Как и когда подавать годовую отчетность за 2026 год ФЛП 2 и 3 групп упрощенной системы налогообложения: требования, сроки, формы отчетов

Содержание

Подача годовой отчетности в ГНС является одной из основных обязанностей каждого предпринимателя, независимо от того, была ли осуществлена им регистрация ФЛП на упрощенной или общей системе налогообложения. Плательщики 2 и 3 групп подают декларации, где указывают весь доход, что был получен в течение года от предпринимательской деятельности.

Во время подачи годовой отчетности ФЛП (ФОП) важно соблюдать требования относительно форм деклараций, правил их заполнения, предельных сроков подачи. В этой статье мы подробно разберем, как и когда формировать годовые отчеты ФЛП, которые выбрали 2 и 3 третью группы единого налога. Рассмотрим все требования, дадим рекомендации по заполнению деклараций и укажем сроки их подачи.

Основные требования по сдаче отчетности ФЛП в ГНС

Ключевые правила и нормы подачи отчетности ФЛП изложены в НКУ. Подавать декларацию нужно за отчетный период после его окончания (месяц, квартал, полугодие, год). Желательно посылать декларации за несколько дней до истечения предельного срока, что поможет избежать нарушений и штрафов за несвоевременную сдачу отчета.

Штрафы за неподачу деклараций

Сейчас сумма штрафа за неподанную декларацию о доходах равна 340 гривнам за каждый зафиксированный факт нарушения и достигает 1020 гривен, если то же самое нарушение совершено повторно (ст. 120 НКУ).

За неподачу или нарушение сроков формирования декларации за наемных работников (налогового расчета) штраф составляет 1020 и 2040 гривен за первое и второе (и последующие) нарушения (ст. 119 НКУ).

Способы подачи отчетности ФЛП

В ст. 49 НКУ определены основные способы, которые может использовать плательщик для формирования и отправки в налоговую отчетов в соответствии со своими возможностями и пожеланиями.

Как может подать годовую отчетность ФЛП в ГНС:

Во время личного посещения местного органа ГНС – подать декларации можно в бумажной форме самостоятельно или делегировать эту задачу уполномоченному лицу.
Почтовым отправлением – при условии оформления письма с уведомлением о факте вручения и создания описания вложения. Выбрав этот способ, важно помнить о сроках сдачи отчетности ФЛП (ФОП) и отправлять письмо не позже чем за 5 дней до их истечения, чтобы оно вовремя пришло в ГНС.
Создать декларацию в электронном кабинете на веб-портале ГНС. Для подачи необходимо иметь действительную КЭП (электронную подпись) – если КЭП недействительна, налоговая имеет право отказать в приеме декларации.

Во время заполнения декларации очень важно соблюдать установленные для ФЛП сроки сдачи отчетности и указывать верные данные. Ведь в случае допущения ошибок на плательщика могут быть наложены штрафные санкции, даже при условии подачи уточняющего расчета или указания правильных сведений в следующем отчете.

Как подготовиться к сдаче годовой отчетности ФЛП (ФОП) 2 и 3 группы?

В первую очередь нужно подготовить все данные касательно полученного дохода для удобного и корректного заполнения декларации. Взять их можно в книге учета доходов, которую обязан вести каждый предприниматель. Для «общесистемщиков» установлены четкие правила, «упрощенцы» же могут осуществлять ведение и заполнение книги учета доходов в произвольной форме.

Как вести книгу учета доходов

Наиболее популярные варианты ведения учета доходов и расходов:

Заполнение бумажного журнала – не очень удобно, но такой метод все еще используют некоторые предприниматели.
Ведение бухгалтерии ФЛП в Excel – удобно, легко, эффективно.
Заполнение уже готовых форм в функционале электронного кабинета на tax.gov.ua.
Использование специальных программ – удобно и актуально для предпринимателей, что ведут товарный учет, вносят в книгу большое количество данных, а не только суммы полученных доходов.

Какие данные фиксируются в книге

Независимо от того, в каком формате ведутся записи, в книге должны быть отображены следующие данные: дата и сумма получения дохода, что поступал на все счета или наличными. Перед сдачей годовой отчетности ФЛП необходимо подсчитать весь полученный за год доход и убедиться, что он не превысил установленные для его группы лимиты.

В 2026 году лимиты для 2 и 3 групп упрощенной системы следующие:

2 группа – 7 211 598 гривен.
3 группа – 10 091 049 гривен.

Больше о лимитах и алгоритме действий в случае превышения предельных сумм можете почитать в нашем материале по ссылке.

Проверка первичных документов

Далее нужно проверить банковские выписки, систематизировать первичные документы. Важно убедиться, что в течение отчетного года вы получали доход только от зарегистрированных видов деятельности – то есть, по КВЭДам, что были указаны во время оформления ФЛП.

