Як вибрати між 5% без ПДВ та 3% з ПДВ для ФОП на 3 групі єдиного податку?

Зміст

Наша компанія надає бухгалтерські та юридичні послуги сотням ФОП, що працюють у різних сферах. І сьогодні ми хочемо розглянути питання, з яким досить часто звертаються до нас клієнти.

Багатьох підприємців, якими була здійснена реєстрація ФОП на 3 групі спрощеної системи оподаткування, цікавить, яка ставка податку буде більш вигідною для їх бізнесу – 3% з ПДВ чи 5% без цього збору. Чи варто вибирати 3% з ПДВ і що це дасть ФОП? Розглянемо все по порядку.

Умови перебування ФОП на 3 групі єдиного податку

Як ми знаємо, кожен ФОП під час реєстрації чи в процесі ведення бізнесу може вибрати систему сплати податків – загальну або ж спрощену, яка дозволяє нараховувати збори за нижчими ставками, самостійно вести бухгалтерію. «Спрощенці» можуть вибрати одну з чотирьох груп єдиного податку, для кожної з яких ПКУ встановлює певні вимоги, правила, обмеження.

Зазвичай 3 групу ЄП вибирають підприємці, що надають послуги та працюють самостійно або з залученням найманих працівників. Умови 3 групи підходять для ІТ-спеціалістів, маркетологів, перевізників, підприємців, що працюють в сфері торгівлі, громадського харчування та ін.

Оформлення ФОП на 3 групі здійснюють через наступні переваги:

Група підходить для різних видів діяльності та дозволяє надавати послуги не лише українським компаніям і фізичним особам, але й іноземним (вести зовнішньоекономічну діяльність).
Має обмеження щодо річного доходу, але ліміт найбільший серед всіх платників ЄП і зазвичай ФОП вкладаються у ліміти.
Основна особливість і перевага 3 групи спрощеної системі для ФОП – це можливість сплачувати податок за досить низькою ставкою.

Можна платити 5% від всього доходу або навіть мінімальні 3%, але в такому випадку треба реєструватися платником податку на додану вартість і сплачувати додатково 20% ПДВ, подавати звіти по ПДВ.

Здавалося б, навіщо підприємцю ускладнювати собі життя і вибирати 3% з ПДВ, якщо можна не сплачувати збір і спокійно перераховувати до бюджету 5%? Але є у ставки 3% з ПДВ певні переваги, які ми розглянемо нижче. А поки коротко розкажемо про сам податок.

Що таке ПДВ?

ПДВ (податок на додану вартість) – це непрямий збір, що додають до вартості товарів чи послуг на всіх етапах їх продажу та виробництва. Фактично ПДВ сплачує кінцевий споживач, але перераховують податок продавці-підприємці, що відповідно зареєстровані його платниками.

Цей вид податку було створено для забезпечення стабільних надходжень коштів до бюджету і прозорості самого процесу постачання послуг, товарів. Ставки ПДВ можуть бути різними, але для більшості ФОП 3 групи нараховується 20%.

Підприємці сплачують ПДВ в разі продажу послуг іншим фізособам, компаніям. Вони просто додають 20% до вартості власних послуг, отримують їх у загальній сумі оплати, а потім перераховують до бюджету, фактично виступаючи посередником між державою та кінцевим споживачем.

Кому підходить ставка 5% без ПДВ?

Перебуваючи на 3 групі єдиного податку з 5% без ПДВ, підприємець може самостійно вести всю звітність ФОП 3 групи і розраховувати податок. Бо тут все просто – вирахуй 5% від суми отриманого доходу, подай раз на квартал звіт по ЄП у податкову і перерахуй податок. Це все.

Такий варіант ідеальний для ФОП, що працюють здебільшого з фізичними особами та невеликими компаніями, мають невисокий дохід і хочуть зекономити на оплаті послуг бухгалтера, звівши адміністративні витрати до нуля.

