Индивидуальная налоговая консультация для ФЛП: когда нужна и как получить в ГНС

Каждый ФЛП в процессе ведения предпринимательской деятельности должен четко соблюдать требования налогового законодательства. В НКУ достаточно подробно изложены все условия пребывания на различных системах налогообложения – ограничения, правила ведения бухгалтерии ФЛП, подачи отчетности, расчета налогов и т.д.

Однако каждый бизнес уникален, как и условия его ведения, обстоятельства, в которых работает ФЛП. Поэтому в процессе нередко появляются трудности в толковании и применении норм налогового законодательства. И в таких случаях лучшим решением станет обращение за ИНК.

Индивидуальная налоговая консультация – это уникальная возможность для ФЛП получить ответ на вопрос не просто от специалиста, а от представителя контролирующего органа. Разъяснение из ИНК ФЛП может использовать в процессе ведения бизнеса:

• во время принятия решений, планирования, проведения тех или иных действий;
• для приведения документов, всех аспектов деятельности в соответствие с требованиями закона;
• для защиты своей позиции в случае возникновения спорных ситуаций в дальнейшем.

Налоговая консультация ФЛП предоставляется на определенных условиях, может быть устной или письменной, касаться разных вопросов и аспектов. Чтобы получить ИНК, нужно правильно составить запрос и отправить его в налоговую с соблюдением установленных правил.

В этой статье мы подробно рассмотрим все нюансы индивидуальных налоговых консультаций для ФЛП. Расскажем о том, что такое ИНК, для чего ее заказывают предприниматели, когда точно необходима, как получить консультацию и использовать ее в процессе ведения бизнеса. Дадим ответы на все вопросы касательно налоговой консультации онлайн, которые часто нам задают клиенты.

А если у вас нет времени или желания самостоятельно разбираться во всех тонкостях, но нужна индивидуальная налоговая консультация прямо сейчас – обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем составить запрос на ИНК и получить ответ от налоговой. Звоните или оставляйте заявку на сайте!

Что такое индивидуальная налоговая консультация?

Определение термина находим в п.п. 14.1.1721 НКУ. Там указано, что индивидуальная налоговая консультация – это предоставленное налогоплательщику (по его запросу) контролирующим органом разъяснение относительно условий практического применения тех или иных норм налогового законодательства, а также другого, если за его соблюдением также следит этот контролирующий орган. Также в НКУ отмечено, что такое разъяснение фиксируется в едином реестре ИНК.

Если простым языком, то индивидуальная налоговая консультация – это разъяснение для налогоплательщиков от ГНС, которое можно получить от органа напрямую. Но при таких условиях:

• консультация предоставляется по запросу – ФЛП или физического лица, например;
• суть вопроса должна касаться норм НКУ или (иногда) других законов, за соблюдением требований которых также следит ГНС;
• предоставленная ИНК хранится в едином реестре таких разъяснений.

Важные условия предоставления ИНК

Среди наиболее существенных условий предоставления налоговой консультации ФЛП или другим налогоплательщикам следует выделить следующие:

1. Консультации предоставляются бесплатно – в ГНС платить ничего не нужно.
2. Налоговая консультация ФЛП может быть предоставлена в устной форме во время общения с представителями налоговой, в письменной или электронной форме.
3. Письменный запрос – формируется в соответствии с требованиями п. 52.1 НКУ, может быть направлен по почте или через электронный кабинет.
4. Чтобы ответ был актуален, запрос должен быть четко, понятно сформирован, касаться НКУ или норм других законов, которые входят в компетенцию ГНС.
5. Электронная или письменная форма ИНК является более юридически значимой после фиксации ее в официальном реестре. А вот распечатанные формы ответов оригиналом не являются. Устный ответ правовой силы не имеет.
6. Если запрос на индивидуальную налоговую консультацию ФЛП не отвечает требованиям – вам ее не предоставят, но все равно направят ответ с указанием факта отказа.