Плательщикам 2 группы ЕН следует убедиться, что оплата была получена от контрагентов, с которыми разрешено сотрудничать. Для ФЛП 3 группы ограничений по сотрудничеству нет – они могут продавать товары, оказывать услуги кому-либо, даже вести внешнеэкономическую деятельность (сотрудничать с зарубежными контрагентами).

Проверка электронного кабинета

Перед сдачей отчетности ФЛП 2 и 3 группы следует зайти в электронный кабинет и тщательно проверить указанные в нем данные, в частности, статус налогоплательщика. Иногда бывает так, что ГНС лишает предпринимателя статуса «упрощенца», а он об этом не знает и продолжает начислять налоги по условиям своей группы.

Дополнительно следует проверить принятые декларации за предыдущие периоды, состояние расчетов с бюджетом. Убедившись, что все в порядке, можно переходить к подаче годовой отчетности.

Правила подачи отчетности для ФЛП в электронном кабинете

В этой статье мы расскажем, как осуществить подачу отчетности ФЛП 2 и 3 группы в электронном кабинете на портале ГНС, ведь это самый простой и эффективный способ. Для того, чтобы все прошло успешно и налоговая приняла вашу декларацию, нужно иметь действительный КЭП, а потому до того, как заходить в кабинет, убедитесь, что с электронным ключом все в порядке.

Как подать ФЛП 2 и 3 группы отчетность через электронный кабинет:

Зайти на tax.gov.ua, во вкладке «Е-Сервіси» выбрать «Електронний кабінет», нажать «Вхід». Далее загрузить сам КЭП, ввести пароль от него.
После считывания ключа перед вами откроется кабинет, где слева можно увидеть несколько вкладок, что содержат информацию о налогоплательщике, поданных отчетах, уплаченных налогах, РРО и т.д. Также здесь есть функционал для написания запросов на консультации, переписку с ГНС.
Чтобы подать декларацию, нужно зайти в раздел «Введення звітності» и нажать на кнопку «Створити». Система предложит создать декларацию на основе ранее поданных или же откроет новую форму (если вы подаете отчет впервые).
Прежде чем заполнять все строки и подавать отчетность, ФЛП следует проверить основные данные, которые уже «подтянула» система. Если что-то указано неверно – исправляете, если все правильно – вносите показатели дохода.
В разделе I необходимо указать количество наемных работников (или 0, если их нет) и КВЭДы, по которым был получен доход. II-IV разделы заполняете в соответствии с выбранной группой ЕН: если сдает отчетность ФЛП 1 группа, то заполняет II раздел, 2 группа – III, 3 группа – IV. V раздел заполняют все, VI – заполняется, когда подается уточняющий отчет. Но мы сейчас говорим о подаче отчетов ФЛП 2-3 группы за год, поэтому тут вносить ничего не надо. В VII разделе указываются расчеты единого налога, и в VIII – данные касательно военного сбора.
После внесения всех данных декларацию следует проверить, сохранить, подписать КЭП и отправить.

Особенности и сроки подачи годовых отчетов ФЛП 2 группы за 2026 год

Предприниматели, выбравшие 2 группу единого налога, подают отчет по форме F0103407, которая является неизменной. Однако если формировать отчетность ФЛП 2 группы в электронном кабинете, то о выборе правильной формы беспокоиться не придется – система сама предложит нужную. Если же вы подаете бумажный отчет, то найти форму можно на сайте ГНС.

Согласно ст. 296 НКУ, налоговый период для предпринимателей, что выбрали 2 группу ЕН, равен году. То есть, ФЛП 2 группы отчетность по единому налогу подают раз в год, в течение 60 дней по его окончанию (п. 49.18.3 НКУ). За 2025 год годовой отчет ФЛП 2 группы должны сдать до 2 марта 2026 года, за 2026 – до 2 марта 2027 года.

Единый налог ФЛП 2 группы уплачивают раз в месяц авансом, до 20 числа, в постоянной сумме до 20% от минимальной зарплаты, что была зафиксирована по состоянию на 1 января отчетного года. С 1 января 2025 года в те же самые сроки платят ВС в сумме 10% от МЗП. В 2026 году это 1729,40 и 864,70 гривен в месяц (20% и 10% от 8647 гривен). Итак, к истечению срока сдачи годовых отчетов ФЛП (ФОП) 2 группы за 2026 год налоги за этот год уже должны быть уплачены.

В одном из материалов мы более подробно рассматривали эту тему – найти календарь со сроками уплаты налогов и подачи отчетности ФЛП 2 и 3 группы на 2026 год вы можете по ссылке.

Сроки и нюансы сдачи годовых отчетов ФЛП 3 группы

Прежде чем говорить о сроках подачи отчетности ФЛП 3 группы, укажем форму декларации. Найти и скачать ее можно по ссылке выше, для 3 группы предусмотрена типовая форма F0103309.

Согласно требованиям ст. 296 НКУ, отчетность ФЛП 3 группа по ЕН и ВС подает ежеквартально, нарастающим итогом. То есть, по состоянию на конец 2025 года уже должны были быть сданы отчеты по ЕН: за первые три месяца, затем с данными за полугодие, дальше за девять месяцев и после завершения 2025 года нужно было отчитаться за весь год.

