Що вибрати: ФОП на загальній системі чи ТОВ на загальній системі?

ФЛП на общей системе или ООО на общей системе

Зміст

ФОП та ТОВ сьогодні є найбільш популярними в Україні формами організації бізнесу. Обидва варіанти дають підприємцям можливість оформити власну справу та вести комерційну діяльність легально.

Після того, як була успішно проведена державна реєстрація ФОП чи ТОВ, фізична або юридична особа може починати працювати, реалізуючи свої права та виконуючи обов’язки щодо ведення звітності, сплати податків, дотримання інших законодавчих вимог. Але перш ніж вибрати одну зі вказаних організаційно-правових форм, потрібно добре вивчити її особливості, переваги й недоліки, ризики, перспективи.

В цій статті ми розглянемо основні плюси й мінуси ФОП і ТОВ, що сплачують податки на загальній системі, дамо їх порівняльну характеристику у розрізі найважливіших аспектів ведення підприємницької діяльності. Ви отримаєте максимум корисної інформації, аби мати змогу здійснити вдалий вибір і побудувати успішний бізнес.

ФОП і ТОВ на загальній системі – коротко про основні моменти

В разі вибору загальної системи оподаткування як фізичні, так і юридичні особи практично не мають обмежень стосовно обсягу річного доходу, видів і напрямків діяльності (за КВЕД), кількості найманих працівників. Такий варіант підходить тим, хто має не лише прибуток, але і витрати, адже дає можливість сплачувати податки лише з суми отриманого доходу.

Зазвичай таку систему вибирають підприємці, дохід яких перевищує встановлений для спрощеної системи ліміт, або ті, що ведуть заборонені на ЄП види діяльності чи здійснюють розрахунки способами, що не дозволені «спрощенцям» (бартером, наприклад).

Реєстрація ФОП і можливості, які дає цей статус

Оформлення підприємця в статусі ФОП (абревіатура розшифровується як «фізична особа-підприємець») дає йому змогу відкрити власну справу і здійснювати комерційну діяльність, пов’язану з продажем товарів, наданням послуг, виробництвом продукції та ін. Це найпростіша форма організації бізнесу, де власник одночасно може бути єдиним працівником або ж залучати найманих робітників.

Реєстрація максимально проста, передбачає надання мінімуму документів, доступна всім громадянам України. Під час оформлення підприємець вказує особисті дані, вибирає види діяльності (КВЕД) і чекає, поки відомості надійдуть до ЄДР, місцевого органу ДПС. Після цього потрібно зареєструвати в Електронному кабінеті Книгу обліку доходів і витрат, а далі можна починати роботу.

Перебуваючи на ЗСО, ФОП має обов’язок щодо сплати всіх видів зборів, передбачених ПКУ, та своєчасного формування звітності для ДПС. За час роботи в якості ФОП підприємцю нараховується стаж (за умови сплати ЄСВ).

Які особливості передбачає оформлення ТОВ

Товариство з обмеженою відповідальністю – також дуже поширений варіант. Відкриття ТОВ передбачає ведення виключно комерційної діяльності, метою якої є отримання прибутку від продажу товарів, надання послуг, володіння майном, виконання певних видів робіт та ін. ТОВ передбачає наявність статуту і статутного капіталу, частки якого розподілені між власниками.

Зареєструвати юридичну особу може будь-яка фізична чи юридична особа, а також ФОП, інше ТОВ. Зазвичай таку форму вибирають не дуже великі компанії, які «переросли» формат ФОП і планують розвиватися далі. Розмір статутного капіталу визначається власниками і може бути зовсім незначним. Відповідальність за бізнес учасники несуть в межах їх внесків у статутний капітал, не ризикуючи власним майном і статками.

Порівняння ФОП і ТОВ на загальній системі

Перш ніж здійснювати відкриття підприємства, необхідно ретельно проаналізувати основні складові майбутнього бізнесу – визначитися зі сферою і напрямками діяльності, очікуваним доходом, необхідністю залучення найманих працівників, перспективами розвитку і масштабування.

Важливо продумати, для чого відкриваєте бізнес, як будете здійснювати управління та вести бухгалтерію, з ким і на яких умовах плануєте співпрацювати. Так, ціллю реєстрації ФОП може бути виключно отримання доходу від провадження конкретного виду діяльності однією особою. В той час як учасники ТОВ часто прагнуть до реалізації амбітних цілей – таких, як побудова сильного бренду у певній сфері, вихід на міжнародний ринок, співпраця з великими корпораціями тощо.

