Как выбрать между 5% без НДС и 3% с НДС для ФЛП на 3 группе единого налога?

Як вибрати між 5% без ПДВ та 3% з ПДВ для ФОП на 3 групі єдиного податку

Содержание

Наша компания предоставляет бухгалтерские и юридические услуги сотням ФЛП, которые работают в разных сферах. И сегодня мы хотим рассмотреть вопрос, с которым часто обращаются к нам клиенты.

Многих предпринимателей, которыми была осуществлена регистрация ФЛП на 3 группе упрощенной системы налогообложения, интересует, какая ставка налога будет более выгодной для их бизнеса – 3% с НДС или 5% без этого сбора. Стоит ли выбирать 3% с НДС и что это даст ФЛП? Рассмотрим все по порядку.

Условия пребывания ФЛП на 3 группе единого налога

Как мы знаем, каждый ФЛП во время регистрации или в процессе ведения бизнеса может выбрать систему уплаты налогов – общую или упрощенную, которая позволяет начислять сборы по более низким ставкам, самостоятельно вести бухгалтерию. «Упрощенцы» могут выбрать одну из четырех групп единого налога, для каждой из которых НКУ устанавливает определенные требования, правила, ограничения.

Обычно 3 группу ЕН выбирают предприниматели, которые оказывают услуги и работают самостоятельно или с привлечением наемных работников. Условия 3 группы подходят для ИТ-специалистов, маркетологов, перевозчиков, предпринимателей, что работают в сфере торговли, общественного питания и т.д.

Оформление ФЛП на 3 группе осуществляют из-за следующих преимуществ:

Группа подходит для разных видов деятельности и позволяет предоставлять услуги не только украинским компаниям и физическим лицам, но и иностранным (вести внешнеэкономическую деятельность).
Имеет ограничения по годовому доходу, но лимит наибольший среди всех плательщиков ЕН и обычно ФЛП вкладываются в лимиты.
Основная особенность и преимущество 3 группы упрощенной системы для ФЛП – это возможность платить налог по довольно низкой ставке.

Можно платить 5% от всего дохода или даже минимальные 3%, но в таком случае надо регистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость и платить дополнительно 20% НДС, подавать отчеты по НДС.

Казалось бы, зачем предпринимателю усложнять себе жизнь и выбирать 3% с НДС, если можно не платить сбор и спокойно перечислять в бюджет 5%? Но есть у ставки 3% с НДС определенные преимущества, которые мы рассмотрим ниже. А пока коротко расскажем о самом налоге.

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) – это косвенный сбор, который прибавляют к стоимости товаров или услуг на всех этапах их продажи и производства. Фактически НДС платит конечный потребитель, но перечисляют налог продавцы-предприниматели, которые соответственно зарегистрированы его плательщиками.

Этот вид налога был создан для обеспечения стабильных поступлений средств в бюджет и прозрачности самого процесса поставки услуг, товаров. Ставки НДС могут быть разными, но для большинства ФЛП 3 группы насчитывается 20%.

Предприниматели уплачивают НДС в случае продажи услуг другим физлицам, компаниям. Они просто добавляют 20% к стоимости собственных услуг, получают их в общей сумме оплаты, а затем перечисляют в бюджет, фактически выступая посредником между государством и конечным потребителем.

Кому подходит ставка 5% без НДС?

Находясь на 3 группе единого налога с 5% без НДС, предприниматель может самостоятельно вести всю отчетность ФЛП 3 группы и рассчитывать налог. Потому что здесь все просто – рассчитай 5% от суммы полученного дохода, подай раз в квартал отчет по ЕН в налоговую и перечисли налог. Это все.

Такой вариант идеален для ФЛП, которые работают в основном с физическими лицами и небольшими компаниями, имеют невысокий доход и хотят сэкономить на оплате услуг бухгалтера, сведя административные расходы к нулю.

Стоит ли выбирать 3% с НДС? Что это дает ФЛП?

В каких случаях однозначно следует выбирать 3% с НДС, находясь на 3 группе единого налога:

Если ФЛП планирует или уже работает с крупными компаниями, B2B-клиентами, также являющимися плательщиками НДС. Такие компании отдают предпочтение сотрудничеству с ФЛП с НДС, ведь в таком случае могут получить налоговый кредит и возместить уплаченный НДС (снизив расходы таким образом).
Если ФЛП имеет большие суммы дохода и для него разница между 3% и 5% существенна в пересчете на суммы уплаченных налогов. Даже с учетом уплаты НДС, такой вариант может быть более экономным из-за снижения ставки основного сбора. Однако следует помнить, что для 3 группы ЕН установлен лимит годового дохода, в случае превышения которого ФЛП должен перейти на общую систему. В настоящее время лимит составляет 8 285 700 гривен (1167 размеров минимальной зарплаты, что зафиксирована по состоянию на 1 января 2024 года).
Если предприниматель покупает услуги за границей – в таком случае есть вероятность, что ФЛП обязан будет платить НДС. И в статусе плательщика этого налога может включить сумму перечисленного НДС в налоговый кредит, снизив на него свои налоговые обязательства.

Если кратко, то выбор 3% с НДС дает следующие преимущества: возможность для ФЛП вести сотрудничество с крупными компаниями, экономия при получении миллионных доходов, возможность возместить НДС на закупке товаров и услуг из-за рубежа. Но, конечно, выбор 3% НДС для предпринимателя – крайне редкое явление.

Минусы выбора 3% с НДС плательщиками ЕН 3 группы

Есть у варианта по НДС и свои недостатки. Первый – это требование подачи дополнительных отчетов в ГНС. Предприниматель должен формировать налоговые накладные для каждой продажи с НДС, регистрировать их в специальном реестре (ЕРНН), подавать ежемесячно отдельный вид деклараций, отслеживать входящий и исходящий НДС.

Правильно и своевременно выполнять все это без профильных знаний очень сложно и обойтись без бухгалтера для ФЛП не получится – а это увеличивает административные расходы. Однако для предпринимателей с прибыльным бизнесом это не проблема, ведь ФЛП с высоким доходом и значительными объемами продаж и так обычно уже пользуются услугами специалистов.

Так стоит или не стоит иметь дело с НДС?

Можно резюмировать, что выбор между ставкой 5% без НДС и 3% с НДС зависит от специфики бизнеса. Если ФЛП имеет высокий доход, готов оплачивать услуги бухгалтера и ориентирован на крупных клиентов, в том числе тех, для кого НДС является важным аспектом, ставка 3% будет более выгодной. Но если клиенты – это малые бизнесы или физические лица, и предприниматель хочет упростить бухгалтерию, то 5% без НДС – лучший выбор.

Мы осуществляем бухгалтерское сопровождение ФЛП, которые платят как 5% без НДС, так и 3% с НДС. Они предоставляют разные услуги, сотрудничают с разными клиентами и имеют совершенно разные объемы дохода. И для каждого из них выбор именно такого варианта вполне оправдан.

Самое важное здесь – тщательно проанализировать бизнес и выбрать ставку, которая позволит минимизировать затраты с одной стороны и не ограничивать бизнес – с другой. Только при учете всех нюансов ведения деятельности и особенностей конкретного ФЛП можно сделать правильный выбор.

Если у вас остались какие-либо вопросы касательно выбора системы, группы налогообложения, особенностей уплаты НДС или ведения бухгалтерии ФЛП, вы можете обратиться к нашим специалистам. Звоните по номеру телефона, который видите на сайте, или оставляйте контакты в окне ниже – и наш менеджер вам обязательно позвонит!