Індивідуальна податкова консультація для ФОП: коли потрібна та як отримати в ДПС

Кожен ФОП в процесі ведення підприємницької діяльності повинен чітко дотримуватися вимог податкового законодавства. В ПКУ досить детально викладено всі умови перебування на різних системах оподаткування – обмеження, правила ведення бухгалтерії ФОП, подання звітності, розрахунку податків та ін.

Проте кожен бізнес унікальний, як і умови його ведення, обставини, в яких працює ФОП. Тому в процесі нерідко виникають складнощі в тлумаченні та застосуванні норм податкового законодавства. І в таких випадках кращим рішенням стане звернення по ІПК.

Індивідуальна податкова консультація – це унікальна можливість для ФОП отримати відповідь на своє запитання не просто від фахівця, а від представника контролюючого органу. Роз’яснення з ІПК ФОП може використовувати в процесі ведення бізнесу:

• під час прийняття рішень, планування, проведення тих чи інших дій;
• для приведення документів, всіх аспектів діяльності у відповідність до вимог закону;
• для захисту своєї позиції в разі виникнення спірних ситуацій в подальшому.

Податкова консультація ФОП надається на певних умовах, може бути усною чи письмовою, стосуватися різних питань і аспектів. Щоб отримати ІПК, потрібно правильно скласти запит і відправити його в податкову з дотриманням встановлених правил.

В цій статті ми детально розглянемо всі нюанси індивідуальних податкових консультацій для ФОП. Розкажемо про те, що таке ІПК, для чого її замовляють підприємці, коли точно необхідна, як отримати консультацію та використовувати її в процесі ведення бізнесу. Дамо відповіді на всі запитання щодо податкової консультації онлайн, які часто нам задають клієнти.

А якщо у вас немає часу чи бажання самостійно розбиратися в усіх тонкощах, але потрібна індивідуальна податкова консультація прямо зараз – звертайтесь до наших фахівців. Ми допоможемо скласти запит на ІПК і отримати відповідь від податкової. Дзвоніть чи залишайте заявку на сайті!

Що таке індивідуальна податкова консультація?

Визначення терміну знаходимо в п.п. 14.1.1721 ПКУ. Там вказано, що індивідуальна податкова консультація – це надане платнику податків (на його запит) контролюючим органом роз’яснення стосовно умов практичного застосування тих чи інших норм податкового законодавства, а також іншого, якщо за його дотриманням також слідкує цей контролюючий орган. Також в ПКУ зазначено, що таке роз’яснення фіксується в єдиному реєстрі ІПК.

Якщо простою мовою, то індивідуальна податкова консультація – це роз’яснення для платників податків від ДПС, яке можна отримати від органу напряму. Але за таких умов:

• консультація надається за запитом – ФОП чи фізичної особи, наприклад;
• суть питання має стосуватися норм ПКУ чи (інколи) інших законів, за дотриманням вимог яких також слідкує ДПС;
• надана ІПК зберігається в єдиному реєстрі таких роз’яснень.

Важливі умови надання ІПК

Серед найбільш суттєвих умов надання податкової консультації ФОП чи іншим платникам податків варто виділити наступні:

1. Консультації надаються безоплатно – в ДПС платити нічого не потрібно.
2. Податкова консультація ФОП може бути надана в усній формі під час спілкування з представниками податкової, в письмовій чи електронній формі.
3. Письмовий запит – формується відповідно до вимог з п. 52.1 ПКУ, може бути направлений поштою чи через електронний кабінет.
4. Щоб відповідь була актуальною, запит повинен бути чітко, зрозуміло сформований, стосуватися ПКУ чи норм інших законів, які входять в компетенцію ДПС.
5. Електронна чи письмова форма ІПК є більш юридично значущою після фіксації її в офіційному реєстрі. А от роздруковані форми відповідей оригіналом не є. Усна відповідь правової сили не має.
6. Якщо запит на індивідуальну податкову консультацію ФОП не відповідає вимогам – вам її не нададуть, але все одно направлять відповідь зі вказанням про факт відмови.

