Реєстрація ФОП для художника: вибір КВЕДів, системи оподаткування

Реєстрація ФОП – це можливість для підприємця вільно працювати й легалізувати дохід від своєї діяльності, не турбуючись про перевірки ДПС, блокування банківських рахунків, штрафи тощо. Будь-яка комерційна діяльність, за яку ви отримуєте дохід, повинна бути зареєстрована, аби ви мали змогу звітувати перед державою про прибутки та сплачувати в бюджет податки.

Сьогодні ми поговоримо про особливості процесу реєстрації ФОП для художника (митця). Якщо ви пишете картини, створюєте ілюстрації та отримуєте дохід від реалізації свого таланту, таку діяльність треба правильно оформити. І в процесі реєстрації саме ФОП для митця, художника можуть виникнути певні складнощі.

Отже, в цій статті ми приділимо увагу таким питанням:

• Коли треба реєструвати ФОП художнику?
• Яка процедура оформлення бізнесу, пов’язаного зі створенням картин?
• Який КВЕД для художника (митця) підходить найкраще?
• Яку систему чи групу оподаткування художнику дозволено вибрати з оглядом на специфіку діяльності?

Розглянемо різні варіанти та умови оформлення, типові помилки й основні нюанси, які супроводжують процес реєстрації ФОП для митця.

Коли варто реєструвати ФОП для художника?

Часто до того, як відкрити ФОП, підприємці зволікають, вважаючи, що для оформлення треба мати «справжній бізнес» з великим доходом, значними обсягами замовлень та ін. Але це не так. Реєстрації потребує будь-яка систематична діяльність, що ведеться з метою отримання доходу. Тобто, після першої ж оплати за послуги чи початку роботи над комерційним проєктом треба подумати над цим питанням.

Ми ж завжди рекомендуємо клієнтам вчасно оформляти бізнес та користуватися всіма плюсами такого рішення. Більш детально про переваги реєстрації ФОП, наслідки ведення нелегальної підприємницької діяльності та інші нюанси ми писали в одному з матеріалів, який ви можете знайти за активним посиланням.

Наразі ж лише зазначимо, що штрафи за незареєстрований бізнес можуть сягати 34000-80000 грн. (ст. 164 КУпАП), а правила фінмоніторингу та контроль податковою за отриманням нелегальних доходів з кожним днем посилюються.

І якщо ви хочете вільно розпоряджатися своїми фінансами, не турбуватися про ризик блокування рахунків чи нарахування чималих штрафів, краще зареєструватися як ФОП, вибравши максимально вигідні для вашого бізнесу умови. Наразі в Україні створено досить сприятливі умови для ведення малого та середнього бізнесу, скористатися якими може кожен підприємець.

Який КВЕД зареєструвати під час оформлення ФОП для митця?

Вибір кодів КВЕД для художника досить обмежений, якщо мова йдеться саме про митця. В якості основного коду економічної діяльності зазвичай вказують 90.03: Індивідуальна мистецька діяльність. Маючи цей КВЕД, художник може:

1. Працювати власне як незалежний митець.
2. Виконувати реставрацію картин.
3. Створювати вироби народного художнього промислу.
4. Робити копії з полотен як професійний художник.

Також може стати у нагоді для художника КВЕД 74.10: Спеціалізована діяльність із дизайну. Адже він дозволяє моделювати одяг, взуття, текстильні, ювелірні вироби, оздоблення для інтер’єрів, побутових товарів, предметів особистого користування та ін.

Тобто, може підійти для створення картин для інтер’єру та інших дизайнерських виробів. До речі, цей код підходить для графічних дизайнерів, тому якщо ваша мистецька діяльність знаходиться на межі з дизайном, графікою, додайте його в ЄДР.

Вибір всіх інших кодів КВЕД для художника повинен ґрунтуватися на специфіці діяльності. Так, наприклад, якщо ви плануєте продавати свої витвори через сайт чи акаунт Instagram, варто додати код КВЕД 47.91: Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет. Інші види діяльності потребують відповідних кодів.

Щоб отримати кваліфіковану підтримку у реєстрації ФОП для митця, звертайтесь до наших спеціалістів. Досвідчені юристи допоможуть не лише підібрати всі потрібні коди, але і пройти процедуру оформлення швидко, легко, без проблем.

Яку систему оподаткування вибрати художнику?

Питання щодо того, який ФОП обрати художнику з точки зору системи оподаткування, цікавить багатьох митців. Звісно, що кожен підприємець хоче знати, чи може вибрати спрощену систему і яка група для його діяльності буде найбільш вигідною. Проте під час реєстрації ФОП для художника виникають певні нюанси.

Згідно з п.п. 291.5.1 ПКУ, платники на 1-3 групі єдиного податку не можуть продавати предмети мистецтва, антикваріату, організувати торги виробами мистецтва, предметами антикваріату чи колекціонування – тобто, культурними цінностями. В роз’ясненні податкової ми можемо знайти визначення терміну «культурні цінності» як товарів, що вказані в УКР ЗЕД за кодами 9701-9706.

