Назад в блог
Регистрация ФЛП для художника: выбор КВЭДов, системы налогообложения
Регистрация ФЛП – это возможность для предпринимателя свободно работать и легализовать доход от своей деятельности, не беспокоясь о проверках ГНС, блокировании банковских счетов, штрафах и т.д. Любая коммерческая деятельность, за которую вы получаете доход, должна быть зарегистрирована, чтобы у вас была возможность отчитываться перед государством о доходах и уплачивать в бюджет налоги.
Сегодня мы поговорим об особенностях процесса регистрации ФЛП для художника (живописца). Если вы пишете картины, создаете иллюстрации и получаете доход от реализации таланта, такую деятельность нужно правильно оформить. И в процессе регистрации именно ФЛП для художника, живописца могут возникнуть определенные сложности.
Итак, в этой статье мы уделим внимание следующим вопросам:
- Когда нужно регистрировать ФЛП художнику?
- Какова процедура оформления бизнеса, связанного с созданием картин?
- Какой КВЭД для художника (живописца) подходит лучше всего?
- Какую систему или группу налогообложения художнику разрешено выбрать с учетом специфики деятельности?
Рассмотрим различные варианты и условия оформления, типичные ошибки и основные нюансы, которые сопровождают процесс регистрации ФЛП для художника.
Когда следует регистрировать ФЛП для художника?
Часто до того, как открыть ФЛП, предприниматели медлят, считая, что для оформления нужно иметь «настоящий бизнес» с большим доходом, значительными объемами заказов и т.д. Но это не так. В регистрации нуждается любая систематическая деятельность, которая ведется с целью получения дохода. То есть, после первой же оплаты за услуги или начала работы над коммерческим проектом нужно подумать над этим вопросом.
Мы всегда рекомендуем клиентам своевременно оформлять бизнес и пользоваться всеми плюсами такого решения. Более подробно о преимуществах регистрации ФЛП, последствиях ведения нелегальной предпринимательской деятельности и других нюансах мы писали в одном из материалов, который вы можете найти по активной ссылке.
Сейчас же лишь отметим, что штрафы за незарегистрированный бизнес могут достигать 34000-80000 грн. (ст. 164 КУоАП), а правила финмониторинга и контроль налоговой за получением нелегальных доходов с каждым днем ужесточаются.
И если вы хотите свободно распоряжаться своими финансами, не беспокоиться о риске блокирования счетов или начислении немалых штрафов, лучше зарегистрироваться как ФЛП, выбрав максимально выгодные для вашего бизнеса условия. В Украине созданы достаточно благоприятные условия для ведения малого и среднего бизнеса, воспользоваться которыми может каждый предприниматель.
Какой КВЭД зарегистрировать во время оформления ФЛП для художника?
Выбор кодов КВЭД для художника достаточно ограничен, если речь идет именно о живописце. В качестве основного кода экономической деятельности обычно указывают 90.03 Индивидуальная художественная деятельность. Имея этот КВЭД, художник может:
- Работать именно как независимый живописец.
- Выполнять реставрацию картин.
- Создавать изделия народного художественного промысла.
- Делать копии с полотен как профессиональный художник.
Также может пригодиться для художника КВЭД 74.10: Специализированная деятельность по дизайну. Ведь он позволяет моделировать одежду, обувь, текстильные, ювелирные изделия, украшения для интерьеров, бытовых товаров, предметов личного пользования и т.д.
То есть, может подойти для создания картин для интерьера и других дизайнерских изделий. Кстати, этот код подходит для графических дизайнеров, поэтому если ваша художественная деятельность находится на границе с дизайном, графикой, добавьте его в ЕГР.
Выбор всех других кодов КВЭД для художника должен основываться на специфике деятельности. Так, например, если вы планируете продавать свои произведения через сайт или аккаунт Instagram, следует добавить код КВЭД 47.91: Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через Интернет. Другие виды деятельности нуждаются в соответствующих кодах.
Чтобы получить квалифицированную поддержку в регистрации ФЛП для художника, обращайтесь к нашим специалистам. Опытные юристы помогут не только подобрать все нужные коды, но и пройти процедуру оформления быстро, легко, без проблем.
Какую систему налогообложения выбрать художнику?
Вопрос о том, какой ФЛП выбрать художнику с точки зрения системы налогообложения, интересует многих живописцев. Естественно, что каждый предприниматель хочет знать, может ли выбрать упрощенную систему и какая группа для его деятельности будет наиболее выгодной. Однако при регистрации ФЛП для художника возникают определенные нюансы.
Согласно п.п. 291.5.1 НКУ, плательщики на 1-3 группе единого налога не могут продавать предметы искусства, антиквариата, организовывать торги изделиями искусства, предметами антиквариата или коллекционирования – то есть, культурными ценностями. В разъяснении налоговой мы можем найти определение термина «культурные ценности» как товаров, что указаны в УКР ВЭД по кодам 9701-9706.