Отже, не будь-яке ваше письмове звернення до ДПС може вважатися запитом на ІПК. Саме тому актуальною є допомога фахівця, який має досвід у спілкуванні з податковими органами, вміє складати запити правильно і так, щоб відповідь була максимально релевантною та розгорнутою. Потрібна допомога? Дзвоніть нам за вказаним на сайті номером телефону!

Що має бути в письмовій відповіді

Відповідь на запит на індивідуальну податкову консультацію ФОП чи іншого платника податків, надана в електронній/письмовій формі, має містити обов’язково:

• Назву – ІПК.
• Реєстраційний номер, який можна знайти в реєстрі на сайті ДПС.
• Опис питання чи ситуації, яка розглядається.
• Відповідь на запит з посиланням на норми законодавства.
• Висновок щодо застосування вказаних норм.

Як можна використовувати відповідь від ДПС?

ІПК – це не просто інформація для роздумів. Це офіційний документ, який має юридичну силу. Така податкова консультація ФОП може використовуватися для доведення своєї правоти під час спорів з працівниками податкової, в процесі проведення перевірок, наприклад.

Більше того, в п.п. 112.8.2 ПКУ вказано, що платника податків може бути звільнено від фінансової відповідальності за ті порушення, які він вчинив, керуючись роз’ясненнями ІПК (за умови, що вона є в реєстрі). Також, відповідно до п.п. 129.9.2 ПКУ платнику, що діяв згідно з «інструкціями» з ІПК, може не нараховуватися пеня в разі порушень, вчинених через такі роз’яснення.

Якщо ви вибрали групу чи систему оподаткування, виходячи з роз’яснень ІПК чи використали надані інструкції під час формування звітності, сплати податків, а потім отримали штраф – ви маєте повне право на оскарження ППР, спираючись на отриману відповідь в податковій консультації (онлайн чи офлайн – головне, щоб ІПК була в реєстрі).

Але пам’ятайте про такі моменти:

1. Використовувати роз’яснення з індивідуальної податкової консультації може лише той платник податків, який її отримав.
2. Посилатися на відповідь з податкової консультації ФОП можна в разі її отримання до здійснення дій (які ДПС кваліфікує як порушення, наприклад), а не після.
3. Отримання ІПК не звільняє ФОП від його обов’язків як платника податків (ведення обліку, звітування, сплати податків тощо), а дає роз’яснення щодо застосування норм ПКУ та інших НПА.

Тому ми завжди рекомендуємо клієнтам в разі виникнення певних питань чи складнощів в розумінні норм ПКУ звертатися по податкову консультацію. Навіть якщо ви точно знаєте, що праві, але сама ситуація неоднозначна – краще зверніться по ІПК і майте документ, що зможете використати в якості підтвердження своєї правоти за необхідності.

Приклад використання ІПК ФОП з нашої практики

За посиланням можете ознайомитися з прикладом вирішення запиту клієнта щодо можливості перебувати на 2 групі єдиного податку, надаючи послуги таксі через посередників. Ми сформувати запит на ІПК, направили в податкову, отримали відповідь. І в майбутньому, якщо у клієнта виникнуть спори з податковою з цього питання, він зможе опиратися на це роз’яснення.

Але ще раз нагадаємо, що роз’яснення з податкової консультації ФОП може використовувати виключно у випадку, якщо це відповідь саме на його запит на ІПК. Роз’яснення, надані ДПС іншим платникам податків, можуть бути лише джерелом корисної інформації, не більше.

Основні переваги ІПК для ФОП

Що дають індивідуальні податкові консультації ФОП:

• Можливість розібратися в складних питаннях щодо тлумачення вимог ПКУ, суперечливих моментах, неоднозначних ситуаціях.
• Отримання офіційної позиції ДПС щодо певного запиту – для використання у вирішенні спорів, навіть судовому розгляді питання.
• Уникнення порушень, штрафних санкцій – в разі дій з врахуванням відповіді в ІПК.

