Введение НДС для ФЛП: законопроекты, планы МВФ, чего ждать предпринимателям в 2026, 2027 годах

НДС для ФЛП – это одна из наиболее обсуждаемых тем среди украинского бизнеса на протяжении 2025-2026 годов. В конце 2025 года депутаты анонсировали принятие законопроекта о НДС для ФЛП, но в начале 2026 года отложили его. На какое время – пока не известно. Однако вероятность введения НДС для ФЛП с 2027 года достаточно высокая.

На фоне законодательных инициатив, бюджетного дефицита и курса на гармонизацию налоговых правил с европейскими стандартами введение НДС для ФЛП, которые ранее не имели обязательства регистрироваться плательщиками налога на добавленную стоимость, становится все более реальным. В этой статье расскажем о том, с чего все началось и что ждет малый бизнес в 2026-2027 годах.

Договоренности Украины с МВФ в ноябре 2025 года

26 ноября 2025 года премьер-министр Юлия Свириденко рассказала, что Украина и МВФ после переговоров достигли ряд договоренностей по новой программе поддержки. Финансирование предусмотрено в объеме 8,2 млрд долларов на 4 года – для покрытия критических расходов, сохранения макрофинансовой стабильности страны и поддержки экономики в целом.

Как сообщил народный депутат Ярослав Железняк в своем посте в Telegram, где привел перевод некоторых положений пресс-релиза МВФ, программа предусматривает определенные условия. Власти Украины взяли на себя ряд обязательств по борьбе с уклонением от уплаты налогов, расширению налоговой базы. Для предпринимателей важными были три основных направления:

1. Отмена исключений и введение НДС для ФЛП на определенных условиях.
2. Налогообложение доходов от работы с цифровыми платформами («налог на OLX»).
3. Предотвращение нарушений при импорте потребительских товаров.

Итак, договоренности между Украиной и МВФ предполагают не только финансовую поддержку, но и постепенное реформирование налоговой системы. Одним из ключевых направлений изменений может стать пересмотр условий работы ФЛП с НДС и усиление контроля за налогообложением доходов с цифровых платформ и импортных операций.

Что такое НДС для ФЛП в 2026 году

Разберемся, что такое НДС для ФЛП и почему предприниматели активно обсуждают возможные изменения в законодательстве. НДС – это налог на добавленную стоимость, который включается в цену большинства товаров и услуг в Украине. Фактически его платит конечный потребитель, а бизнес исполняет роль налогового агента – начисляет, учитывает и перечисляет средства в бюджет.

Базовая ставка НДС составляет 20%, хотя для отдельных категорий товаров могут действовать пониженные ставки. Работа с НДС для ФЛП предусматривает дополнительную налоговую нагрузку, ведение отдельного налогового учета и регулярную подачу отчетности.

Правила работы с НДС в 2026 году

Сейчас в Украине действуют следующие условия уплаты НДС ФЛП в 2026 году:

• ФЛП на общей системе налогообложения обязан зарегистрироваться плательщиком НДС, если общий объем налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев превысил 1 млн грн.
• Добровольная регистрация плательщиком НДС ФЛП на общей системе также разрешена – даже если предприниматель не достиг установленного лимита дохода.
• ФЛП на 1 и 2 группах единого налога не могут быть плательщиками НДС.
• Регистрация плательщиком НДС для ФЛП 3 группы возможна и в таком случае предприниматель платит единый налог по ставке 3% от дохода (а не 5%).
• Плательщики НДС должны регистрировать налоговые накладные, вести учет НДС, подавать ежемесячную декларацию, уплачивать налог в установленные сроки.
• Базовая ставка НДС в Украине в 2026 году составляет 20%, но для отдельных товаров и услуг могут действовать ставки 0%, 7% или 14%.
• Предприниматель имеет право на налоговый кредит – может уменьшить сумму НДС к уплате на НДС, уплаченный поставщикам.

Почему НДС для ФЛП – это дополнительные сложности

Резюмируем вышесказанное. Плательщиками НДС в 2026 году являются ФЛП на общей системе, которые превысили установленный лимит дохода или добровольно зарегистрировались налогоплательщиками. Также выбрать ставку единого налога 3% с НДС могут плательщики 3 группы упрощенной системы, другие «упрощенцы» работать с НДС не могут.

Статус плательщика НДС для ФЛП означает дополнительные обязанности: ведение отдельного учета НДС, регистрацию налоговых накладных, подачу ежемесячной отчетности и своевременную уплату налога в бюджет. То есть, работа с НДС требует корректировки цен путем включения в стоимость 20%, привлечения бухгалтера для ведения учета, повышения админрасходов и предполагает ряд других сложностей,

Презентация Минфином проекта закона по НДС для ФЛП в декабре 2025 года

В декабре Министерство финансов Украины представило законопроект о НДС для ФЛП и призвало общественность принять участие в его обсуждении. В сообщении было отмечено, что изменения касательно введения НДС для ФЛП планируют ввести только с 1 января 2027 года, чтобы дать бизнесу время на подготовку и адаптацию.

