Як ФОП перейти з однієї групи єдиного податку на іншу в 2026 році: правила, строки, нюанси

Перехід між групами єдиного податку – це законний механізм зміни умов роботи фізичної особи-підприємця в межах спрощеної системи оподаткування. Необхідність в такому рішенні виникає з різних причин: збільшення доходу, розширення напрямів діяльності, найм працівників, зміна кола клієнтів або бажання застосовувати інші правила оподаткування.

Водночас сама зміна групи не відбувається автоматично. Для цього підприємець повинен відповідати вимогам вибраної групи та своєчасно подати заяву до податкового органу.

В 2026 році порядок переходу з групи на групу залишається врегульованим ПКУ. Закон визначає як умови добровільної зміни групи, так і випадки, коли підприємець зобов’язаний перейти на іншу систему або групу через недотримання встановлених на ЄП вимог.

В цій статті розглянемо, між якими групами може перейти ФОП, які вимоги необхідно виконати, в які строки подається заява, коли зміна набирає чинності та які податкові наслідки варто врахувати, щоб уникнути помилок і претензій з боку контролюючих органів.

Причини переходу з групи на групу ФОП

Потреба в зміні групи єдиного податку може виникати через різні причини, однак в будь-якому випадку така зміна не є формальною дією «за бажанням» без правових наслідків. Кожна група має чітко визначені законодавством обмеження та правила, а недотримання цих вимог може призвести не лише до відмови у переході, але й до втрати права застосування спрощеної системи загалом.

Саме тому будь-яка зміна групи повинна відбуватися з врахуванням норм ПКУ, встановлених строків подання заяви та належного оформлення всіх необхідних документів.

Неправильна група при оформленні ФОП

Зареєстрували ФОП і під час реєстрації не зазначили групу єдиного податку? В цьому випадку варто пам’ятати, що в разі реєстрації ФОП на 1 чи 2 групі єдиного податку заяву потрібно подати до кінця місяця. І на вибраній групі ви будете лише з першого числа наступного місяця після реєстрації.

Для того, щоб бути платником податків на 3 групі, заяву до ДПС треба сформувати й подати впродовж 10 календарних днів від дати реєстрації. Перехід здійснюється з дня державної реєстрації ФОП.

Перевищення річного ліміту доходів

Однією з умов перебування на 1-3 групах єдиного податку є чітке дотримання річного ліміту доходу. ФОП не має права отримувати протягом року дохід у сумі більшій, ніж встановлена для його групи. Детальніше про річні ліміти ФОП 1-3 групи ЄП можете почитати за посиланням.

Отже, ви перевищили ліміт або сума вашого доходу наближається до допустимої суми доходу на відповідній групі. В цьому випадку потрібно заплатити 15% єдиного податку з тієї суми, на яку перевищили граничний поріг, та перейти на вищу групу єдиного податку (з 1 на 2, з 2 на 3) чи на загальну систему (з 3 групи).

Подати заяву треба не пізніше 20 числа місяця, який йде наступним за тим календарним кварталом, в якому підприємець допустив перевищення ліміту. З лімітами та умовами перебування на групах єдиного податку можна ознайомитись в ст. 291.4 ПКУ.

Плани займатися забороненими видами діяльності

Наприклад, ви плануєте розширювати діяльність, займатись чимось додатково або взагалі змінюєте спеціалізацію. І бачите, що на поточній групі єдиного податку не можна займатись тим, чим плануєте. В такому випадку вам потрібно буде проаналізувати, на якій групі дозволені нові КВЕД або, можливо, взагалі потрібно змінювати систему оподаткування, щоб займатись новою діяльністю.

Детальніше про заборонені КВЕДи для різних груп єдиного податку можете почитати за посиланням. Або ж звертайтесь по консультацію юриста, бухгалтера БІП – і наші фахівці допоможуть знайти оптимальний варіант оподаткування з врахуванням специфіки вашої діяльності.

Вибір більш вигідної групи ЄП

Вибір більш вигідної групи єдиного податку може бути обумовлений змінами в вашій підприємницькій діяльності. В процесі розвитку бізнесу або, навпаки, при зменшенні обсягів доходу, підприємець може проаналізувати поточне податкове навантаження та дійти висновку, що інша група ЄП є фінансово доцільнішою.

