Як та коли подавати річну звітність за 2026 рік ФОП 2 та 3 груп спрощеної системи оподаткування: вимоги, терміни, форми звітів

Зміст

Подання річної звітності до ДПС є одним із основних обов’язків кожного підприємця, незалежно від того, була здійснена ним реєстрація ФОП на спрощеній чи загальній системі оподаткування. Платники 2 та 3 груп подають декларації, де вказують весь дохід, що був отриманий протягом року від підприємницької діяльності.

Під час подачі річної звітності ФОП важливо дотримуватися вимог щодо форм декларацій, правил їх заповнення, граничних термінів подання. В цій статті ми детально розберемо, як та коли формувати річні звіти ФОП, що вибрали 2 і 3 третю групи єдиного податку. Розглянемо всі вимоги, дамо рекомендації щодо заповнення декларацій та зазначимо терміни їх подання.

Основні вимоги щодо подання звітності ФОП до ДПС

Ключові правила та норми подання звітності ФОП викладені в ПКУ. Подавати декларацію потрібно за звітний період після його закінчення (місяць, квартал, півріччя, рік). Бажано надсилати декларації за кілька днів до спливу граничного терміну, що допоможе уникнути порушень та штрафів за несвоєчасне подання звіту.

Штрафи за неподання декларацій

Наразі сума штрафу за неподану декларацію про доходи дорівнює 340 гривням за кожен зафіксований факт порушення і сягає 1020 гривень, якщо те ж саме порушення здійснено повторно (ст. 120 ПКУ).

За неподання чи порушення термінів формування декларації за найманих працівників (податкового розрахунку) штраф складає 1020 та 2040 гривень за перше і друге (та наступні) порушення (ст. 119 ПКУ).

Способи подання звітності ФОП

У ст. 49 ПКУ визначено основні способи, які може використовувати платник для формування та надсилання в податкову звітів відповідно до своїх можливостей та побажань.

Як може подати річну звітність ФОП до ДПС:

Під час особистого відвідування місцевого органу ДПС – подати декларації можна в паперовій формі самостійно чи делегувати це завдання уповноваженій особі.
Поштовим відправленням – за умови оформлення листа з повідомленням про факт вручення та створення опису вкладення. Вибравши цей спосіб, важливо пам’ятати про терміни подачі звітності ФОП та надсилати лист не пізніше ніж за 5 днів до їх спливу, щоб він вчасно прийшов до ДПС.
Створити декларацію в електронному кабінеті на веб-порталі ДПС. Для подання потрібно мати дійсний КЕП (електронний підпис) – якщо КЕП недійсний, податкова має право відмовити у прийомі декларації.

Під час заповнення декларації дуже важливо дотримуватися встановлених для ФОП термінів подачі звітності та вказувати вірні дані. Адже в разі допущення помилок на платника можуть бути накладені штрафні санкції, навіть за умови подання уточнюючого розрахунку чи вказання правильних відомостей у наступному звіті.

Як підготуватися до подання річної звітності ФОП 2 та 3 групи?

В першу чергу потрібно підготувати всі дані щодо отриманого доходу для зручного та коректного заповнення декларації. Взяти їх можна в книзі обліку доходів, яку зобов’язаний вести кожен підприємець. Для «загальносистемників» встановлені чіткі правила, «спрощенці» ж можуть здійснювати ведення та заповнення книги обліку доходів у довільній формі.

Як вести книгу обліку доходів

Найбільш популярні варіанти ведення обліку доходів і витрат:

Заповнення паперового журналу – не дуже зручно, але такий метод все ще використовують деякі підприємці.
Ведення бухгалтерії ФОП в Excel – зручно, легко, ефективно.
Заповнення вже готових форм у функціоналі електронного кабінету на tax.gov.ua.
Використання спеціальних програм – зручно та актуально для підприємців, що ведуть товарний облік, вносять в книгу велику кількість даних, а не лише суми отриманих доходів.

Які дані фіксуються в книзі

Незалежно від того, в якому форматі ведуться записи, в книзі повинні бути відображені наступні дані: дата та сума отримання доходу, що надходив на всі рахунки або готівкою. Перед поданням річної звітності ФОП необхідно підрахувати весь отриманий протягом року дохід та впевнитися, що він не перевищив встановлені для його групи ліміти.

В 2026 році ліміти для 2 і 3 груп спрощеної системи наступні:

2 група – 7 211 598 гривень;
3 група – 10 091 049 гривень.

Більше про ліміти та про алгоритм дій в разі перевищення граничних сум можете почитати в нашому матеріалі за посиланням.

Перевірка первинних документів

Далі необхідно перевірити банківські виписки, систематизувати первинні документи. Важливо впевнитися, що впродовж звітного року ви отримували дохід лише від зареєстрованих видів діяльності – тобто, за КВЕДами, що були вказані під час оформлення ФОП.

Платникам 2 групи ЄП варто впевнитися, що оплата була отримана від контрагентів, з якими дозволено співпрацювати. Для ФОП 3 групи обмежень щодо співпраці немає – вони можуть продавати товари, надавати послуги будь-кому, навіть вести зовнішньоекономічну діяльність (співпрацювати з закордонними контрагентами).