Предельный срок – 40 дней по истечении года (п. 49.18.2 НКУ). Годовой отчет за 2025 год ФЛП 3 группы подают до 9 февраля 2026 года, за 2026 год – до 9 февраля 2027 года.

Уплата ЕН ФЛП 3 группы производится раз в квартал в сумме 5% или 3% (для плательщиков НДС) со всего полученного дохода. Также с 1 января 2025 года уплачивается военный сбор в размере 1% от дохода.

По состоянию на апрель 2026 года предприниматель уже должен был уплатить единый налог и ВС, ЕСВ за весь 2025 год, а до 11 мая нужно отчитаться за І квартал 2026 года.

Подача отчета ЕСВ и налогового расчета за работников

Вместе с годовой отчетностью ФЛП 2-3 групп в 2026 году подают отчет ЕСВ (Приложение 1). Имеют право не платить и не отчитываться по ЕСВ лица, которые трудоустроены по основному месту работы (при условии, что их работодатель платит за них взнос в сумме не менее минимального размера) и лица с инвалидностью, пенсионеры по возрасту.

Уплачивать ЕСВ нужно раз в квартал в течение 20 дней после завершения отчетного квартала, в сумме 22% от минимальной зарплаты или больше (по желанию). С 1 января 2026 года сумма составляет 1902,34 гривен.

Отметим, что до января 2025 года года ФЛП могли не платить ЕСВ за себя (послабление было сделано в связи с военным положением), но с 1 января 2025 года уплата ЕСВ является обязательной для всех, кроме определенных выше категорий предпринимателей. Итак, суммы уплаченного взноса нужно правильно отразить во время сдачи отчетов ФЛП 2 и 3 группы за год.

Налоговый расчет за работников и выплат другим ФЛП подается предпринимателями раз в квартал, в течение следующих 40 дней после завершения периода. В годовую отчетность он не входит, но отметим, что за I квартал 2026 года нужно подать расчет до 11 мая 2026 года. Пока еще нет утвержденной формы от налоговой, поэтому, по ее разъяснениям, можно подавать по старой форме для месячной отчетности.

Что важно сделать после сдачи отчетов ФЛП 2 и 3 группы?

После того, как была подана годовая отчетность, предпринимателю следует убедиться, что декларация принята. Подтверждением тому будет Квитанция 2, которая должна прийти в электронный кабинет. После истечения сроков сдачи отчетности ФЛП (ФОП) 3 группа имеет 10 дней на перечисление средств. ФЛП 2 группы продолжает уплачивать единый налог авансовыми платежами в 2026 году.

Мы всегда рекомендуем клиентам заходить в кабинет в течение 5-7 дней после подачи декларации, уплаты налогов, чтобы убедиться, что все было засчитано и долгов у предпринимателя нет. Обычно в электронном кабинете все отображается верно, но бывают случаи, когда суммы не засчитаны из-за ошибок в счетах, других проблем.

Если вы не видите во вкладке «Стан розрахунків з бюджетом» уплаченных сумм, следует сразу разобраться с проблемой, чтобы не накапливать долги, пеню, штрафы. Не следует нарушать установленные для ФЛП 2-3 группы сроки подачи годового отчета и уплаты сборов, ведь за это ГНС налагает штрафы.

Подытожим: кратко о ключевых требованиях и аспектах

Основные моменты:

До сдачи ФЛП отчетности важно подготовить книгу учета доходов и первичные документы, проверить все на предмет соблюдения лимитов дохода, зарегистрированных КВЭД, а также правил работы с контрагентами (2 группе).
Сроки – сдача отчетности ФЛП 2 группа по единому налогу за 2025 год осуществляется до 2 марта 2026 года. По ЕН и ВС отчеты ФЛП 2 группы за 2026 подает до 2 марта 2027 года. Отчетность ФЛП 3 группы в 2026 году подает за 2025 год до 9 февраля 2026 года. По ЕН и ВС за 2026 год отчитывается до 9 февраля 2027 года. Отчет по ЕСВ подается в те же сроки, в Приложении 1 к декларации.
Способ – по почте, лично в ГНС или через электронный портал на tax.gov.ua (при условии наличия электронной подписи).
После того, как была осуществлена сдача ФЛП отчетов, нужно убедиться в получении Квитанции 2 о приеме декларации, после уплаты налогов проверить их зачисление.

Если у вас остались какие-либо вопросы касательно сдачи годовой отчетности ФЛП 2-3 групп или необходима помощь специалиста в решении других запросов – обращайтесь к нашим специалистам! Консультация бухгалтера даст возможность разобраться в наиболее сложных ситуациях и успешно решить любые проблемы.

Звоните нам по номеру телефона, указанному на сайте, или оставляйте свои данные в форме обратной связи – и в ближайшее время наш менеджер вам позвонит!