Яких умов варто дотримуватися аби залишатися платником єдиного податку?

Єдиний податок – це спрощена система оподаткування, що застосовується до певних категорій платників податків. Замість сплати різних податків (податок на прибуток, ПДФО, військовий збір, тощо), платник сплачує лише один обов’язковий платіж, який розраховується відповідно до встановленого в законодавстві тарифу. Цей вид оподаткування може застосовуватися до різних категорій платників, таких як фізичні особи – підприємці, а також деякі види юридичних осіб. В Україні єдиний податок також відомий як спрощена система оподаткування.

Дуже важливо при створенні підприємницької діяльності правильно вибрати групу та систему оподаткування для фізичної особи підприємця.

Є три групи спрощеної системи оподаткування. Кожна група має свої особливості, обмеження, тому слід звернути на них увагу та не порушувати, щоб залишатися платником єдиного податку.

Першу групу можуть використовувати фізичні особи підприємці, які займаються роздрібною торгівлею на ринку, надають побутові послуги населенню, не використовують найманих осіб, ліміт доходу на рік становить 1185700,00 грн.
До другої групи відносяться фізичні особи, які надають послуги платникам єдиного податку, населенню, перелік побутових послуг можна знайти у п. 291.7.ПКУ. Послуги заборонено надавати фізичним або юридичним особам, які знаходяться на загальній системі оподаткування, а також іноземним контрагентам. Також підприємці на другій групі можуть здійснювати продаж, виробництво товарів, займатися діяльністю у сфері ресторанного господарства, контрагентами при продажу товарів можуть також бути фізичні або юридичні особи на загальній системі. Друга група платників єдиного податку не може займатися наданням посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінки нерухомого майна, а також діяльністю з виробництва, продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, каміння з органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, наданням доступу в інтернет. Можуть використовувати працю найманих осіб, але гранична кількість не має перевищувати 10 осіб. Граничний ліміт доходу у 2024 році становить 5 921 400,00 грн.
Третю групу єдиного податку можуть застосовувати фізичні особи, які займаються виробництвом, торгівлею, надаванням послуг, ресторанним бізнесом. Контрагентами можуть бути платники єдиного податку, фізичні та юридичні особи, які є на загальній системі оподаткування, а також іноземні контрагенти. Не можуть займатися платники 3 групи обміном іноземної валюти, виробництвом, експортом, імпортом, продажем підакцизних товарів, діяльністю з управління підприємствами. Кількість найманих осіб – необмежена. Граничний ліміт доходу становить 8 285 700 гривень у 2024 році.

У разі порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування підприємець має перейти на загальну систему оподаткування.

Порушення, які позбавлять спрощеної системи є:

перевищення ліміт доходу протягом календарного року; Перша або друга група у разі перевищення може перейти на другу або третю групу відповідно, а якщо перевищить ліміт доходу третя група, то потрібно перейти на загальну систему;
якщо у фізичної особи підприємця (першої – третьої груп) виник в середині кварталу податковий борг у сумі понад 3060 грн., то відлік двох послідовних кварталів (6 місяців);
перевищення допустимої кількості найманих осіб;
отримання доходу незареєстрованими КВЕД.

Слід звернути увагу всім платникам єдиного податку, що потрібно працювати лише за дозволеною діяльністю та по зареєстрованим КВЕДам. У разі отримання доходу від діяльності, яка не зазначена у реєстрі платників єдиного податку, застосовується ставка 15% (п. 293.4 ПКУ) та згідно п.7 пп.298.3 ПКУ потрібно перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.

У разі, якщо підприємець, який здійснив порушення перебування на спрощеній системі оподаткування, і не перейшов самостійно на загальну систему, податкова у разі перевірки та виявлення порушення може перевести заднім числом на загальну систему з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення.

Якщо у вас залишилися питання, зверніться до фахівців компанії БІП. Ми допоможемо вирішити ваш запит.