Перевірка електронного кабінету

Перед поданням звітності ФОП 2 і 3 групи варто зайти в електронний кабінет та ретельно перевірити вказані в ньому дані, зокрема статус платника податку. Інколи буває так, що ДПС позбавляє підприємця статусу «спрощенця», а він про це не знає і продовжує нараховувати податки за умовами своєї групи.

Додатково варто перевірити прийняті декларації за попередні періоди, стан розрахунків з бюджетом. Упевнившись, що все в порядку, можна переходити до подачі річної звітності ФОП.

Правила подання звітності для ФОП в електронному кабінеті

В цій статті ми розкажемо, як здійснити подання звітності ФОП 2 і 3 групи в електронному кабінеті на порталі ДПС, адже це найпростіший та найефективніший спосіб. Для того, щоб все пройшло успішно і податкова прийняла вашу декларацію, потрібно мати дійсний КЕП, а тому до того, як заходити в кабінет, переконайтеся, що з електронним ключем все в порядку.

Як подати ФОП 2 і 3 групи звітність через електронний кабінет:

Зайти на tax.gov.ua, у вкладці «Е-сервіси» вибрати «Електронний кабінет», натиснути «Вхід». Далі завантажити сам КЕП, ввести пароль від нього.
Після зчитування ключа перед вами відкриється кабінет, де зліва можна побачити кілька вкладок, що містять інформацію про платника податків, подані звіти, сплачені податки, РРО та ін. Також тут є функціонал для написання запитів на консультації, листування з ДПС.
Щоб подати декларацію, потрібно зайти в розділ «Введення звітності» та натиснути на кнопку «Створити». Система запропонує створити декларацію на основі раніше поданих або ж відкриє нову форму (якщо ви подаєте звіт вперше).
Перш ніж заповнювати всі рядки та здійснювати подачу річної звітності, ФОП варто перевірити основні дані, що вже «підтягнула» система. Якщо щось вказано невірно – виправляєте, якщо все правильно – вносите показники доходу.
В розділі І необхідно зазначити кількість найманих працівників (або 0, якщо їх немає) та КВЕДи, за якими було отримано дохід. ІІ-IV розділи заповнюєте відповідно до вибраної групи ЄП: якщо подає звітність ФОП 1 група, то заповнює ІІ розділ, 2 група – ІІІ, 3 група – IV. V розділ заповнюють всі, VI – заповнюється, коли подається уточнюючий звіт. Але ми наразі говоримо про подання звітів ФОП 2-3 групи за рік, тому тут вносити нічого не треба. В VII розділі вказуються розрахунки єдиного внеску, та у VIII – дані щодо військового збору.
Після внесення всіх даних декларацію потрібно перевірити, зберегти, підписати КЕП і відправити.

Особливості та терміни подання річної звітності ФОП 2 групи за 2026 рік

Підприємці, що вибрали 2 групу єдиного податку, подають звіт за формою F0103407, яка є незмінною. Проте якщо формувати річну звітність ФОП 2 групи в електронному кабінеті, то про вибір правильної форми турбуватися не доведеться – система сама запропонує потрібну. Якщо ж ви подаєте паперовий звіт, то знайти форму можна на сайті ДПС.

Відповідно до ст. 296 ПКУ податковий період для підприємців, що вибрали 2 групу ЄП, дорівнює року. Тобто, ФОП 2 групи звітність по єдиному податку подають раз на рік, впродовж 60 днів по його закінченню (п. 49.18.3 ПКУ). За 2025 рік річний звіт ФОП 2 група повинні були здати до 2 березня 2026 року, за 2026 – до 2 березня 2027 року.

Єдиний податок ФОП 2 групи сплачують раз на місяць авансом, до 20 числа, у сталій сумі до 20% від мінімальної зарплати, що була зафіксована станом на 1 січня звітного року. З 1 січня 2025 року у ті ж самі терміни сплачують ВЗ у сумі 10% від МЗП. В 2026 році це 1729,40 і 864,70 гривень на місяць (20% та 10% від 8647 гривень). Отже, до закінчення терміну подання річних звітів ФОП 2 групи за 2026 рік податки за цей рік вже мають бути сплачені.

В одному з матеріалів ми більш детально розглядали цю тему – знайти календар з термінами сплати податків і подання звітності ФОП 2 і 3 групи на 2026 рік ви можете за посиланням.

Терміни та нюанси подання річних звітів ФОП 3 групи

Перш ніж говорити про терміни подання звітності ФОП 3 групи, зазначимо форму декларації. Знайти та завантажити її можна за посиланням вище, для 3 групи передбачено типову форму F0103309.

Згідно з вимогами ст. 296 ПКУ, звітність ФОП 3 група по ЄП і ВЗ подають щокварталу, наростаючим підсумком. Тобто, станом на кінець 2025 року вже мали бути подані звіти по ЄП: за перші три місяці, потім з даними за півріччя, далі за дев’ять місяців і після завершення 2025 року потрібно було відзвітувати за весь рік.

