Почему ФЛП думают, что «все ок», но ежемесячно переплачивают налоги: причины и решения

Очень часто предприниматели, наладив ведение своей деятельности, думают, что на этом все. Если все налоги уплачены вовремя, подана ​​отчетность и ФЛП не получает от налоговых уведомлений – кажется, что в бизнесе все идет хорошо.

Но тем временем ФЛП могут ежемесячно переплачивать налоги. И это происходит не из-за ошибки бухгалтера и не потому, что предприниматель ничего не понимает в налогах. Предприниматель привыкает жить по принципу «Заплатил – все хорошо». Однако в нашей практике ведения бухгалтерии ФЛП мы не раз сталкиваемся с ситуациями переплаты налогов.

ФЛП и переплата по налогам: почему так бывает

Если ФЛП уплатил единый налог, военный сбор, ЕСВ, подал декларацию – можно спокойно заниматься бизнесом. Но в налогах все совсем не так, как в коммунальных платежах, например. Здесь недостаточно просто вовремя оплатить счета. Нужно еще разбираться с тем, как начисляются суммы, на какие счета уплачиваются, выгодна ли система/группа налогообложения и т.д.

Достаточно часто мы сталкиваемся на консультациях с подобными вопросами ФЛП. И проблема не в том, что предприниматель не заплатил что-либо, а в том, что он заплатил больше, чем должен был.

Например, предприниматель может годами:

• платить налоги с суммы, которую можно было законно уменьшить;
• оставаться на системе налогообложения, которая уже не является оптимальной для его бизнеса;
• не пользоваться льготами;
• оплачивать лишнее из-за неправильного определения группы или системы налогообложения и т.д.

Иногда суммы переплат составляют десятки и тысячи гривен в год. А во время анализа бухгалтерии ФЛП оказывается, что ему нужна не очередная платежка на уплату налогов, а проверка всей системы ведения бизнеса.

Приведем несколько типичных ситуаций, с которыми сталкиваются ФЛП, что обращаются к нам на бухгалтерские консультации или ведение учета.

ФЛП платит ЕСВ ежемесячно, хотя имеет право не платить его за себя

Предприниматель привык ежеквартально платить ЕСВ. И делает это постоянно, не зная даже, что имеет право на освобождение или у него есть основание не платить взнос в конкретном периоде.

Например, человек одновременно является ФЛП и официально работает по трудовому договору по основному месту работы. Работодатель платит за предпринимателя как наемного работника не меньше минимальной суммы ЕСВ ежемесячно. В этих условиях ЕСВ за себя ФЛП может не платить.

Есть определенные категории лиц, которые вообще могут не платить ЕСВ:

• пенсионер;
• лицо с инвалидностью, что получает выплаты;
• трудоустроенное лицо;
• женщины, которые находятся в декретном отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1 года;
• военнослужащие;
• другие категории, определенные в ЗУ о ЕСВ.

Обратите внимание!

Если ФЛП не платит ЕСВ из-за того, что за него работодатель уже уплатил сбор (как минимум в сумме 1902,34 грн сейчас) – это одна ситуация. В таком случае он может не платить или платить – и тогда для расчета будущей пенсии учитывается большая сумма за соответствующие месяцы. Если же ФЛП воспользовался льготой и вообще не платится ЕСВ за месяц – этот месяц не будет отнесен к страховому (трудовому) стажу. Подробнее об этом – в статье по ссылке.

ФЛП продолжает платить налог после смены системы налогообложения

Предприниматель переходит с одной группы единого налога на другую или меняет систему налогообложения. Но продолжает платить налоги по старым реквизитам. В результате, средства могут попасть не на тот бюджетный счет или сформировать переплату по одному платежу, тогда как по другому возникнет недоимка.

То есть, у ФЛП одновременно может быть и переплата, и долг – но по разным платежам, о чем он не догадывается. Поэтому важно проверять налоговый электронный кабинет (раздел «Состояние расчетов с бюджетом») или обращаться за консультацией бухгалтера.

ФЛП платит налоги за период, когда деятельность фактически не ведется

Предприниматель временно не работает, не получает дохода или вообще приостановил деятельность. Но продолжает платить все платежи по обычному графику.

Тут важно понимать: отсутствие дохода не означает автоматического освобождения от всех налогов. Для каждого платежа и группы ФЛП действуют свои правила. Например:

• ФЛП 1 и 2 группы даже при отсутствии дохода должны платить единый налог, военный сбор, ЕСВ.
• ФЛП 3 группы при отсутствии дохода может не платить единый налог и военный сбор, но уплачивает ЕСВ.
• Плательщик общей системы, если не имел в месяце дохода, может не платить ни НДФЛ, ни ВС, ни ЕСВ.

Поэтому вместо того, чтобы просто перечислять деньги на всякий случай, стоит сначала проверить, какие именно налоги и в какой сумме нужно платить. И тут важно проверять требования к ведению своей группы единого налога или системы налогообложения, но лучше обращаться за консультацией к бухгалтеру.

ФЛП не проверяет переплату, которая уже есть в налоговой

Иногда предприниматели годами платят налоги, но не контролируют, правильно ли налоговая засчитывает все платежи и какое фактическое состояние расчетов с бюджетом. Поэтому переплата может оставаться незамеченной месяцами.