Итак, не любое ваше письменное обращение в ГНС может считаться запросом на ИНК. Именно поэтому актуальной является помощь специалиста, который имеет опыт в общении с налоговыми органами, умеет составлять запросы правильно и так, чтобы ответ был максимально релевантным и развернутым. Нужна помощь? Звоните нам по указанному на сайте номеру телефона!

Что должно быть в письменном ответе

Ответ на запрос на индивидуальную налоговую консультацию ФЛП или другого налогоплательщика, предоставленный в электронной/письменной форме, должен содержать обязательно:

• Название – ИНК.
• Регистрационный номер, который можно найти в реестре на сайте ГНС.
• Описание вопроса или ситуации, которая рассматривается.
• Ответ на запрос со ссылкой на нормы законодательства.
• Вывод касательно применения указанных норм.

Как можно использовать ответ от ГНС?

ИНК – это не просто информация для размышлений. Это официальный документ, который обладает юридической силой. Такая налоговая консультация ФЛП может использоваться для доказывания своей правоты во время споров с работниками налоговой, в процессе проведения проверок, например.

Более того, в п.п. 112.8.2 НКУ указано, что налогоплательщик может быть освобожден от финансовой ответственности за те нарушения, которые он совершил, руководствуясь разъяснениями ИНК (при условии, что она есть в реестре). Также, согласно п.п. 129.9.2 НКУ плательщику, что действовал согласно «инструкциям» из ИНК, может не начисляться пеня в случае нарушений, совершенных из-за таких разъяснений.

Если вы выбрали группу или систему налогообложения, исходя из разъяснений ИНК или использовали предоставленные инструкции во время формирования отчетности, уплаты налогов, а затем получили штраф – вы имеете полное право на обжалование НУР, опираясь на полученный ответ в налоговой консультации (онлайн или офлайн – главное, чтобы ИНК была в реестре).

Но помните о таких моментах:

1. Использовать разъяснения из индивидуальной налоговой консультации может только тот налогоплательщик, который ее получил.
2. Ссылаться на ответ из налоговой консультации ФЛП можно в случае его получения до совершения действий (которые ГНС квалифицирует как нарушение, например), а не после.
3. Получение ИНК не освобождает ФЛП от его обязанностей как налогоплательщика (ведения учета, отчетности, уплаты налогов и т.п.), а дает разъяснения касательно применения норм НКУ и других НПА.

Поэтому мы всегда рекомендуем клиентам в случае возникновения определенных вопросов или сложностей в понимании норм НКУ обращаться за налоговой консультацией. Даже если вы точно знаете, что правы, но сама ситуация неоднозначна – лучше обратитесь за ИНК и имейте документ, который сможете использовать в качестве подтверждения своей правоты при необходимости.

Пример использования ИНК ФЛП из нашей практики

По ссылке можно ознакомиться с примером решения запроса клиента касательно возможности находиться на 2 группе единого налога, предоставляя услуги такси через посредников. Мы сформировали запрос на ИНК, направили в налоговую, получили ответ. И в будущем, если у клиента возникнут споры с налоговой по этому вопросу, он сможет опираться на это разъяснение.

Но еще раз напомним, что разъяснение из налоговой консультации ФЛП может использовать исключительно в случае, если это ответ на его запрос на ИНК. Разъяснения, предоставленные ГНС другим налогоплательщикам, могут быть только источником полезной информации, не более.

Основные преимущества ИНК для ФЛП

Что дают индивидуальные налоговые консультации ФЛП:

• Возможность разобраться в сложных вопросах касательно толкования требований НКУ, противоречивых моментов, неоднозначных ситуаций.
• Получение официальной позиции ГНС по определенному запросу – для использования в решении споров, даже судебном рассмотрении вопроса.
• Избегание нарушений, штрафных санкций – в случае действий с учетом ответа в ИНК.

Как ФЛП может получить ИНК?