В определении кода 9701 мы видим такие товарные позиции, как картины, рисунки и пастели. Следовательно, их продавать, находясь на упрощенной системе, нельзя. Поэтому для художника подходит общая система налогообложения, что не имеет ограничений в выборе видов деятельности, клиентов и количестве наемных работников, лимитах годового дохода. Но предполагает достаточно высокие ставки налогов – «общесистемщики» платят:
- 18% налога на доход физлица;
- 5% военного сбора;
- 22% ЕСВ (единый социальный взнос).
В общем получается, что после оформления ФЛП для художника предприниматель должен платить 45% налогов со своего дохода. НО: база для налогообложения (сумма, с которой исчисляются налоги) может быть уменьшена на сумму расходов. То есть, сначала нужно от дохода отнять расходы, а уже потом на оставшуюся сумму начислять налоги.
Общая система может быть выгодна для тех художников, которые имеют значительные расходы – на материалы, аренду студии, например и т.д. Для признания расходов плательщика на общей системе и уменьшения базы налогообложения нужно, чтобы они были: отнесены к этой категории согласно п. 177.4 НКУ, были уплачены и документально подтверждены, имели связь с получением дохода.
Также общая система требует заполнения стандартной формы книги учета доходов и расходов. И вполне вероятно, что для ведения бухгалтерии ФЛП придется нанимать бухгалтера, что повысит админрасходы. Ведь самостоятельно разобраться во всех тонкостях учета бывает сложно. Найти больше информации об общей системе налогообложения вы можете в нашей статье по ссылке.
Можно ли во время регистрации ФЛП для художника выбрать упрощенную систему?
Как выше мы отметили, регистрируя ФЛП для художника, нужно понимать, что осуществлять продажу своих картин и находиться на какой-либо группе единого налога вы не сможете. Указанный вид деятельности запрещен для ФЛП на упрощенной системе налогообложения.
Однако нет запрета на продажу предметов декора, сувениров, изделий народных мастеров. И если добавить КВЭД 47.78, то можно было бы оформить ФЛП 1-3 группы ЕН и платить небольшие суммы налогов. То есть, в данном случае речь идет об определении товара, который вы будете продавать – это произведения искусства (культурные ценности, к которым относятся картины, пастели, рисунки) или предметы декора, например?
Вопрос достаточно сложный и если вы выберете единый налог при регистрации ФЛП и КВЭД для художника, ГНС может расценить это как нарушение. В случае выявления его вам придется объяснять свою позицию. Нет никакой гарантии, что вам удастся убедить налоговиков, что вы продаете не картины, а сувениры, и упрощенная система для вас не запрещена. Поэтому мы рекомендуем хорошо подумать, прежде чем так рисковать.
Для рассмотрения вопроса можно воспользоваться еще одной возможностью – запросить от ГНС четкий ответ – подать запрос на ИНК и принимать решение касательно выбора системы налогообложения для художника, ориентируясь на полученные разъяснения.
Кратко о процедуре открытия ФЛП
Регистрация ФЛП может быть осуществлена офлайн или онлайн любым удобным способом: лично заявителем в «Дії» или в ЦПАУ по адресу проживания, его представителем. Последний вариант является наиболее простым и оптимальным, ведь привлекая к оформлению бизнеса опытного юриста, вы можете быть уверены, что все будет сделано правильно и быстро.
Что нужно для регистрации ФЛП художнику, живописцу:
- Достичь 18 лет и быть дееспособным. Можно регистрироваться и в 16 лет, но предварительно нужно получить разрешение от родителей или попечителей.
- Документы – паспорт или ID-карта и ИНН.
- Представления об условиях ведения будущего бизнеса – КВЭД, система налогообложения, другие аспекты.
- Заполненное заявление с правильно указанными личными данными и проставленными метками в нужных полях.
Для подачи заявления через портал «Дія» необходимо иметь действующую КЭП – электронную подпись. Все документы система «подтянет» автоматически. А вот для обращения в ЦПАУ нужно иметь с собой паспорт и код. Если открытием ФЛП занимается юрист – понадобится оформить у нотариуса доверенность на представительство интересов.
Сама процедура очень проста – вам достаточно просто заполнить в бумажной или электронной форме заявление, подать регистратору и дождаться внесения данных в ЕГР. Обычно весь процесс не занимает больше 1-2 рабочих дней. После оформления мы рекомендуем проконтролировать правильность внесения всех данных в реестр и постановку на учет в ГНС.
Есть вопросы о выборе кодов КВЭД для художника, системы налогообложения или самом процессе регистрации предпринимательской деятельности? Обращайтесь к нашему менеджеру для заказа консультации юриста или полного сопровождения процесса регистрации ФЛП. Мы всегда рады помочь!
Блог
Нужна помощь бухгалтера или юриста?
Проконсультируем и подберем оптимальные решения для вашего ФЛП или ООО