Індивідуальна податкова консультація

В процесі ведення підприємницької діяльності будь-який суб’єкт господарювання (ФОП, ТОВ) повинен дотримуватися всіх вимог ПКУ. Обов’язки, пов’язані зі звітуванням до ДПС та оподаткуванням, є ключовими для бізнесу. Адже в разі будь-яких порушень на підприємців накладають санкції – штрафи, анулювання статусу «спрощенця», нарахування боргів і пені.

В ПКУ максимально детально викладено всі умови та вимоги, яких мають дотримуватися платники податків. Проте в процесі ведення бухгалтерії, оформлення документів, подання декларацій та нарахування податків у підприємців часто виникають різні питання. І індивідуальна консультація – це можливість отримати відповідь на будь-яке запитання від контролюючого органу.

Тобто, мова йде не просто про консультацію досвідченого спеціаліста, а про офіційну позицію контролюючого органу. ФОП може керуватися викладеним в консультації під час прийняття рішень та ведення діяльності (а якщо потім у ДПС з’являються запитання – надати ІПК як доказ своєї правоти.

Основні умови отримання індивідуальних податкових консультацій

Податкові консультації та роз’яснення надаються на певних умовах – всі вимоги та правила регулюються Податковим кодексом України. Ключові з них:

1. Індивідуальна податкова консультація надається ДПС за запитом – фізичної особи, ФОП, до прикладу.
2. Консультація повинна стосуватися окремих норм податкового законодавства та законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДПС як контролюючий орган.
3. Надається ІПК безоплатно – ДПС не стягує ніяких зборів за консультування.
4. Отримати консультацію можна в усній формі (звернувшись особисто в місцевий відділ податкової), письмово в паперовій формі (направивши запит поштою) чи електронній (через кабінет платника податків).
5. Письмовий запит на індивідуальну податкову консультацію повинен бути складений згідно з вимогами п. 52.1 ПКУ.
6. В запиті варто максимально зрозуміло, детально, чітко викласти суть питання чи ситуації.
7. Юридичну силу ІПК отримує після фіксації в офіційному реєстрі на сайті ДПС, де вона зберігається і є доступною до перегляду.

Для отримання відповіді запит на індивідуальну податкову консультацію треба правильно сформувати. Зробити це без досвіду та знань буває непросто. В разі невідповідності вимогам запиту на ІПК податкова не надасть консультацію, проте все одно направить відповідь з відмовою.

Якщо ж запит складений вірно, ДПС надсилає відповідь, в якій мають міститися реєстраційний номер ІПК (за яким її потім можна знайти в реєстрі), опис ситуації чи питання, відповідь на сам запит з чітким посиланням на відповідні норми податкового (чи іншого – в окремих випадках) законодавства, висновок стосовно застосування цих норм.

Як отримати податкову консультацію

ІПК в усній формі можна отримати безпосередньо у відділі податкової. Запит в письмовому чи електронному форматі можна направити в обласний орган, ДПСУ в Києві. На письмовий запит повинна надійти відповідь впродовж 25 днів (календарних) з дня отримання. Якщо ситуація складна і потребує додаткового часу на розгляд, цей строк можуть подовжити на 15 днів, попередивши платника податків.

Якщо після ознайомлення з отриманою відповіддю платник податків вважає, що викладені висновки в ІПК хибні та не базуються на нормах чинного законодавства, у нього є право подати запит повторно або ж здійснити оскарження індивідуальної податкової консультації в суді. Детально правила викладені в п. 53.2 ПКУ.

Подання запиту на ІПК через електронний кабінет

В електронному кабінеті на сайті ДПС кожен платник податків може скористатися можливістю подання запиту на індивідуальну податкову консультацію онлайн через відповідний розділ меню. Як це зробити:

• Зайти в меню в пункт «Індивідуальні податкові консультації».
• Вибрати конкретний контролюючий орган, до якого подається запит.
• Заповнити адресу для листування, вказати e-mail, номер телефону.
• Детально описати суть звернення зі всіма даними, відомостями.
• Форму зберегти, накласти КЕП, надіслати.
• Дочекатися відповіді (25 + інколи ще 15 календарних днів).