Граничний термін – 40 днів по закінченню року (п. 49.18.2 ПКУ). Річний звіт за 2025 ФОП 3 групи мали подати до 9 лютого 2026 року, за 2026 рік – до 9 лютого 2027 року.

Сплата ЄП ФОП 3 групи здійснюється раз на квартал у сумі 5% або 3% (для платників ПДВ) зі всього отриманого доходу. Також з 1 січня 2025 року сплачується воєнний збір у розмірі 1% від доходу.

Станом на квітень 2026 року підприємець вже мав сплатити єдиний податок і ВЗ, ЄСВ за весь 2025 рік, а до 11 травня треба відзвітувати за І квартал 2026 року.

Подання звіту ЄСВ та податкового розрахунку за робітників

Разом з річною звітністю ФОП 2-3 груп в 2026 році подають звіт ЄСВ (Додаток 1). Мають право не сплачувати та не звітувати по ЄСВ особи, що є працевлаштованими за основним місцем роботи (за умови, що їх роботодавець сплачує за них внесок в сумі не менше мінімального розміру) та особи з інвалідністю, пенсіонери за віком.

Сплачувати ЄСВ потрібно раз на квартал впродовж 20 днів по завершенню звітного кварталу, у сумі 22% від мінімальної зарплати або більше (за бажанням). З 1 січня 2026 року сума становить 1902,34 гривень.

Зазначимо, що до січня 2025 року ФОП могли не платити ЄСВ за себе (послаблення було зроблено у зв’язку з воєнним станом), але з 1 січня 2025 року сплата ЄСВ є обов’язковою для всіх, крім визначених вище категорій підприємців. Отже, суми сплаченого внеску потрібно правильно відобразити під час подання звітів ФОП 2 і 3 групи за рік.

Податковий розрахунок за працівників та виплат іншим ФОПам подається підприємцями раз на квартал, впродовж наступних 40 днів по завершенні періоду. До річної звітності він не входить, але зазначимо, що за I квартал 2026 року потрібно подати розрахунок до 11 травня 2026 року. Наразі ще немає затвердженої форми від податкової, тож, за її роз’ясненнями, можна подавати за старою формою для місячної звітності.

Що важливо зробити після подання звітів ФОП 2 та 3 групи?

Після того, як було подано річну звітність, підприємцю варто пересвідчитись, що декларацію прийнято. Підтвердженням цьому буде Квитанція 2, яка повинна прийти в електронний кабінет. Після спливу термінів подачі річної звітності ФОП 3 група має 10 днів на перерахування коштів. ФОП 2 групи продовжує сплачувати єдиний податок авансовими платежами в 2026 році.

Ми завжди рекомендуємо клієнтам заходити в кабінет протягом 3-7 днів після подання декларації, сплати податків, щоб пересвідчитися, що все було зараховано і боргів у підприємця немає. Зазвичай в електронному кабінеті все відображається вірно, але бувають випадки, коли суми не зараховані через помилки у рахунках, інші проблеми.

Якщо ви не бачите у вкладці «Стан розрахунків з бюджетом» сплачених сум, варто одразу розібратися з проблемою, аби не накопичувати борги, пеню, штрафи. Не варто порушувати встановлені для ФОП 2-3 групи терміни подання річного звіту та сплати зборів, адже за це ДПС накладає штрафи.

Підсумуємо: коротко про ключові вимоги та аспекти

Основні моменти:

До подання ФОП звітності важливо підготувати книгу обліку доходів і первинні документи, перевірити все на предмет дотримання лімітів доходу, зареєстрованих КВЕДів, а також правил роботи з контрагентами (2 групі).
Терміни – подання звітності ФОП 2 група по єдиному податку за 2025 рік здійснюється до 2 березня 2026 року. По ЄП і ВЗ звіти ФОП 2 групи за 2026 подає до 2 березня 2027 року. Звітність ФОП 3 групи в 2026 році подає за 2025 рік до 9 лютого 2026 року. По ЄП і ВЗ за 2026 рік звітує до 9 лютого 2027 року. Звіт по ЄСВ подається в ті ж терміни, у Додатку 1 до декларації.
Спосіб – поштою, особисто в ДПС або через електронний портал на tax.gov.ua (за умови наявності електронного підпису).
Після того, як було здійснено подання ФОП звітів, потрібно пересвідчитися в отриманні Квитанції 2 про прийом декларації, після сплати податків перевірити їх зарахування.

Якщо у вас залишились будь-які питання щодо подачі річної звітності ФОП 2-3 груп або необхідна допомога спеціаліста у вирішенні інших запитів – звертайтесь до наших фахівців! Консультація бухгалтера дасть змогу розібратися у найскладніших ситуаціях та успішно вирішити будь-які проблеми.

Дзвоніть нам за номером телефону, що вказаний на сайті, або залишайте свої дані в формі зворотного зв’язку – і найближчим часом наш менеджер вам зателефонує!