Чи варто вибирати 3% з ПДВ? Що це дає ФОП?

В яких випадках однозначно варто вибирати 3% з ПДВ, перебуваючи на 3 групі єдиного податку:

Якщо ФОП планує чи вже працює з великими компаніями, B2B-клієнтами, що також є платниками ПДВ. Такі компанії надають перевагу співпраці з ФОП з ПДВ, адже в такому випадку можуть отримати податковий кредит і відшкодувати сплачений ПДВ (знизивши витрати таким чином).
Якщо ФОП має великі суми доходу і для нього різниця між 3% та 5% є суттєвою у перерахунку на суми сплачених податків. Навіть з урахуванням сплати ПДВ, такий варіант може бути економніший через зниження ставки основного збору. Проте варто пам’ятати, що для 3 групи ЄП встановлено ліміт річного доходу, в разі перевищення якого ФОП повинен перейти на загальну систему. Наразі ліміт складає 8 285 700 гривень (1167 розмірів мінімальної зарплати, що зафіксована станом на 1 січня 2024 року).
Якщо підприємець купує послуги за кордоном – в такому випадку є ймовірність, що ФОП зобов’язаний буде сплачувати ПДВ. І в статусі платника цього податку може включити суму перерахованого ПДВ у податковий кредит, зменшивши на нього свої податкові зобов’язання.

Якщо коротко, то вибір 3% з ПДВ дає наступні переваги: можливість для ФОП вести співпрацю з великими компаніями, економія за умови отримання мільйонних доходів, можливість відшкодувати ПДВ на закупівлі товарів і послуг з-за кордону. Але, звісно, вибір 3% з ПДВ для підприємця – вкрай рідке явище.

Мінуси вибору 3% з ПДВ платниками ЄП 3 групи

Є у варіанту з ПДВ і свої недоліки. Перший – це вимога подання додаткових звітів до ДПС. Підприємець повинен формувати податкові накладні для кожного продажу з ПДВ, реєструвати їх в спеціальному реєстрі (ЄРПН), подавати щомісяця окремий вид декларацій, відстежувати вхідний і вихідний ПДВ.

Правильно та своєчасно виконувати все це без профільних знань дуже складно і обійтись без бухгалтера для ФОП не вийде – а це збільшує адміністративні витрати. Проте для підприємців з прибутковим бізнесом це не проблема, адже ФОП з високим доходом та значними обсягами продажів і так зазвичай вже користуються послугами спеціалістів.

Так варто чи не варто мати справу з ПДВ?

Можна резюмувати, що вибір між ставкою 5% без ПДВ і 3% з ПДВ залежить від специфіки бізнесу. Якщо ФОП має високий дохід, готовий оплачувати послуги бухгалтера і орієнтований на великих клієнтів, зокрема тих, для кого ПДВ є важливим аспектом, ставка 3% буде більш вигідною. Але якщо клієнти – це малі бізнеси чи фізичні особи, і підприємець хоче спростити бухгалтерію, то 5% без ПДВ – кращий вибір.

Ми здійснюємо бухгалтерський супровід ФОП, які сплачують як 5% без ПДВ, так і 3% з ПДВ. Вони надають різні послуги, співпрацюють з різними клієнтами і мають зовсім різні обсяги доходу. І для кожного з них вибір саме такого варіанту є цілком виправданим.

Найважливіше тут – ретельно проаналізувати бізнес та вибрати ставку, що дозволить мінімізувати витрати з одного боку і не обмежувати бізнес – з іншого. Лише за умови врахування всіх нюансів ведення діяльності і особливостей конкретного ФОП можна зробити правильний вибір.

Якщо у вас залишились будь-які питання стосовно вибору системи, групи оподаткування, особливостей сплати ПДВ або ведення бухгалтерії ФОП, ви можете звернутися до наших спеціалістів. Дзвоніть за номером телефону, який бачите на сайті, або залишайте контакти у вікні нижче – і наш менеджер вам обов’язково зателефонує!