Відомості про реєстрацію звернення податковою можна продивитися в пункті «Вхідні/вихідні документи».

Також запит на ІПК можна подати в електронному кабінеті іншим способом. Через пункт «Листування з ДПС». Треба заповнити всі поля в формі та прикріпити вже сформований лист – запит на індивідуальну податкову консультацію.

Тут завдання складніше, адже запит треба зробити самостійно – вказати всі реквізити, контакти, детально описати ситуацію та ін. Проте такий варіант є кращим в деяких випадках, адже дозволяє прикріпили також файли – копії документів, наприклад.

Що дає отримання податкових консультацій ФОП

Отримана в письмовій формі індивідуальна податкова консультація є офіційним документом, що має юридичну силу. Використати його можна під час ведення діяльності, в разі появи будь-яких сумнівів чи спорів (з працівниками податкової в тому числі – коли проводяться перевірки, наприклад).

В ПКУ зазначено, що платник податків навіть може бути звільнений від відповідальності за порушення, що були вчинені ним на підставі роз’яснень з ІПК. За умови, що така консультація була отримана ним до того, як вчинені певні дії, та внесена в реєстр, ФОП може бути звільнено від накладення штрафу, наприклад, чи інших санкцій.

Тобто, якщо підприємець на 2-3 групі єдиного податку вибирав групу, керуючись роз’ясненням з наданої йому індивідуальної податкової консультації, в разі появи питань від ДПС він може аргументувати свої дії саме ІПК. Адже все викладене в ній – це офіційна позиція контролюючого органу. Повторимо ще раз: виключно за умови, що така ІПК є внесеною в загальний реєстр ІПК.

Складнощі, які виникають під час отримання ІПК

Які проблеми можуть з’явитися під час складання запиту на індивідуальну податкову консультацію:

1. Нечіткий або надто загальний опис ситуації, через що ДПС не може надати конкретну відповідь.
2. Неправильно сформульоване запитання, що виходить за межі повноважень податкового органу.
3. Запит про консультацію з надто широкої теми, а не з конкретної норми ПКУ.
4. Відсутність посилань на відповідні норми законодавства або некоректний їх добір.
5. Неповний пакет інформації про операцію чи обставини, які потрібно оцінити.
6. Порушення вимог до оформлення та подання запиту, що призводить до відмови у його прийнятті.
7. Питання, які не належать до компетенції ДПС, наприклад, вибір системи оподаткування чи бізнес-моделі.
8. Затягування строків розгляду через уточнення, повернення запиту або необхідність подати додаткові дані.
9. Отримання формальної або нечіткої відповіді, яка не дає захисту на практиці.

Досвідчений юрист допоможе уникнути всіх цих помилок, правильно структурує запит і підготує його так, щоб податкова прийняла та надала відповідь.

Отримання податкової консультації з фахівцями БІП

Отримання податкової консультації з досвідченими спеціалістами – це не лише підготовка запиту, а й комплексний супровід, що охоплює весь процес взаємодії з податковим органом. Ми аналізуємо не одну окрему норму, а весь контекст вашої діяльності. Питання для ІПК формулюємо так, щоб консультація не тільки вирішила поточну проблему, а й запобігла виникненню можливих спорів у майбутньому.

Крім того, спеціалісти БІП стежать за змінами в законодавстві та практикою податкових органів, тому під час підготовки запиту на ІПК ми враховуємо актуальні вимоги законодавства. Формуємо запит так, щоб відповідь стала реальним інструментом податкового захисту та дала клієнту впевненість у правильності кожного кроку.

Наші спеціалісти мають значний досвід в формуванні таких звернень. Ми допоможемо підготувати запит на індивідуальну податкову консультацію так, щоб ДПС надала чітку та корисну відповідь, актуальну саме для вашого кейсу. Звертайтесь!