Особливості ведення бізнесу в разі реєстрації фізичної та юридичної особи

Порівняльна таблиця ключових аспектів:

	ФОП на ЗС	ТОВ на ЗС
Хто може зареєструвати	Будь-яка дієздатна фізична особа з числа громадян України та іноземців (за умови наявності ІНН). Власником бізнесу може бути лише одна особа.	Фізичні та юрособи, ТОВ, ФОП – громадяни України, інших держав (за умови наявності ІНН), резиденти та нерезиденти. Кількість власників (засновників) законом не обмежена.
Процедура реєстрації	Потребує мінімального пакету документів (паспорт або ID-картка, ідентифікаційний код), не вимагає наявності стартового капіталу або установчих документів, робочого місця (підприємець просто вказує адресу проживання). Реєстрація ФОП безкоштовна, потребує від підприємця 15 хвилин часу, здійснюється протягом 1-2 робочих днів – через ЦНАП, сервіс «Дія» або держреєстратора, довірену особу. Після внесення даних в ЄДР і реєстр ДПС підприємець може працювати.	Перед тим, як відкрити ТОВ, необхідно: Придумати назву компанії, знайти офіс, вказати юридичну адресу. Провести зібрання засновників, визначитися з основними питаннями (щодо статутного капіталу, часток, здійснення керівництва, розподілу фінансових зобов’язань тощо). Скласти статут. Заява з пакетом документів (статут, рішення засновників та ін.) подається в місцеву РДА, виконавчий орган влади, ЦНАП (особисто або через представника). Відкрити юрособу можна і у нотаріуса. Реєстрація займає 3-7 днів.
Звітність і податки	Податок сплачується з суми чистого доходу у розмірі: ПДФО – 18%. Військовий збір – 1.5%. ЄСВ – 22% доходу чи 22% від МЗП. Податки за найманих робітників – якщо є. ПДВ – для платників ПДВ і в разі перевищення річного ліміту в 1 млн. грн. Декларація та додаток з ЄСВ подаються раз на рік, після чого перераховуються податки. Підприємець може вести всі звіти й здійснювати обчислення сум зборів самостійно.	ТОВ також сплачують податки з чистого доходу. Основні збори: Податок на прибуток – 18%. Військовий збір – 1.5%. ПДВ – 20%. Податок на дивіденди – 5%. Податки за найманих робітників. Інші збори, передбачені ПКУ для ТОВ, що ведуть певні види діяльності. Звітність подається в різні періоди за певними видами зборів, після чого перераховуються податки. Для ведення юрособи зазвичай залучають досвідченого бухгалтера (а часто і не одного) через великі обсяги документації та звітності, більш суворий нагляд ДПС за бізнесом.
Обмеження	ФОП може займатися будь-яким видом підприємницької діяльності, що не є забороненою законом. Деякі обмеження вказані у ст. 4 ЗУ «Про підприємництво». Для продажу, виробництва алкоголю, тютюну та ін. товарів потрібна ліцензія.	Реєстрація ТОВ дає бізнесу максимум можливостей для розвитку. Обмежень немає, якщо діяльність ведеться з дотриманням чинного законодавства. За бажання здійснювати виробництво або продаж алкогольних напоїв, виробів з тютюну та ін. потрібно попередньо оформити ліцензію.
Управління	ФОП здійснює управління бізнесом та всі рішення приймає самостійно.	Здійснюється через відповідні органи, зміни до ТОВ вносяться шляхом проведення загальних зборів, з відображенням у статуті.
Співпраця	Дозволена зі всіма суб’єктами господарювання.	Можна співпрацювати з контрагентами будь-якої форми власності.
Ризики	Високі – адже оформлення ФОП передбачає ведення бізнесу від власного імені і повну за нього відповідальність. За борги можуть арештувати рахунки, майно.	Низькі – через те, що учасники ТОВ несуть відповідальність за діяльність компанії в межах їх частки статутного капіталу. За борги з учасника ТОВ можуть стягнути лише цю частку.
Фінанси	Підприємець може розпоряджатися всім доходом за власним розсудом: вкладати у бізнес, витрачати та ін.	В ТОВ прибуток розподіляється відповідно до умов статуту між всіма учасниками, вилучити кошти за бажанням інвестор не може.

Переваги й недоліки ФОП зі статусом «загальносистемника»

Основні переваги ведення бізнесу в якості фізичної особи-підприємця:

Швидка та проста, безкоштовна процедура реєстрації, здійснити яку особа може своїми силами.
Можливість самостійно управляти бізнесом – приймати рішення без обговорення з партнерами, визначати напрямки розвитку, ініціювати закриття ФОП та ін.
Одноосібне розпорядження отриманим прибутком.
Мінімальні адміністративні витрати – працювати можна з дому (надавати послуги в ІТ, наприклад), самостійно вести документацію, уникнувши необхідності оплати послуг бухгалтера, оренди офісу тощо.

Серед ризиків та недоліків варто вказати такі, як високий рівень відповідальності, досить відчутне податкове навантаження в разі отримання великого доходу, неможливість залучення інвесторів. З ФОП рідко співпрацюють гіганти ринку, надаючи перевагу компаніям, а не самозайнятим особам.

