Отчёты предпринимателей за первый квартал 2023 года: сроки и особенности

Пока каждому ФЛПу нужно решать вопросы по представлению отчётности, и очень важно всё сделать правильно. Если у вас есть сомнения в совершении операций по поступлениям на текущий счёт ФЛП, нужно:

Проверить за отчётный период поступления по выписке, чтобы все оплаты соответствовали вашей деятельности, а в реестре плательщика единого налога требовались КВЭДы.
Просмотреть, есть ли первичная документация по поступлению (договоры, акты, инвойсы, счета, чеки), а также определить, верно ли все сведения указаны и соответствуют ли нормам действующего законодательства.
Посмотреть в кабинете налогоплательщика на упрощенной системе налогообложения статус упрощенца, чтобы исключить его аннулирование и автоматический переход на общую систему налогообложения.
Проверить объём дохода, если ФЛП 1 или 2 группы. Следует убедиться, что вы не вышли за предельный лимит поступлений, а в случае превышения перейти на другую группу или систему налогообложения – в таком случае нужно будет с суммы превышения уплатить 15% налога. В настоящее время действуют следующие лимиты – 1 118 900 гривен для представителей первой группы, 5 587 800 гривен для второй, 7 818 900 для третьей при уплате 5% прибыли. Что касается плательщиков третьей специальной группы 2%, то у них по объёму дохода нет ограничений.
Убедиться, что не было нарушений условий пребывания предпринимателем на упрощённой системе налогообложения, а также в том, что разрешено осуществление хозяйственной деятельности с определённым предприятием. Например, когда ФЛП 2 группы оказывает услуги, то нужно, чтобы контрагенты были на упрощённой системе налогообложения, потому что им запрещено получать доход за услуги от физических лиц предпринимателей или юридических лиц на общей системе налогообложения, и это нарушение. При проверке ФЛП потеряет статус плательщика единого налога тем числом, когда было совершено соответствующее нарушение.

За первый квартал 2023 года ФЛП обязан вести учёт доходов в произвольной электронной форме или в бумажной книге учёта по желанию, если у него есть такая книга, и она зарегистрирована в ГНИ. Представителям 3 группы 5% нужно подать декларацию по форме F0103308 Налоговая декларация плательщика единого налога ФЛП (для третьей группы – квартал, месяц). Документ следует подать до 10.05.2023 и уплатить единый налог в течение десяти календарных дней после предельного срока подачи такого отчета.

Если у предпринимателя есть наёмные работники, то следует подавать отчёт по форме F0500108, предусматривающий подсчёт дохода, уплаченного в пользу физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Украины, сумм налоговых вычетов из них, а также размер начисленного ЕСВ. Кроме декларации предприниматели должны заполнять и передавать в контролирующий орган:

приложение 4ДФ, содержащее информацию о подсчётах и выплатах доходов физическим лицам и ФЛПам;
приложение 1, где указаны сведения о зарплате работников, отпускных, начислении единого социального взноса;
приложение 5, если в течение отчётного периода кто-то из сотрудников был принят на работу, уволен, ушёл в отпуск (в частности из-за беременности и ухода за ребенком) или на военную службу;
приложение 6, когда необходимо определить сроки или периоды трудовой или иной деятельности в контексте уплаты ЕСВ. Установление этих сроков влияет на условия пенсионного обеспечения в том случае, когда они отличаются от общегосударственных. Кроме основной информации, в это приложение относят период трудового стажа, не имеющий отношения к трудовой деятельности.

Все приложения кроме 5 должны содержать информацию в разрезе месяцев квартала.

Объединённую отчётность по НДФЛ и Единому социальному взносу за первый квартал текущего года физические лица предприниматели должны подать до 10.05.2023 года. Кроме этого, нужно предоставить в центр занятости Отчет 1-ПА «Информация о количестве трудоустроенных граждан субъектами хозяйствования, предоставляющих услуги по посредничеству в трудоустройстве» при наличии в перечне следующих КВЭДов:

78.10 Деятельность агентств по трудоустройству;
78.20 Деятельность агентств временного трудоустройства;

78.30 Другая деятельность по обеспечению трудовых ресурсов.

Это нужно сделать даже в том случае, если по этим кодам за отчётный период не было поступлений. За нарушение этого требования и фиксацию этого налоговым инспектором на предпринимателя могут наложить штраф в размере 2 МЗП. Предельный срок представления этого отчёта – 15 число месяца, следующего после завершения отчётного квартала.