У визначенні коду 9701 ми бачимо такі товарні позиції як картини, малюнки та пастелі. Отже, їх продавати, перебуваючи на спрощеній системі, не можна. Тому для митця підходить загальна система оподаткування, що не має обмежень у виборі видів діяльності, клієнтів і кількості найманих працівників, лімітах річного доходу. Але передбачає досить високі ставки податків – «загальносистемники» сплачують:

• 18% податку на дохід фізособи;
• 5% військового збору;
• 22% ЄСВ (єдиний соціальний внесок).

Загалом виходить, що після оформлення ФОП для митця підприємець має сплачувати 45% податків зі свого доходу. АЛЕ: база для оподаткування (сума, з якої обчислюються податки) може бути зменшена на суму витрат. Тобто, спочатку потрібно від доходу відняти витрати, а вже потім на суму, що залишилась, нараховувати податки.

Загальна система може бути вигідною для тих художників, які мають значні витрати – на матеріали, оренду студії, наприклад та ін. Для визнання витрат платника на загальній системі і зменшення бази оподаткування потрібно, щоб вони були: віднесені до цієї категорії згідно з п. 177.4 ПКУ, були сплачені та документально підтверджені, мали зв’язок в отриманням доходу.

Також загальна система вимагає заповнення стандартної форми книги обліку доходів і витрат. І цілком ймовірно, що для ведення бухгалтерії ФОП доведеться наймати бухгалтера, що підвищить адмінвитрати. Адже самостійно розібратися в усіх тонкощах обліку буває важко. Знайти більше інформації про загальну систему оподаткування ви можете в нашій статті за посиланням.

Чи можна під час реєстрації ФОП для художника вибрати спрощену систему?

Як вище ми зазначили, реєструючи ФОП для митця, потрібно розуміти, що здійснювати продаж своїх картин та перебувати на будь-якій з груп єдиного податку ви не зможете. Вказаний вид діяльності заборонений для ФОП на спрощеній системі оподаткування.

Проте немає заборони на продаж предметів декору, сувенірів, виробів народних майстрів. І якщо додати КВЕД 47.78, то можна було б оформити ФОП 1-3 групи ЄП і платити невеликі суми податків. Тобто, в даному випадку мова йде про визначення товару, який ви продаватимете – це витвори мистецтва (культурні цінності, до яких відносяться картини, пастелі, малюнки) чи предмети декору, наприклад?

Питання досить складне і якщо ви виберете єдиний податок під час реєстрації ФОП і КВЕД для художника, ДПС може розцінити це як порушення. В разі виявлення його вам доведеться пояснювати свою позицію. Немає ніякої гарантії, що вам вдасться переконати податківців, що ви продаєте не картини, а сувеніри, і спрощена система для вас не заборонена. Тому ми радимо добре подумати, перш ніж так ризикувати.

Для розгляду питання можна скористатися ще однією можливістю – запросити від ДПС чітку відповідь – подати запит на ІПК і приймати рішення щодо вибору системи оподаткування для художника, орієнтуючись на отримані роз’яснення.

Коротко про процедуру відкриття ФОП

Реєстрація ФОП може бути здійснена офлайн чи онлайн будь-яким зручним способом: особисто заявником в «Дії» або в ЦНАПі за адресою проживання, його представником. Останній варіант є найбільш простим та оптимальним, адже залучивши до оформлення бізнесу досвідченого юриста, ви можете бути впевнені, що все буде зроблено правильно та швидко.

Що потрібно для реєстрації ФОП художнику, митцю:

• Досягти 18 років і бути дієздатним. Можна реєструватися і в 16 років, але попередньо треба отримати дозвіл від батьків чи піклувальників.
• Документи – паспорт чи ID-картка та ІПН.
• Уявлення про умови ведення майбутнього бізнесу – КВЕД, система оподаткування, інші аспекти.
• Заповнена заява з правильно вказаними особистими даними та проставленими позначками у потрібних полях.

Для подання заяви через портал «Дія» потрібно мати дійсний КЕП – електронний підпис. Всі документи система «підтягне» автоматично. А от для звернення в ЦНАП треба мати з собою паспорт і код. Якщо відкриттям ФОП займається юрист – знадобиться оформити у нотаріуса довіреність на представництво інтересів.

Сама процедура дуже проста – вам достатньо просто заповнити в паперовій чи електронній формі заяву, подати реєстратору і дочекатися внесення даних в ЄДР. Зазвичай весь процес не займає більше 1-2 робочих днів. Після оформлення ми рекомендуємо проконтролювати правильність внесення всіх даних до реєстру та постановку на облік в ДПС.

Маєте запитання щодо вибору кодів КВЕД для художника, системи оподаткування чи самого процесу реєстрації підприємницької діяльності? Звертайтесь до нашого менеджера для замовлення консультації юриста чи повного супроводу процесу реєстрації ФОП. Ми завжди раді допомогти!

Автор статті

Інна Забоцька Верифікований експерт

Бухгалтер-консультант · Спеціаліст з КІК та міжнародного оподаткування

Профіль автора Всі статті автора →

Підписатися на нові статі