Як ФОП може отримати ІПК?

Як вище ми вже зазначили, податкову консультацію ФОП може отримати в трьох варіантах:

1. Усному – звернувшись особисто до податкового інспектора в місцевий орган.
2. Письмовому – надіславши паперовий запит поштою чи подавши в канцелярію ДПС.
3. Електронній формі – відправивши запит через кабінет на сайті ДПС і отримавши відповідь туди ж.

Усну консультацію можна отримати в місцевій податковій. Письмовий/електронний запит платником податків може бути направлений в обласний орган чи в ДПСУ в Києві.

Відповідь на письмовий запит на ІПК податковий орган повинен направити впродовж 25 календарних днів з дня, коли він був отриманий. Термін можуть подовжити ще на 15 днів, але повинні попередити про це платника податків офіційно.

Якщо після отримання податкової консультації ФОП вважає, що її висновки є хибними і не відповідають нормам чинного законодавства, він може зробити повторний запит з уточненнями або ж звернутися до суду. Таке право гарантовано п. 53.2 ПКУ.

Коли може знадобитися податкова консультація ФОП?

Індивідуальна податкова консультація може стати дієвим інструментом для прийняття рішень, вирішення безлічі важливих питань. Адже саме податкове законодавство впливає не лише на ведення бухгалтерії ФОП, але на весь процес роботи бізнесу.

Вибір системи оподаткування, ставки і адміністрування податків, правила створення документів, терміни їх зберігання, вимоги до подання в ДПС звітності та інші важливі аспекти – все це регулюється в основному нормами ПКУ та «точково» іншими законодавчими актами.

І саме взаємодія з ДПС є найбільшим болем підприємців. Тому будувати її варто виключно на основі норм законодавства, а в разі нерозуміння особливостей їх застосування – звертатися до фахівців.

Умови вибору різних систем, груп оподаткування

Податкова консультація ФОП може знадобитися для прояснення певних «точкових» питань щодо вибору системи оподаткування, перебування на різних групах. Але тут треба пам’ятати, що ДПС не буде консультувати підприємця стосовно дуже широких питань.

Якщо вам потрібна допомога з вибором системи – звертайтесь по юридичну консультацію до наших фахівців. А от в разі необхідності тлумачення певних нюансів, норм Податкового кодексу України – можна скласти запит на індивідуальну податкову консультацію ФОП.

Наприклад, в переліку дозволених для ФОП 1 групи видів діяльності в ст. 291 ПКУ вказано «послуги перукарень». А це КВЕД 96.02, куди включено послуги перукарень і салонів краси. Проте в ПКУ про салони краси нічого не вказано. То чи відносяться до дозволених побутових послуг ФОП 1 групи послуги манікюрниць чи майстра з нарощення вій, наприклад? Питання, яке й досі викликає чимало суперечок.

То ж, якщо ви плануєте реєструвати ФОП 1 групи для надання таких послуг – краще отримайте спочатку податкову консультацію. Це стосується й інших ситуацій, де все далеко не однозначно. І варто, щоб запит на ІПК готував саме юрист, який врахує всі деталі.

Сплата ПДФО, ЄП, ВЗ, ПДВ, акцизу, ЄСВ та інших податків

В сфері сплати податків постійно виникає чимало різних суперечок і непорозумінь. Податки в ПКУ вказані різні, сплачуються за певними алгоритмами. Здавалося б, все зрозуміло. Але й тут на практиці виникає чимало питань. І якщо вам потрібне підтвердження для прийнятого рішення в сумнівній ситуації щодо нарахування, сплати ПДФО, ЄП, ВЗ, ЄСВ – звертайтесь по індивідуальну податкову консультацію для ФОП.

А ще є екологічний податок, туристичний збір, податок за землю та ін. Також розглядаються питання нарахування та погашення податкового боргу, повернення переплат і сум платежів, перерахованих не на ті реквізити тощо.