В разі появи проблем ФОП не може просто закрити збанкрутілий бізнес і зареєструвати новий. Невиконані зобов’язання (невиплачені борги та податки, непоставлені товари, ненадані послуги) залишаються на фізичній особі, а не на компанії, і все одно потребуватимуть погашення або ж призведуть до покарання відповідно до чинного законодавства.

Складним є і продаж прибуткового бізнесу. Адже свою діяльність підприємець веде від власного імені і за бажання продати ФОП доведеться все переоформлювати на нового власника (договори оренди приміщень, надання послуг і постачання для кафе чи салону, наприклад). Процедура супроводжується великим обсягом документації і бюрократичних складнощів. По суті, мова йде про оформлення ФОП на нову людину з покроковим розірванням-заключенням всіх договорів.

Плюси й мінуси ТОВ на загальній системі оподаткування

Ключові переваги ТОВ – це можливість ефективно організувати функціонування бізнесу за умови наявності кількох власників, чітко визначити права та обов’язки кожного з них, зафіксувати основні правила здійснення управління. Компанія може залучати кредиторів і інвесторів, брати участь в тендерах, співпрацювати з великим бізнесом. До юридичної особи завжди більше довіри з боку клієнтів і партнерів.

Для підприємця суттєвим плюсом також є низький рівень відповідальності за бізнес. Так, в разі появи боргів чи банкрутства майно та особисті рахунки власників не можуть бути арештовані. Діяльність ТОВ ведеться від імені компанії (а не конкретної людини, як у випадку з ФОП).

Важливою перевагою є певна гнучкість у здійсненні угод з частками ТОВ. В будь-який момент власники можуть продати їх або весь бізнес. Долю можна подарувати, залишити у спадок. В той час як ФОП оформлюється на конкретну людину і функціонує лише за умови ведення нею підприємницької діяльності.

Мінуси реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю:

Складний процес оформлення, який передбачає необхідність проведення зборів, складання статуту, внесення коштів, звернення до держорганів для відкриття та ін. Реєстрація ТОВ зазвичай потребує залучення досвідчених юристів, як і ліквідація компанії.
Необхідність все погоджувати з іншими власниками на зборах – будь-яке питання стосовно управління бізнесом, зміни сфери діяльності, векторів розвитку тощо.
Значні адміністративні витрати та високий рівень бюрократії.
Розподіл доходу відповідно до умов, прописаних у статуті – учасник ТОВ отримує лише частку прибутку, у вказані терміни (а не одразу після отримання оплати на рахунок, як ФОП).

Резюмуємо: що ж краще вибрати підприємцю – ФОП чи ТОВ?

Реєстрація ФОП на загальній системі оподаткування підходить для малого та середнього бізнесу з одним власником та порівняно невеликим прибутком (1-10 млн. грн. на рік). Оформлення ФОП може стати вдалим стартом для невеликих магазинів, надавачів послуг населенню (фахівців у галузях б’юті і ІТ, фотографів, кондитерів, дизайнерів та ін.), виробників різних товарів.

Підприємницьку діяльність веде власник, який самостійно здійснює управління бізнесом та розпоряджається коштами. Він не може делегувати основні функції іншим людям, адже підприємництво оформлене особисто на нього – підписання документів, договорів, прийняття важливих рішень потребують участі власника.

Для ФОП-«загальносистемників» не передбачено обмежень у виборі видів діяльності й клієнтів, кількості найманих працівників, сумі доходу за рік, що дає підприємцю максимум свободи під час ведення діяльності. З переваг також варто відзначити просте оформлення і закриття, відсутність адмінвитрат. Якщо бізнес «не піде», його можна швидко ліквідувати.

Реєстрація ТОВ підходить середнім компаніям, які мають найманих працівників, планують розвиватися, залучати інвесторів і партнерів, співпрацювати з іншими юридичними особами. Власників може бути кілька, правила управління та розподілу доходу чітко регламентуються статутом, рішення приймаються на зборах засновників ТОВ.

Процедура реєстрації й ліквідації значно складніша, ніж оформлення ФОП. Тому вибирати таку форму організації бізнесу варто тим, хто впевнений у своїх силах і націлений на довгострокову роботу. Проте частка в успішній компанії – це завжди актив: за необхідності її можна легко продати чи подарувати. Зміна одного з власників ніяк не відобразиться на роботі компанії.

ТОВ на ЗСО має суттєве податкове навантаження. Не уникнути і витрат на адміністративну частину, бухгалтерський супровід. Тобто, обходиться ТОВ дорожче у порівнянні з ФОП. Але і можливостей пропонує значно більше, особливо в плані вибору клієнтів і партнерів. ТОВ успішно залучають інвестиції, підписують мільйонні контракти, адже їх статус викликає більше довіри.

Якщо у вас залишились будь-які питання стосовно ФОП та ТОВ на загальній системі, звертайтесь до наших спеціалістів за номером телефону, указаним на сайті, або заповнюйте форму зворотного зв’язку і ми вам передзвонимо!