В такому випадку перехід здійснюється за умови, що відсутні законодавчі обмеження щодо перебування на спрощеній системі оподаткування. Важливо попередньо оцінити відповідність вимогам вибраної групи та переконатися, що зміна дозволить оптимізувати податкові витрати без порушення норм ПКУ.

Кейс клієнта: зміна групи оподаткування

ФОП займався здачею в оренду квартири фізичній особі, загальна площа якої складала 60 кв. м, вартість 20 000 грн на місяць. Протягом січня-червня 2026 року перебував на 2 групі, сплачував щомісячно фіксовані суми податків.

Але потім подумав, що треба перевірити, чи вигідна група оподаткування, звернувся по консультацію. Ми все порахували і виявилось, що вигідніше буде працювати на 3 групі.

Адже на 3 групі треба платити 5% єдиного податку та 1% військового збору від суми доходу (1 000 грн ЄП і 200 грн ВЗ з 20 000 грн доходу), а також ЄСВ 1 902,34 грн на місяць. А на 2 групі клієнт сплачував податки в фіксованих сумах, які залежать від розміру мінімальної зарплати в 2026 році:

• Єдиний податок в сумі 1 729,40 грн на місяць.
• Військовий збір становить 864,70 грн на місяць.
• ЄСВ – стандартно, 1 902,34 грн на місяць (з МЗП 8 647 грн).

Рішення: перейти на 3 групу, подавши заяву не пізніше 15 червня 2026 року. Заяву ДПС успішно прийняла і вже з 1 липня ФОП був на 3 групі.

Строки подання заяви для переходу з групи на групу в 2026 році

Граничні терміни – коли потрібно подати заяву для зміни групи єдиного податку в 2026 році:

• Щоб стати платником потрібної групи 1 січня, заяву треба подати до 16 грудня 2025 року.
• З 1 квітня – заяву подати до 16 березня 2026 року.
• З 1 липня – заяву подати до 15 червня 2026 року.
• З 1 жовтня – заяву подати до 15 вересня 2026 року.

Основні правила зміни групи

Змінювати групи єдиного податку можна раз у квартал. Для цього потрібно подати заяву на перехід за формою F0102003 «Заява про право застосування спрощеної системи оподаткування». В ній заповнюються відповідні поля зі вказанням всіх даних.

В пункті заяви 5.2 «Зміна ставки та групи» обов’язково зазначайте дані, з якої на яку групу здійснюєте перехід, перевіряйте правильність заповнення. Адже в разі помилки буде відмова в зміні групи. Якщо заяву подали, то скасувати її не можна.

Вимоги до подання заяви на зміну групи ФОП

Заява подається в ДПІ за місцем реєстрації за 15 календарних днів до того, як почнеться наступний квартал (вище ми подали дати в 2026 році). Перехід можливий з нижчої на вищу групу і навпаки: з 1 на 2, з 2 на 3 групу, з 3 на 2, з 2 на 1, наприклад. Також можна переходити через групу – наприклад, перехід з 1 групи на 3.

Потрібно пам’ятати, що перейти з групи на групу можна за умови, що загальна сума доходу за рік не перевищує граничної суми доходу, встановленої для потрібної групи. А якщо ФОП в минулому році перевищив суму доходу для 2 групи, перейшов на 3, то в наступному році назад на 2 він перейти не зможе. Адже для обрання групи ЄП з нового року мають бути не порушені умови перебування на цій групі в попередньому році.

Перевірка податкового боргу

Перед тим, як змінювати групу, перевірте, чи не маєте податкового боргу. Перевірити можна через електронний кабінет платника податків в розділі під назвою «Стан розрахунків з бюджетом», проглянувши картки податків.

В разі наявності заборгованості спочатку оплатіть борг, перевірте картки податків, щоб кошти зарахувались і не було заборгованості. Якщо не перевірити цей пункт, при наявності боргу буде відмова в зміні групи.

Більше того, в разі наявності податкового боргу протягом двох кварталів поспіль в сумі понад 3 060 грн ДПС позбавляє спрощеної системи оподаткування.