Вибір КВЕДів для бізнесу

Тут питань завжди з’являється дуже багато. Адже вибір КВЕДів, з одного боку, має відповідати діяльності, яку веде ФОП. Працювати можна виключно за зареєстрованими кодами і якщо ви зареєструєте «не той», а послуги, наприклад, надаватимете інші – це вже порушення.

В класифікаторі вказані всі коди та їх описи, які не завжди зрозумілі та вичерпні. Тому ми завжди рекомендуємо вибирати КВЕДи тільки з юристом – самостійно можна наробити помилок, які потім дорого коштуватимуть. Але бувають випадки, коли ми ще й подаємо запит для податкової консультації ФОП.

Адже КВЕД ще й повинен бути дозволеним на вибраній групі спрощеної системи, якщо ФОП є платником єдиного податку. І тут виникають часом спірні ситуації. Наприклад, під час вибору КВЕДів для художника, який за умови вибору одних кодів може бути платником ЄП, а з іншими КВЕДами – вже ні. Детально про це ви можете почитати в статті за активним посиланням.

Вимоги до подання звітності

ПКУ встановлює досить чіткі правила подання звітності платниками спрощеного, загального режиму. Але і тут бувають ситуації, розібратися в яких допомагає лише індивідуальна податкова консультація. Так, наприклад, і досі контролюючий орган подає різні позиції щодо подання податкового розрахунку ФОПами, які платили кошти іншим ФОПам.

Цей звіт подається зазвичай за найманих працівників і фізичних осіб, яким підприємець сплачував кошти. А як бути з ФОП? Згідно ПКУ, він же сам виступає своїм податковим агентом – то і звіт подає він, а не ви? Проте роз’яснення в ІПК податкова подавала інше – і тому якщо у вас виникають питання, краще робити власний запит на ІПК.

Використання РРО та ПРРО

Найбільше, мабуть, питань виникає саме з використанням реєстраторів. Закон поетапно вводить вимогу встановлювати РРО/ПРРО для ФОП, роблячи деякі виключення. І багато підприємців й досі не використовують касові апарати чи програмні засоби, наражаючи себе на чималі штрафи й інші покарання.

Якщо у вас з’являються запитання щодо використання касового апарату чи потрібна допомога в реєстрації РРО/ПРРО – звертайтесь до наших фахівців. Ми допоможемо та знайдемо всі відповіді, а якщо треба буде отримати підтвердження від ДПС – сформуємо запит на індивідуальну податкову консультацію.

Інші теми для запитів у податкову

Які ще питання можна розглянути в ІПК для ФОП:

• Ліцензування – для роздрібного продажу алкоголю, тютюну та ін.
• Оскарження ППР.
• Трансферте ціноутворення.
• Рентна плата за використання різних ресурсів.
• Митна справа.
• Податкові перевірки.
• Оподаткування доходів нерезидентів тощо.

Як отримати податкову консультацію: два варіанти

Найпростіший спосіб – отримання податкової консультації онлайн, через електронний кабінет платника податків, що доступний всім ФОП на сайті ДПС.

Покрокова інструкція подання запиту на індивідуальну податкову консультацію онлайн:

1. Зайти в пункт меню під назвою «Індивідуальні податкові консультації».
2. Вибрати потрібний контролюючий орган.
3. Правильно заповнити адресу для листування, вказати номер телефону, e-mail.
4. Описати суть звернення – зазначити всі практичні дані, потрібні для розгляду запиту та надання ІПК.
5. Зберегти форму, підписати КЕП, надіслати звернення на отримання індивідуальної податкової консультації.
6. Дочекатися відповіді – 25 днів, в деяких випадках може бути продовжено термін ще на 15 днів.

Перевірити дані щодо отримання податковою, реєстрації звернення по ІПК ФОП може в пункті меню «Вхідні/вихідні документи».

Ще один спосіб отримання податкової консультації онлайн – через інший пункт меню, що називається «Листування з ДПС». Такий варіант передбачає необхідність заповнення граф форми листування і можливість додати вже готовий запит на ІПК у файлі.