Такие ситуации возникают чаще, чем кажется. Например:

1. ФЛП дважды уплатил один и тот же налог из-за технической ошибки или невнимательности при проведении платежа.
2. Предприниматель перечислил большую сумму, чем нужно было уплатить за конкретный период.
3. В платежном поручении были указаны некорректные реквизиты или ошибочные данные, из-за чего средства требовали дополнительного уточнения или были засчитаны не так, как ожидалось.
4. После смены системы налогообложения, закрытия ФЛП или корректировки налоговых обязательств у плательщика остались средства на карточке плательщика.
5. ФЛП уплатил налог наперед, но в дальнейшем его обязательства уменьшились, например, из-за уточнения показателей или изменений в отчетности.
6. Предприниматель продолжает автоматически платить налог, хотя часть суммы уже была засчитана в счет будущих платежей.

Проверка состояния расчетов

Проблема в том, что такая переплата сама по себе не всегда засчитывается в следующие платежи. Пока предприниматель не проверит состояние расчетов с бюджетом, он может продолжать перечислять лишние денежные средства, фактически замораживая собственные деньги.

Поэтому следует регулярно просматривать информацию в электронном кабинете налогоплательщика: проверять интегрированную карточку плательщика, наличие переплаты и правильность зачисления платежей.

Если самостоятельно контролировать эти данные сложно, можно поручить такую проверку бухгалтеру. Даже краткая экспресс-проверка электронного кабинета поможет выявить средства, которые можно отнести в счет будущих налогов или вернуть по установленной процедуре.

Переплата возникла из-за неправильного бюджетного счета

ФЛП может случайно уплатить налог не на тот счет или использовать реквизиты, которые уже не актуальны. В такой ситуации важно не просто увидеть переплату в электронном кабинете. Необходимо обязательно проверить, по какому именно платежу возникла переплата и правильно ли она зачислена.

Переплата в связи с неправильно выбранной группой единого налога

Едва ли не самой частой ситуацией, в которой ФЛП ежемесячно переплачивает налоги, является неправильно выбранная группа упрощенной системы налогообложения. Многие предприниматели при регистрации ФЛП выбирают группу единого налога только по принципу «где меньше платить». И не учитывают специфику бизнеса: кто клиенты, какие доходы планируются, нужны ли расчеты с юридическими лицами и какие ограничения действуют для каждой группы.

Мы часто видим, как предприниматели годами платят больше, чем могли бы, или наоборот – создают себе дополнительные налоговые риски по причине несоответствия выбранной группы фактическим условиям работы.

Приведем кейс нашего клиента.

ФЛП переплачивал средства из-за пребывания на 3 группе единого налога

К нам обратился ФЛП, который развивал интернет-магазин по продаже мелкой техники. На момент открытия бизнеса он выбрал 3 группу единого налога из-за невысоких ставок налогов и упрощенных требований к ведению учета. А потом обратился к нам за услугой по оптимизации налогов. И после анализа финансовых показателей бизнеса оказалось, что такая система налогообложения не была оптимальной.

Средний месячный доход предпринимателя составлял почти 800 000 грн, а расходы на закупку товара, логистику и другие подтвержденные расходы – около 700 000 грн. Выходит, что фактический доход ФЛП составлял примерно 100 000 грн в месяц.

На 3 группе единого налога предприниматель платил:

• единый налог – 5% от дохода: 800 000 грн х 5% = 40 000 грн;
• военный сбор – 1% от дохода: 800 000 грн х 1% = 8 000 грн.

Итого налоговая нагрузка с 500 000 грн дохода составляла 48 000 грн в месяц. При этом расходы бизнеса на 700 000 грн не уменьшали сумму налога, ведь на упрощенной системе единый налог рассчитывается от всего дохода, а не от чистой прибыли.

После анализа деятельности мы рассмотрели вариант перехода на общую систему налогообложения. Здесь базой для налогообложения стал бы не весь доход, а чистая прибыль: 800 000 грн (доход) – 700 000 грн (расходы) = 100 000 грн.

Налоги на общей системе:

• НДФЛ – 18% от чистой прибыли: 100 000 грн х 18% = 18 000 грн;
• военный сбор – 5% от чистой прибыли: 100 000 грн х 5% = 5 000 грн.

Итого: 23 000 грн в месяц.

Итак, при одинаковом уровне дохода переход на общую систему позволил бы уменьшить ежемесячную налоговую нагрузку на 25 000 грн.

ЕСВ мы не рассматриваем, ведь он рассчитывается отдельно для каждого месяца и даже если ФЛП будет платить большие суммы взноса на общей системе, они будут учитываться для будущей пенсии. Но даже при уплате ЕСВ в размере 22% от 100 000 грн сумма на общей системе получается меньше.

Проблема этого предпринимателя была типичной: он выбрал систему налогообложения, которая хорошо подходила для бизнеса с высокой маржинальностью, но не учел специфику торговли. Для интернет-магазинов с большими расходами на закупку товара иногда выгоднее платить налоги с реальной прибыли, а не со всего оборота.

Поэтому перед выбором или сменой системы налогообложения важно анализировать не только доход, но и структуру расходов, маржинальность, модель работы бизнеса.

Помощь специалистов БИП

Итак, очень важно знать и понимать, где и как можно проверить, не переплачивает ли предприниматель налоги.

Если вам нужна помощь – обращайтесь к специалистам БИП! Наши специалисты обязательно вас проконсультируют и дадут квалифицированный ответ на все вопросы касательно регистрации, ведения бухгалтерии ФЛП в 2026 году и т.д.

Автор статьи

Юлия Лисаковская Верифицированный эксперт

Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи