Что выбрать: ФЛП на общей системе или ООО на общей системе?

Содержание

ФЛП и ООО сегодня являются наиболее популярными в Украине формами организации бизнеса. Оба варианта дают предпринимателям возможность оформить собственное дело и вести коммерческую деятельность легально.

После того, как была успешно проведена государственная регистрация ФЛП или ООО, физическое или юридическое лицо может начинать работу, реализуя свои права и исполняя обязанности по ведению отчетности, уплате налогов, соблюдению других законодательных требований. Но прежде чем выбрать одну из указанных организационно-правовых форм, нужно хорошо изучить ее особенности, преимущества и недостатки, риски, перспективы.

В этой статье мы рассмотрим основные плюсы и минусы ФЛП и ООО, которые платят налоги на общей системе, дадим их сравнительную характеристику в разрезе важнейших аспектов ведения предпринимательской деятельности. Вы получите максимум полезной информации, чтобы иметь возможность осуществить удачный выбор и построить успешный бизнес.

ФЛП и ООО на общей системе – коротко об основных моментах

В случае выбора общей системы налогообложения как физические, так и юридические лица практически не имеют ограничений по объему годового дохода, видам и направлениям деятельности (по КВЭД), количеству наемных работников. Такой вариант подходит тем, кто имеет не только прибыль, но и расходы, так как позволяет платить налоги только с суммы полученного дохода.

Обычно такую систему выбирают предприниматели, доход которых превышает установленный для упрощенной системы лимит, или те, что ведут запрещенные на ЕН виды деятельности либо осуществляют расчеты способами, не разрешенными «упрощенцам» (бартером, например).

Регистрация ФЛП и возможности, которые дает этот статус

Оформление предпринимателя в статусе ФЛП (аббревиатура расшифровывается как «физическое лицо-предприниматель») позволяет ему открыть собственное дело и осуществлять коммерческую деятельность, связанную с продажей товаров, предоставлением услуг, производством продукции и т.д. Это самая простая форма организации бизнеса, где собственник одновременно может быть единственным работником или же привлекать наемных рабочих.

Регистрация максимально простая, предполагает предоставление минимума документов, доступна всем гражданам Украины. При оформлении предприниматель указывает личные данные, выбирает виды деятельности (КВЭД) и ждет, пока сведения поступят в ЕГР, местный орган ГНС. После этого нужно зарегистрировать в Электронном кабинете Книгу учета доходов и расходов, а дальше можно начинать работу.

Находясь на ОСН, ФЛП имеет обязательства касательно уплаты всех видов сборов, предусмотренных НКУ, и своевременного формирования отчетности для ГНС. За время работы в качестве ФЛП предпринимателю начисляется стаж (при условии уплаты ЕСВ).

Какие особенности предполагает оформление ООО

Общество с ограниченной ответственностью – также очень распространенный вариант. Открытие ООО предусматривает ведение исключительно коммерческой деятельности, целью которой является получение прибыли от продажи товаров, предоставления услуг, владения имуществом, выполнения определенных видов работ и т.д. ООО предполагает наличие устава и уставного капитала, доли которого распределены между собственниками.

Зарегистрировать юридическое лицо может любое физическое или юридическое лицо, а также ФЛП, другое ООО. Обычно такую форму выбирают не очень большие компании, которые «переросли» формат ФЛП и планируют развиваться дальше. Размер уставного капитала определяется собственниками и может быть совсем незначительным. Ответственность за бизнес участники несут в пределах их вкладов в уставный капитал, не рискуя собственным имуществом и состоянием.

Сравнение ФЛП и ООО на общей системе

Прежде чем совершать открытие предприятия, необходимо тщательно проанализировать основные составляющие будущего бизнеса – определиться со сферой и направлениями деятельности, ожидаемым доходом, необходимостью привлечения наемных работников, перспективами развития и масштабирования.

Важно продумать, для чего открываете бизнес, как будете осуществлять управление и вести бухгалтерию, с кем и на каких условиях планируете сотрудничать. Так, целью регистрации ФЛП может быть исключительно получение дохода от осуществления конкретного вида деятельности одним лицом. В то время как участники ООО часто стремятся к реализации амбициозных целей – таких, как построение сильного бренда в определенной сфере, выход на международный рынок, сотрудничество с крупными корпорациями и т.д.

Особенности ведения бизнеса при регистрации физического и юридического лица

Сравнительная таблица ключевых аспектов:

	ФЛП на ОС	ООО на ОС
Кто может регистрировать	Любое дееспособное физическое лицо из числа граждан Украины и иностранцев (при условии наличия ИНН). Владельцем бизнеса может быть только один человек.	Физические и юрлица, ООО, ФЛП – граждане Украины, других государств (при условии наличия ИНН), резиденты и нерезиденты. Количество собственников (учредителей) законом не ограничено.
Процедура регистрации	Требует минимального пакета документов (паспорт или ID-карта, идентификационный код), не требует наличия стартового капитала или учредительных документов, рабочего места (предприниматель просто указывает адрес проживания). Регистрация ФЛП бесплатная, требует от предпринимателя 15 минут времени, осуществляется в течение 1-2 рабочих дней – через ЦПАУ, сервис «Дія» или госрегистратора, доверенное лицо. После внесения данных в ЕГР и реестр ГНС предприниматель может работать.	Перед тем, как открыть ООО, необходимо: Придумать название компании, найти офис, указать юридический адрес. Провести собрание учредителей, определиться с основными вопросами (касательно уставного капитала, долей, осуществления руководства, распределения финансовых обязательств и т.п.). Составить устав. Заявление с пакетом документов (устав, решение учредителей и др.) подается в местную РГА, исполнительный орган власти, ЦПАУ (лично или через представителя). Открыть юрлицо можно и у нотариуса. Регистрация занимает 3-7 дней.
Отчетность и налоги	Налог уплачивается с суммы чистого дохода в размере: НДФЛ – 18%. Военный сбор – 1.5%. ЕСВ – 22% дохода или 22% от МЗП. Налоги на наемных работников – если есть. НДС – для плательщиков НДС и при превышении годового лимита в 1 млн. грн. Декларация и приложение с ЕСВ подаются раз в год, после чего перечисляются налоги. Предприниматель может вести все отчеты и производить начисление сумм сборов самостоятельно.	ООО также платят налоги с чистого дохода. Основные сборы: Налог на прибыль – 18%. Военный сбор – 1.5%. НДС – 20%. Налог на дивиденды – 5%. Налоги за наемных работников. Другие сборы, предусмотренные НКУ для ООО, которые ведут определенные виды деятельности. Отчетность подается в разные периоды по определенным видам сборов, после чего перечисляются налоги. Для ведения юрлица обычно привлекают опытного бухгалтера (а часто и не одного) из-за больших объемов документации и отчетности, более строгого надзора ГНС за бизнесом.
Ограничения	ФЛП может заниматься любым видом предпринимательской деятельности, которая не запрещена законом. Некоторые ограничения указаны в ст. 4 ЗУ «О предпринимательстве». Для продажи, производства алкоголя, табака и др. товаров требуется лицензия.	Регистрация ООО дает бизнесу максимум возможностей для развития. Ограничений нет, если деятельность ведется с соблюдением действующего законодательства. При желании осуществлять производство или продажу алкогольных напитков, изделий из табака и т.д. нужно предварительно оформить лицензию.
Управление	ФЛП осуществляет управление бизнесом и все решения принимает самостоятельно.	Осуществляется через соответствующие органы, изменения в ООО вносятся путем проведения общих собраний, с отображением в уставе.
Сотрудничество	Разрешено со всеми субъектами хозяйствования.	Можно сотрудничать с контрагентами любой формы собственности.
Риски	Высокие – ведь оформление ФЛП предполагает ведение бизнеса от собственного имени и полную за него ответственность. За долги могут быть арестованы счета, имущество.	Низкие – из-за того, что участники ООО несут ответственность за деятельность компании в пределах их доли уставного капитала. За долги с участника ООО могут взыскать только эту долю.
Финансы	Предприниматель может распоряжаться всем доходом по собственному усмотрению: вкладывать в бизнес, тратить и т.д.	В ООО прибыль распределяется в соответствии с условиями устава между всеми участниками, изъять средства по желанию инвестор не может.