В ньому мають бути прописані всі основні дані – створюється аналогічно до письмового запиту, який подається в паперовій формі, наприклад. Що треба вказати: ПІБ ФОП, актуальні контакти, РНОКПП, детальний опис запиту на ІПК, підпис і дата підписання. Чим цей варіант може бути більш зручним? Тим, що дає можливість додати копії документів. В меню саме ІПК такого немає.

Коли індивідуальна податкова консультація ФОП втрачає силу?

Якщо передивитися роз’яснення від ДПС України на офіційному сайті, можна знайти позначки по типу «Діяла до…» і дату. Це значить, що до цієї дати роз’яснення ІПК було актуальним, а після неї вже втратило силу і посилатися на нього не можна.

ІПК втрачає силу в разі скасування чи зміни цієї відповіді, після внесення певних змін в ПКУ чи інші закони. Також відповідь, надана в податковій консультації ФОП, може бути скасована узагальнюючою податковою консультацією, яка має більшу юридичну силу.

Допомога фахівців БІП в складанні запиту на ІПК

Наші фахівці надають послугу складання запиту на отримання індивідуальної податкової консультації для ФОП. Підтримка досвідченого юриста – це:

• Детальне вивчення саме вашої ситуації та врахування всіх нюансів.
• Дотримання всіх вимог ПКУ, що дає гарантію розгляду запиту й отримання відповіді.
• Правильно та максимально чітко складений запит на ІПК.
• Економія вашого часу, сил на самостійне вивчення всіх вимог і правил.
• Контроль отримання податкової консультації онлайн для ФОП.
• Допомога в тлумаченні отриманого роз’яснення та застосування під час ведення діяльності.

Ми співпрацюємо з сотнями українських ФОП, маємо значний досвід направлення запитів на ІПК для ФОП. Звертайтесь за номером телефону, який бачите на сайті, чи залишайте заявку!

Нижче розглянемо поширені запитання про податкові консультації для ФОП:

Що дає індивідуальна податкова консультація ФОП?

Можливість отримати роз’яснення контролюючого органу щодо застосування норм податкового законодавства – офіційну позицію. Також за умови внесення до єдиного реєстру індивідуальних податкових консультацій має юридичну силу, тому може використовуватися для захисту позиції ФОП у спорах, суді.

Але ще раз підкреслимо: податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно тим, хто її отримав.

Як отримати податкову консультацію ФОП від ДПС?

Направити запит в контролюючий орган – письмове звернення (поштою чи занести особисто) або електронне через кабінет платника податків. Можна отримати й усну відповідь у відділенні ДПС, але вона не матиме юридичної сили.

Чи можна отримати податкову консультацію онлайн для ФОП?

Так, можна. Через електронний кабінет – в меню «Індивідуальні податкові консультації» чи «Листування з ДПС».

Як надається індивідуальна податкова консультація в період воєнного стану?

На тих же умовах, що і в мирний час. Окремих вимог чи правил не встановлено. Проте зазначимо, що у воєнних умовах отримання податкової консультації онлайн є найбільш зручним і безпечним.

Чи складно сфомувати запит на ІПК?

Якщо ви не робили цього раніше – так, складно. В запиті потрібно вказати всі обов’язкові дані, чітко, стисло і зрозуміло викласти суть питання. Від цього залежатиме як вірогідність отримання відповіді, так і її зміст.

Скільки коштує індивідуальна податкова консультація ФОП?

Податковим органом консультація надається безоплатно. Вартість послуги складання запиту на ІПК нашими спеціалістами становить від 2000 грн.

Де можна знайти всі ІПК?

В реєстрі на сайті ДПС. Пошук можна здійснити за номером податкової консультації ФОП, датою, змістом запиту, органом, статусом документу та ін. Тобто, ви маєте доступ не лише до ваших, але й до отриманих консультацій іншими платниками. Але використовувати можете лише ті, що надані особисто вам на ваш запит.

Підписатися на нові статі