Как мы уже отметили, налоговую консультацию ФЛП может получить в трех вариантах:

1. Устном – обратившись лично к налоговому инспектору в местный орган.
2. Письменном – отправив бумажный запрос по почте или подав в канцелярию ГНС.
3. Электронной форме – отправив запрос через кабинет на сайте ГНС и получив ответ туда же.

Устную консультацию можно получить в местной налоговой. Письменный/электронный запрос налогоплательщиком может быть направлен в областной орган или ГНСУ в Киеве.

Ответ на письменный запрос на ИНК налоговый орган должен направить в течение 25 календарных дней со дня, когда он был получен. Срок могут продлить еще на 15 дней, но должны предупредить об этом налогоплательщика официально.

Если после получения налоговой консультации ФЛП считает, что ее выводы ошибочны и не соответствуют нормам действующего законодательства, он может сделать повторный запрос с уточнениями или обратиться в суд. Такое право гарантировано п. 53.2 НКУ.

Когда может потребоваться налоговая консультация ФЛП?

Индивидуальная налоговая консультация может стать действенным инструментом для принятия решений, решения множества важных вопросов. Ведь именно налоговое законодательство влияет не только на ведение бухгалтерии ФЛП, но на весь процесс работы бизнеса.

Выбор системы налогообложения, ставки и администрирования налогов, правила создания документов, сроки их хранения, требования к подаче в ГНС отчетности и другие важные аспекты – все это регулируется в основном нормами НКУ и «точечно» другими законодательными актами.

И именно взаимодействие с ГНС является самой большой болью предпринимателей. Поэтому строить его следует исключительно на основе норм законодательства, а в случае непонимания особенностей их применения – обращаться к специалистам.

Условия выбора разных систем, групп налогообложения

Налоговая консультация ФЛП может потребоваться для прояснения определенных «точечных» вопросов выбора системы налогообложения, пребывания на разных группах. Но тут нужно помнить, что ГНС не будет консультировать предпринимателя касательно очень широких вопросов.

Если вам нужна помощь с выбором системы – обращайтесь за юридической консультацией к нашим специалистам. А вот при необходимости толкования определенных нюансов, норм Налогового кодекса Украины – можно составить запрос на индивидуальную налоговую консультацию ФЛП.

Например, в перечне разрешенных для ФЛП 1 группы видов деятельности в ст. 291 НКУ указаны «услуги парикмахерских». А это КВЭД 96.02, куда включены услуги парикмахерских и салонов красоты. Однако в НКУ о салонах красоты ничего не указано. Так относятся ли к разрешенным бытовым услугам ФЛП 1 группы услуги маникюрщиц или мастера по наращиванию ресниц, например? Вопрос, который до сих пор вызывает немало споров.

Поэтому, если вы планируете регистрировать ФЛП 1 группы для предоставления таких услуг – лучше получите сначала налоговую консультацию. Это касается и других ситуаций, где все далеко не однозначно. И стоит, чтобы запрос на ИНК готовил именно юрист, который учтет все детали.

Уплата НДФЛ, ЕН, ВС, НДС, акциза, ЕСВ и других налогов

В сфере уплаты налогов постоянно возникает множество разных споров и недоразумений. Налоги в НКУ указаны разные, уплачиваются по определенным алгоритмам. Казалось бы, все ясно. Но и тут на практике возникает немало вопросов. И если вам нужно подтверждение для принятого решения в сомнительной ситуации по начислению, уплате НДФЛ, ЕН, ВС, ЕСВ – обращайтесь за индивидуальной налоговой консультацией для ФЛП.

А еще есть экологический налог, туристический сбор, налог за землю и т.д. Также рассматриваются вопросы начисления и погашения налогового долга, возврата переплат и сумм платежей, перечисленных не по тем реквизитам и т.д.

