Звітування підприємців за 1 перший квартал 2023 року: строки та особливості

Наразі кожному ФОПу потрібно вирішувати питання щодо подання звітності, і дуже важливо все зробити правильно. Якщо у вас є сумніви щодо здійснених операцій з надходжень на поточний рахунок ФОП, потрібно:

Перевірити за звітний період надходження по виписці, щоб всі оплати відповідали вашій діяльності, а у реєстрі платника єдиного податку були потрібні КВЕДи.
Переглянути, чи є первинна документація по надходженням (договори, акти, інвойси, рахунки, чеки), а також визначити, чи усі відомості вірно вказано та відповідають нормам чинного законодавства.
Подивитися у кабінеті платника податку на спрощеній системі оподаткування статус спрощенця, щоб виключити його анулювання та автоматичний перехід на загальну систему оподаткування.
Перевірити обсяг доходу, якщо є ФОПом 1 чи 2 групи. Потрібно впевнитися, що ви не вийшли за граничний ліміт надходжень, а у разі перевищення перейти на іншу групу або систему оподаткування – в такому випадку треба буде із суми перевищення сплатити 15% податку. Наразі діють наступні ліміти – 1 118 900 гривень для представників першої групи, 5 587 800 гривень для другої, 7 818 900 для третьої при сплаті 5% прибутку. Що стосується платників третьої спеціальної групи 2%, то у них за обсягом доходу немає обмежень.
Впевнитися, що не було порушень умов перебування підприємцем на спрощеній системі оподаткування, а також в тому, що дозволено здійснення господарської діяльності з певним суб’єктом господарювання. Наприклад, коли ФОП 2 групи надає послуги, то потрібно, щоб контрагенти були на спрощеній системі оподаткування, бо їм заборонено отримувати дохід за послуги від фізичних осіб підприємців або юридичних осіб на загальній системі оподаткування, і є це порушенням. Під час перевірки ФОП втратить статус платника єдиного податку тим числом, коли було зроблено відповідне порушення.

За перший квартал 2023 року ФОП зобов’язаний вести облік доходів у довільній електронній формі або у паперовій книзі обліку за бажанням, якщо у має таку книгу, і вона зареєстрована у ДПІ. Представникам 3 групі 5% потрібно подати декларацію за формою F0103308 Податкова декларація платника єдиного податку ФОП (для третьої групи – квартал, місяць). Документ треба подати до 10.05.2023 та сплатити єдиний податок протягом десяти календарних днів після граничного терміну подачі такого звіту.

Якщо у підприємця є наймані працівники, то потрібно подавати звіт по формі F0500108, що передбачає підрахунок доходу, який сплачений на користь фізичних осіб, що є податковими резидентами України, сум податкових відрахувань з них, а також розмір нарахованого ЄСВ. Окрім декларації підприємці мають заповнювати на передавати до контролюючого органу:

додаток 4ДФ, який містить інформацію щодо підрахунків і виплат доходів фізичним особам та ФОПам;
додаток 1, де вказані відомості щодо зарплати працівників, відпускних, нарахування єдиного соціального внеску;
додаток 5, якщо протягом звітного періоду хтось із співробітників був прийнятий на роботу, звільнений, пішов у відпустку (зокрема через вагітність та догляд за дитиною) чи на військову службу;
додаток 6, коли потрібно визначити терміни чи періоди трудової чи іншої діяльності в контексті сплати ЄСВ. Встановлення цих термінів впливає на умови пенсійного забезпечення у тому випадку, коли вони відрізняються від загальнодержавних. Окрім основної інформації в цей додаток відносять період трудового стражу, що не має відношення до трудової діяльності.

Усі додатки, окрім 5, мають містити інформацію в розрізі місяців кварталу.

Об’єднану звітність за ПДФО та Єдиний соціальний внесок за перший квартал поточного року фізичні особи підприємці мають подати до 10.05.2023 року. Окрім цього потрібно надати в центр зайнятості Звіт 1-ПА «Інформація про кількість працевлаштованих громадян суб’єктами господарювання, які надають послуги з посередництва у працевлаштуванні» за наявності в переліку наступних КВЕДів:

78.10 Діяльність агентств працевлаштування;
78.20 Діяльність агентств тимчасового працевлаштування;
78.30 Інша діяльність із забезпечення трудовими ресурсами.

Це потрібно зробити навіть у тому випадку, якщо за цими кодами за звітний період не було надходжень. За порушення цієї вимоги та фіксації цього податковим інспектором на підприємця можуть накласти штраф у розмірі 2 МЗП. Граничний термін подання цього звіту – 15 число місяця, який є наступним після завершення звітного кварталу.