Там же было сказано, что основной целью законопроекта является выработка унифицированных правил для бизнеса с определенным уровнем оборота. Также было указано о необходимости ограничения злоупотребления упрощенной системой для уклонения от уплаты налогов из-за дробления бизнеса, контрабанды, «серого импорта».

Что было предложено в законопроекте об НДС для ФЛП

Введение НДС для ФЛП государство рассматривает как инструмент выравнивания налоговых условий для бизнеса и уменьшения злоупотреблений с упрощенной системой. Такое решение должно помочь в борьбе с теневым импортом и продажей товаров без официального происхождения. Ведь легальный бизнес заинтересован в работе с плательщиками НДС и налоговым кредитом.

Изменения в законопроекте в феврале 2026 года: увеличение лимита

После появления первых деталей законопроекта по НДС для ФЛП с 2027 года документ столкнулся с заметным сопротивлением как среди представителей бизнеса, так и в политических кругах. Через волну критики власти решили пересмотреть отдельные положения и смягчить предложенные условия.

Среди основных изменений, которые начали обсуждать после доработки документа:

• повышение годового лимита дохода для обязательной регистрации плательщиком НДС;
• отсрочка подачи законопроекта в Верховную Раду;
• поиск компромиссной модели, которая будет меньше влиять на малый бизнес.

Изначально речь шла о значительно более низком пороге дохода для необходимости регистрации плательщиком НДС для ФЛП. Однако впоследствии во власти начали рассматривать варианты с лимитом 2 или 4 млн грн в год. В итоге правительство и МВФ согласовали именно лимит в 4 млн грн, аргументируя это приближением к европейским стандартам для малого бизнеса.

Отложение введения НДС для ФЛП

Также сейчас обсуждается и дата принятия закона о НДС для ФЛП, запуска новых правил. Среди возможных сценариев – внедрение после завершения войны или уже в рамках процесса вступления Украины в ЕС. По предварительным оценкам, в случае принятия изменений новые требования могут затронуть около 257 тысяч украинских предпринимателей.

Так введут НДС для физлиц-предпринимателей?

Сейчас непонятно, на какой срок отложили введение налога на добавленную стоимость для ФЛП на упрощенной системе. Юлия Свириденко заявила, что после многочисленных консультаций властями было решено отложить этот вопрос.

В то же время, Ярослав Железняк подтверждает решение отложить введение НДС для ФЛП, но отмечает, что оно может быть снова рассмотрено уже довольно скоро. Он пишет, что в июле нужно будет смотреть текст закона меморандума. Следовательно, вполне вероятно, что закон о НДС для ФЛП будут рассматривать снова и могут принять.

Как бизнесу подготовиться к введению НДС

Даже несмотря на то, что окончательные правила касательно НДС для ФЛП еще обсуждаются, бизнесу уже сейчас стоит оценить возможные риски и подготовиться к изменениям. Основная проблема для предпринимателей заключается не только в дополнительном налоге, но и в значительном увеличении налогового администрирования: отчетности, учета и контроля со стороны ГНС.

Проанализировать свой годовой оборот

Первый шаг – понять, может ли бизнес потенциально попасть под обязательную регистрацию плательщиком НДС. Для этого следует:

• проверить фактический годовой доход;
• оценить темпы роста бизнеса;
• учесть также онлайн-продажи, доходы с цифровых платформ.

Именно объем налогооблагаемых сделок является ключевым критерием для НДС-регистрации. Пока анонсировано в законопроекте о НДС, что лимит для ФЛП будет увеличен до 4 млн грн. А потому все предприниматели, что получают дохода меньше этой суммы в течение года, не будут обязаны регистрироваться плательщиками налога на добавленную стоимость.

Наладить ведение документации

Для работы с НДС предпринимателю недостаточно просто получать оплату на счет и подтверждать сделки инвойсами. В работе с НДС для ФЛП важную роль играют подтверждающие документы: договоры, акты, накладные, другие первичные документы для подтверждения закупок и возможности получить налоговый кредит.

Без правильно оформленных документов бизнес не сможет формировать налоговый кредит и подтверждать расходы. Это особенно критично для товарного бизнеса и импорта. А при блокировании налоговых накладных ФЛП должен иметь возможность предоставить все необходимые документы для проверки операций.

Подготовиться к подаче отчетности

Плательщики НДС подают отдельную ежемесячную декларацию и регистрируют налоговые накладные в ЕРНН. Также возникает необходимость контролировать сроки регистрации документов (НН и РК), получение налогового кредита.

Для многих ФЛП это означает:

• переход на профессиональное бухгалтерское сопровождение;
• использование специализированных сервисов учета;
• автоматизацию документооборота;
• постоянный мониторинг налоговых рисков.