Выбор КВЕД для бизнеса

Тут вопросов всегда возникает очень много. Ведь выбор КВЭДов, с одной стороны, должен соответствовать деятельности, которую ведет ФЛП. Работать можно исключительно по зарегистрированным кодам и если вы зарегистрируете «не тот», а услуги, например, будете предоставлять другие – это уже нарушение.

В классификаторе указаны все коды и их описания, которые не всегда понятные и исчерпывающие. Поэтому мы всегда рекомендуем выбирать КВЭДы только с юристом – самостоятельно можно совершить ошибки, которые потом будут дорого стоить. Но бывают случаи, когда мы еще и подаем запрос для налоговой консультации ФЛП.

Ведь КВЭД еще и должен быть разрешенным на выбранной группе упрощенной системы, если ФЛП является плательщиком единого налога. И здесь возникают подчас спорные ситуации. Например, при выборе КВЭД для художника, который при условии выбора одних кодов может быть плательщиком ЕН, а с другими КВЭД – уже нет. Подробно об этом вы можете прочитать в статье по активной ссылке.

Требования к подаче отчетности

НКУ устанавливает достаточно четкие правила подачи отчетности плательщиками упрощенного, общего режима. Но и здесь бывают ситуации, разобраться в которых помогает только индивидуальная налоговая консультация. Так, например, до сих пор контролирующий орган подает разные позиции касательно подачи налогового расчета ФЛП, которые платили средства другим ФЛП.

Этот отчет подается обычно за наемных работников и физических лиц, которым предприниматель платил денежные средства. А как быть с ФЛП? Согласно НКУ, он же сам выступает своим налоговым агентом – и отчет подает он, а не вы? Однако разъяснение в ИНК налоговая подавала другое – и поэтому, если у вас возникают вопросы, лучше делать свой запрос на ИНК.

Использование РРО и ПРРО

Больше всего, пожалуй, вопросов возникает именно с использованием регистраторов. Закон поэтапно вводит требование устанавливать РРО/ПРРО для ФЛП, делая некоторые исключения. И многие предприниматели до сих пор не используют кассовые аппараты или программные средства, подвергая себя немалым штрафам и другим наказаниям.

Если у вас возникают вопросы касательно использования кассового аппарата или нужна помощь в регистрации РРО/ПРРО – обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем и найдем все ответы, а если нужно будет получить подтверждение от ГНС – сформируем запрос на индивидуальную налоговую консультацию.

Другие темы для запросов в налоговую

Какие еще вопросы можно рассмотреть в ИНК для ФЛП:

• Лицензирование – для розничной продажи алкоголя, табака и т.д.
• Обжалование НУР.
• Трансфертное ценообразование.
• Рентная плата за использование разных ресурсов.
• Таможенное дело.
• Налоговые проверки.
• Налогообложение доходов нерезидентов и т.д.

Как получить налоговую консультацию: два варианта

Самый простой способ – получение налоговой консультации онлайн, через электронный кабинет налогоплательщика, доступный всем ФЛП на сайте ГНС.

Пошаговая инструкция подачи запроса на индивидуальную налоговую консультацию онлайн:

1. Зайти в пункт меню под названием «Индивидуальные налоговые консультации».
2. Выбрать нужный контролирующий орган.
3. Правильно заполнить адрес для переписки, указать номер телефона, e-mail.
4. Описать суть обращения – указать все практические данные, необходимые для рассмотрения запроса и предоставления ИНК.
5. Сохранить форму, подписать КЭП, отправить обращение на получение индивидуальной налоговой консультации.
6. Дождаться ответа – 25 дней, в некоторых случаях может быть продлен срок еще на 15 дней.

Проверить данные касательно получения налоговой, регистрации обращения по ИНК ФЛП может в пункте меню «Входящие/исходящие документы».

Еще один способ получения налоговой консультации онлайн – через другой пункт меню, который называется «Переписка с ГНС». Такой вариант подразумевает необходимость заполнения граф формы переписки и возможность добавить уже готовый запрос на ИНК в файле.