Розгляд заяви та реєстрація на групі

Відповідно до ст. 299.3 ПКУ, заява розглядається впродовж 2 робочих днів з дня її отримання податковою. Після подання та прийняття заяви інформація про зміну групи буде відображена в електронному кабінеті на сайті ДПС в розділі «Облікові дані платника податків». Також обов’язково зробіть запит на витяг з реєстру платників єдиного податку.

Що врахувати після переходу

Зверніть увагу на строки подання звітності – особливо якщо переходите з 1-2 на 3 групу чи навпаки. Адже строки подання декларації різні. ФОП 1-2 групи звітуються 1 раз на рік, а ФОП 3 групи звітність подають щоквартально наростаючим підсумком.

І після зміни групи єдиного податку, наприклад, в 2 кварталі 2026 року з 2 групи на 3 групу, вам потрібно подати звітність «Декларація платника єдиного податку для 3 групи» за формою F103309 з показниками 2 групи (ст. 296.5.1 ПКУ). А далі звітуємо як зазвичай на 3 групі.

Як перейти з групи на групу ФОП: покрокова інструкція

1. Перевірте відповідність вимогам нової групи – оцініть, чи відповідають ваш дохід, кількість працівників та види діяльності умовам вибраної групи відповідно до ПКУ.
2. Впевніться у відсутності податкового боргу – в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» в електронному кабінеті на веб-порталі ДПС.
3. Підготуйте заяву про зміну групи – сформуйте заяву встановленої форми F0102003 з зазначенням нової групи та дати переходу.
4. Подайте заяву до податкового органу – за місцем реєстрації ФОП у встановлені ПКУ строки (не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу).
5. Дочекайтеся підтвердження переходу – податкова вносить зміни до реєстру платників єдиного податку та фіксує нову групу з визначеної дати.
6. Почніть застосовувати нові правила оподаткування – з дати переходу застосовуються нові ставки, ліміти та вимоги, встановлені для вибраної групи.

Допомога фахівців БІП

Якщо вирішили змінювати групу, готуйтеся заздалегідь і не відкладайте на останній день. Для того, щоб здійснити перехід з групи на групу правильно, прорахувати суми податків і вибрати вигідний варіант, краще звертатись до бухгалтера. Адже помилка може коштувати втраченого часу, фінансових втрат, а інколи і взагалі позбавлення статусу платника єдиного податку.

Звертайтесь до наших фахівців за номером телефону, що вказаний на сайті. Або залишайте свої контакти у вікні зворотного зв’язку.

Популярні запитання про перехід ФОП з групи на групу

Чи можна змінити групу ФОП в будь-який момент року?

Ні, перехід зазвичай прив’язаний до початку нового кварталу. Для цього заяву потрібно подати завчасно у строки, визначені Податковим кодексом України.

Коли можна перейти на іншу групу ЄП в 2026 році?

Змінити групу єдиного податку ФОП можна з 1 січня, 1 квітня, 1 липня або 1 жовтня 2026 року. Для цього заяву необхідно подати не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу: до 16 грудня, 16 березня, 15 червня, 15 вересня 2026 року.

Чи потрібно закривати ФОП для зміни групи?

Ні, закривати ФОП не потрібно. Зміна групи відбувається в межах чинної реєстрації підприємця.

Що буде, якщо перевищити ліміт доходу для своєї групи?

В такому випадку ФОП зобов’язаний перейти на іншу групу або на загальну систему оподаткування. Порушення строків може призвести до втрати права на спрощену систему.

Чи можна перейти на нижчу групу з меншою ставкою податку?

Так, але лише за умови відповідності всім вимогам вибраної групи. Податкова не дозволяє перехід, якщо критерії не виконані.

Чи потрібно подавати окрему заяву при вимушеному переході?

Так, навіть при обов’язковому переході через перевищення лімітів необхідно подати заяву до контролюючого органу.

Чи змінюються податкові ставки після переходу?

Так, кожна група має власні ставки та правила оподаткування, які починають діяти з дати переходу.

Чи можна повернутися на попередню групу?

Так, але лише за умови дотримання вимог цієї групи та після подання відповідної заяви у встановлені строки.

Як вибрати потрібну групу спрощеної системи?

Потрібно врахувати очікуваний дохід, кількість працівників і вид діяльності, оскільки від цього залежать допустима група та податкові обмеження. Щоб не помилитися з вибором і оптимізувати податки, краще звернутися до бухгалтера.

Підписатися на нові статі