Пересмотреть список контрагентов

После введения НДС ФЛП начинает больше зависеть от своих поставщиков и партнеров. Компании все чаще работают только с контрагентами, которые могут предоставить официальные документы и налоговые накладные. А ФЛП на НДС выгоднее сотрудничать с теми, кто также является плательщиком этого налога, что дает возможность получить налоговый кредит и снизить расходы.

Прежде всего, этот аспект важен для ФЛП, что работают в сфере оптовой торговли, импорта, с маркетплейсами, в B2B-секторе, с крупными компаниями. И для многих предпринимателей выбор контрагентов из числа плательщиков НДС может стать ключевым фактором.

Как работает налоговый кредит

Если есть налоговый кредит, то плательщик НДС платит налог только с разницы:

• получил НДС от клиента (в составе цены) и начислил обязательство;
• заплатил НДС поставщику и получил налоговый кредит;
• разницу между ними платит в бюджет.

Ключевая логика такова: чем больше у вас «НДС-расходов», тем меньше налога вы реально платите.

Почему важно работать с плательщиками НДС

Налоговый кредит можно получить только при наличии налоговой накладной от зарегистрированного плательщика НДС. Если ваш поставщик не является плательщиком – НДС в его цене превращается просто в расходы, без возможности компенсации.

Пример 1: сотрудничество, когда НДС есть

1. Вы купили товар за 12000 грн, из них 2000 грн это НДС.
2. Поставщик является плательщиком НДС и дает налоговую накладную.
3. Вы продаете товар за 15000 грн (в т.ч. НДС 2500 грн).
4. Вы уменьшаете свое обязательство по НДС к уплате на эти 2000 грн (то есть, к уплате будет 500 грн).

Пример 2: сотрудничество, когда НДС отсутствует

1. Вы купили тот же товар за 12 000 грн у ФЛП без НДС.
2. Налоговой накладной нет.
3. НДС со «входной» суммы не возмещается.
4. Вы все равно начисляете НДС при продаже, но не имеете чем его компенсировать (то есть, к уплате обязательства по НДС будет 2500 грн при продаже за 15 000 грн).

После регистрации плательщиком НДС ФЛП выгоднее сотрудничать с плательщиками НДС, что позволяет уменьшать налоговую нагрузку и избегать лишних расходов, которые не компенсируются. Именно поэтому бизнесы, которые работают с НДС, обычно постепенно переходят к кругу контрагентов, которые также являются налогоплательщиками и это напрямую влияет на себестоимость, маржинальность товаров.

Оценить влияние на цены и прибыльность

Налог на добавленную стоимость оказывает влияние не только на налоги, но и на финансы бизнеса. Поэтому до введения НДС для ФЛП следует заранее просчитать:

• придется ли повышать цены;
• как изменится маржинальность;
• сможет ли бизнес оставаться конкурентным;
• как НДС повлияет на цену для конечного покупателя.

Для части малого бизнеса именно финансовое планирование станет главным вызовом после принятия закона о НДС.

Пока введение ФЛП для НДС только планируют реализовать, бизнес получил время на подготовку. Эксперты и сами предприниматели отмечают, что ключевым вопросом становится не столько ставка НДС, сколько сложность администрирования и готовность малого бизнеса работать по новым правилам.

Если у вас остались вопросы о НДС для ФЛП или ведении бухгалтерии бизнеса, обращайтесь к нашим специалистам! Оставляйте заявку на сайте или звоните по номеру телефона, который видите на странице.

Популярные вопросы о введении НДС для ФЛП в 2026 году

Приняли ли закон о НДС для ФЛП?

Нет, по состоянию на май 2026 года законопроект еще не приняли и налог на добавленную стоимость для всех ФЛП не ввели.

Что предлагает законопроект НДС для ФЛП?

После внесения изменений было предложено ввести обязательную регистрацию плательщиком НДС для всех ФЛП, которые получили 4 млн грн в течение 12 месяцев.

Когда ФЛП точно должен стать плательщиком НДС?

ФЛП на общей системе обязан зарегистрироваться плательщиком НДС, если за последние 12 месяцев объем налогооблагаемых операций превысил установленный законодательством лимит (1 млн грн). Также регистрация возможна добровольно, если предприниматель выбирает работу с НДС для оптимизации сотрудничества с контрагентами.

Кто из физических лиц-предпринимателей может быть плательщиком НДС?

Только плательщики общей системы и ФЛП на 3 группе со ставкой единого налога 3%.

Сколько НДС платит ФЛП?

Базовая ставка НДС в Украине составляет 20% на товары и услуги, но сумму к уплате можно уменьшать за счет налогового кредита.

Когда ждать принятия закона о налоге на добавленную стоимость для всех ФЛП?

На сегодняшний день нет принятого закона об обязательном НДС для всех ФЛП, вопрос находится на этапе обсуждений и согласований с международными партнерами. Вероятные изменения могут быть введены в 2026-2027 годах, но точные сроки зависят от политических решений и экономической ситуации.

Наталя Юдіна

Подписаться на новые статьи