В нем должны быть прописаны все основные данные – создается аналогично письменному запросу, который подается в бумажной форме, например. Что нужно указать: ФИО ФЛП, актуальные контакты, РНУКПН, подробное описание запроса на ИНК, подпись и дата подписания. Чем этот вариант может быть более удобным? Тем, что позволяет добавить копии документов. В меню именно ИНК такого нет.

Когда индивидуальная налоговая консультация ФЛП теряет силу?

Если просмотреть разъяснения от ГНС Украины на официальном сайте, можно найти отметки по типу «Діяла до… » и дату. Это значит, что до этой даты разъяснение ИНК было актуальным, а после нее уже утратило силу и ссылаться на него нельзя.

ИНК теряет силу в случае отмены или изменения этого ответа, после внесения определенных изменений в НКУ или другие законы. Также ответ, предоставленный в налоговой консультации ФЛП, может быть отменен обобщающей налоговой консультацией, которая обладает большей юридической силой.

Помощь специалистов БИП в составлении запроса на ИНК

Наши специалисты предоставляют услугу составления запроса на получение индивидуальной налоговой консультации для ФЛП. Поддержка опытного юриста – это:

• Подробное изучение вашей ситуации и учет всех нюансов.
• Соблюдение всех требований НКУ, что дает гарантию рассмотрения запроса и получения ответа.
• Правильно и максимально четко составленный запрос на ИНК.
• Экономия вашего времени, сил на самостоятельное изучение всех требований и правил.
• Контроль получения налоговой консультации онлайн для ФЛП.
• Помощь в толковании полученного разъяснения и применения во время ведения деятельности.

Мы сотрудничаем с сотнями украинских ФЛП, имеем значительный опыт направления запросов на ИНК для ФЛП. Обращайтесь по номеру телефона, который видите на сайте, или оставляйте заявку!

Ниже рассмотрим часто задаваемые вопросы о налоговых консультациях для ФЛП:

Что дает индивидуальная налоговая консультация ФЛП?

Возможность получить разъяснение контролирующего органа касательно применения норм налогового законодательства – официальную позицию. Также при условии внесения в единый реестр индивидуальных налоговых консультаций имеет юридическую силу, поэтому может использоваться для защиты позиции ФЛП в спорах, суде.

Но еще раз подчеркнем: налоговая консультация носит индивидуальный характер и может использоваться исключительно тем, кто ее получил.

Как получить налоговую консультацию ФЛП от ГНС?

Направить запрос в контролирующий орган – письменное обращение (по почте или занести лично) или электронное через кабинет налогоплательщика. Можно получить и устный ответ в отделении ГНС, но он не будет иметь юридической силы.

Можно ли получить налоговую консультацию онлайн для ФЛП?

Да, можно. Через электронный кабинет – в меню «Индивидуальные налоговые консультации» или «Переписка с ГНС».

Как предоставляется индивидуальная налоговая консультация в период военного положения?

На тех же условиях, что и в мирное время. Отдельные требования или правила не установлены. Однако отметим, что в военных условиях получение налоговой консультации онлайн является наиболее удобным и безопасным.

Сложно ли сформировать запрос на ИНК?

Если вы не делали этого раньше – да, сложно. В запросе нужно указать все обязательные данные, четко, кратко и понятно изложить суть вопроса. От этого будет зависеть как вероятность получения ответа, так и его содержание.

Сколько стоит индивидуальная налоговая консультация ФЛП?

Налоговым органом консультация предоставляется бесплатно. Стоимость услуги составления запроса на ИНК нашими специалистами составляет от 2000 грн.

Где можно найти все ИНК?

В реестре на сайте ГНС. Поиск можно осуществить по номеру налоговой консультации ФЛП, дате, содержанию запроса, органу, статусу документа и т.д. То есть, у вас есть доступ не только к вашим, но и к полученным консультациям другими плательщиками. Но использовать можете только те, которые предоставлены лично вам по вашему запросу.

Подписаться на новые статьи