникают разные вопросы. И индивидуальная консультация – это возможность получить ответ на любой вопрос от контролирующего органа.

То есть, речь идет не просто о консультации опытного специалиста, а об официальной позиции контролирующего органа. ФЛП может руководствоваться изложенным в консультации при принятии решений и ведении деятельности (а если потом у ГНС появляются вопросы – предоставить ИНК в качестве доказательства своей правоты).

Основные условия получения индивидуальных налоговых консультаций

Налоговые консультации и разъяснения предоставляются на определенных условиях – все требования и правила регулируются Налоговым кодексом Украины. Ключевые из них:

1. Индивидуальная налоговая консультация предоставляется ГНС по запросу – физического лица, ФЛП, например.
2. Консультация должна касаться отдельных норм налогового законодательства и законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на ГНС ​​как контролирующий орган.
3. Предоставляется ИНК безвозмездно – ГНС не взимает никаких сборов за консультирование.
4. Получить консультацию можно в устной форме (обратившись лично в местное отделение налоговой), письменно в бумажной форме (направив запрос по почте) или электронной (через кабинет налогоплательщика).
5. Письменный запрос на индивидуальную налоговую консультацию должен быть составлен согласно требованиям п. 52.1 НКУ.
6. В запросе следует максимально понятно, подробно, четко изложить суть вопроса или ситуации.
7. Юридическую силу ИНК получает после фиксации в официальном реестре на сайте ГНС, где она хранится и доступна для просмотра.

Для получения ответа запрос на индивидуальную налоговую консультацию следует правильно сформировать. Сделать это без опыта и знаний бывает непросто. В случае несоответствия требованиям запроса на ИНК налоговая не предоставит консультацию, однако все равно направит ответ с отказом.

Если же запрос составлен верно, ГНС направляет ответ, в котором должен содержаться регистрационный номер ИНК (по которому его потом можно найти в реестре), описание ситуации или вопроса, ответ на сам запрос с четкой ссылкой на соответствующие нормы налогового (или другого – в отдельных случаях) законодательства, заключение касательно применения этих норм.

Как получить налоговую консультацию

ИНК в устной форме можно получить непосредственно в отделе налоговой. Запрос в письменном или электронном формате можно направить в областной орган ГНСУ в Киеве. На письменный запрос должен поступить ответ в течение 25 дней (календарных) со дня получения. Если ситуация сложная и требует дополнительного времени на рассмотрение, этот срок могут продлить на 15 дней, предупредив налогоплательщика.

Если после ознакомления с полученным ответом налогоплательщик считает, что изложенные заключения в ИНК ошибочны и не базируются на нормах действующего законодательства, у него есть право подать запрос повторно или же осуществить обжалование индивидуальной налоговой консультации в суде. Подробно правила изложены в п. 53.2 НКУ.

Подача запроса на ИНК через электронный кабинет

В электронном кабинете на сайте ГНС каждый налогоплательщик может воспользоваться возможностью подачи запроса на индивидуальную налоговую консультацию через соответствующий раздел меню. Как это сделать:

• Зайти в меню в пункт «Индивидуальные налоговые консультации».
• Выбрать конкретный контролирующий орган, в который подается запрос.
• Заполнить адрес для переписки, указать e-mail, номер телефона.
• Подробно описать суть обращения со всеми данными, сведениями.
• Форму сохранить, наложить КЭП, отправить.
• Дождаться ответа (25+ иногда еще 15 календарных дней).

Сведения о регистрации обращения налоговой можно просмотреть в пункте «Входящие/исходящие документы».

Также запрос на ИНК можно подать в электронном кабинете другим способом. Через пункт «Переписка с ГНС». Следует заполнить все поля в форме и прикрепить уже сформированное письмо – запрос на индивидуальную налоговую консультацию.

Здесь задача сложнее, ведь запрос нужно сделать самостоятельно – указать все реквизиты, контакты, подробно описать ситуацию и т.д. Однако такой вариант является предпочтительным в некоторых случаях, ведь позволяет прикрепить также файлы – копии документов, например.

Что дает получение налоговых консультаций ФЛП

Полученная в письменной форме индивидуальная налоговая консультация является официальным документом, что имеет юридическую силу. Использовать его можно во время ведения деятельности, в случае появления каких-либо сомнений или споров (с работниками налоговой в том числе – когда проводятся проверки, например).

В НКУ указано, что налогоплательщик даже может быть освобожден от ответственности за нарушения, что были совершены им на основании разъяснений из ИНК. При условии, что такая консультация была получена им до того, как совершены определенные действия, и внесена в реестр, ФЛП может быть освобожден от наложения штрафа, например, или других санкций.

То есть, если предприниматель на 2-3 группе единого налога выбирал группу, руководствуясь разъяснением из предоставленной ему индивидуальной налоговой консультации, в случае появления вопросов от ГНС он может аргументировать свои действия именно ИНК. Ведь все изложенное в ней – это официальная позиция контролирующего органа. Повторим еще раз: исключительно при условии, что такая ИНК внесена в общий реестр ИНК.

Сложности, которые возникают при получении ИНК

Какие проблемы могут возникнуть во время составления запроса на индивидуальную налоговую консультацию:

1. Нечеткое или слишком общее описание ситуации, из-за чего ГНС не может дать конкретный ответ.
2. Неправильно сформулирован вопрос, что выходит за пределы полномочий налогового органа.
3. Запрос о консультации по слишком широкой теме, а не по конкретной норме НКУ.
4. Отсутствие ссылок на соответствующие нормы законодательства или некорректный их отбор.
5. Неполный пакет информации об операции или обстоятельствах, которые следует оценить.
6. Нарушение требований к оформлению и подаче запроса, что приводит к отказу в его принятии.
7. Вопросы, которые не относятся к компетенции ГНС, например, выбор системы налогообложения или бизнес-модели.
8. Затягивание сроков рассмотрения из-за уточнений, возврат запроса или необходимость предоставить дополнительные данные.
9. Получение формального или нечеткого ответа, который не дает защиты на практике.

Опытный юрист поможет избежать всех этих ошибок, правильно структурирует запрос и подготовит его так, чтобы налоговая приняла и дала ответ.

Получение налоговой консультации со специалистами БИП

Получение налоговой консультации с опытными специалистами – это не только подготовка запроса, но и комплексное сопровождение, что охватывает весь процесс взаимодействия с налоговым органом. Мы анализируем не одну отдельную норму, а весь контекст вашей деятельности. Вопросы для ИНК формулируем так, чтобы консультация не только решила текущую проблему, но и предотвратила возникновение возможных споров в будущем.

Кроме того, специалисты БИП следят за изменениями в законодательстве и практикой налоговых органов, поэтому во время подготовки запроса на ИНК мы учитываем актуальные требования законодательства. Формируем запрос так, чтобы ответ стал реальным инструментом налоговой защиты и дал клиенту уверенность в правильности каждого шага.

Наши специалисты имеют значительный опыт в формировании таких обращений. Мы поможем подготовить запрос на индивидуальную налоговую консультацию так, чтобы ГНС предоставила четкий и полезный ответ, актуальный именно для вашего кейса. Обращайтесь!