Преимущества и недостатки ФЛП со статусом «общесистемщика»

Основные преимущества ведения бизнеса в качестве физического лица-предпринимателя:

Быстрая и простая, бесплатная процедура регистрации, осуществить которую лицо может своими силами.
Возможность самостоятельно управлять бизнесом – принимать решения без обсуждения с партнерами, определять направления развития, инициировать закрытие ФЛП и т.д.
Единоличное распоряжение полученной прибылью.
Минимальные административные расходы – работать можно из дома (оказывать услуги в ИТ, например), самостоятельно вести документацию, избежав необходимости оплаты услуг бухгалтера, аренды офиса и т.д.

Среди рисков и недостатков следует указать такие, как высокий уровень ответственности, достаточно ощутимая налоговая нагрузка в случае получения большого дохода, невозможность привлечения инвесторов. С ФЛП редко сотрудничают гиганты рынка, предпочитая компании, а не самозанятые лица.

В случае возникновения проблем ФЛП не может просто закрыть обанкротившийся бизнес и зарегистрировать новый. Невыполненные обязательства (невыплаченные долги и налоги, непоставленные товары, неоказанные услуги) остаются на физическом лице, а не на компании, и все равно будут нуждаться в погашении или же приведут к наказанию в соответствии с действующим законодательством.

Сложна и продажа прибыльного бизнеса. Ведь свою деятельность предприниматель ведет от собственного имени и при желании продать ФЛП придется все переоформлять на нового собственника (договоры аренды помещений, предоставления услуг и поставок для кафе или салона, например). Процедура сопровождается большим объемом документации и бюрократических сложностей. По сути речь идет об оформлении ФЛП на нового человека с пошаговым расторжением-заключением всех договоров.

Плюсы и минусы ООО на общей системе налогообложения

Ключевые преимущества ООО – это возможность эффективно организовать функционирование бизнеса при наличии нескольких владельцев, четко определить права и обязанности каждого из них, зафиксировать основные правила осуществления управления. Компания может привлекать кредиторов и инвесторов, участвовать в тендерах, сотрудничать с крупным бизнесом. К юридическому лицу всегда больше доверия со стороны клиентов и партнеров.

Для предпринимателя существенным плюсом также является низкий уровень ответственности за бизнес. Так, в случае появления долгов или банкротства имущество и личные счета владельцев не могут быть арестованы. Деятельность ООО ведется от имени компании (а не конкретного человека, как в случае с ФЛП).

Важным преимуществом является определенная гибкость в совершении сделок с долями ООО. В любой момент владельцы могут продать их или весь бизнес. Долю можно подарить, оставить в наследство. В то время как ФЛП оформляется на конкретного человека и функционирует только при ведении им предпринимательской деятельности.

Минусы регистрации общества с ограниченной ответственностью:

Сложный процесс оформления, который предусматривает необходимость проведения собрания, составления устава, внесения средств, обращения в госорганы для открытия и т.д. Регистрация ООО обычно нуждается в привлечении опытных юристов, как и ликвидация компании.
Необходимость все согласовывать с другими владельцами на собрании – любой вопрос относительно управления бизнесом, изменения сферы деятельности, векторов развития и т.д.
Значительные административные расходы и высокий уровень бюрократии.
Распределение дохода в соответствии с условиями, прописанными в уставе – участник ООО получает только долю прибыли, в указанные сроки (а не сразу после получения оплаты на счет, как ФЛП).

Резюмируем: что лучше выбрать предпринимателю – ФЛП или ООО?

Регистрация ФЛП на общей системе налогообложения подходит для малого и среднего бизнеса с одним собственником и сравнительно небольшой прибылью (1-10 млн. грн. в год). Оформление ФЛП может стать удачным стартом для небольших магазинов, поставщиков услуг населению (специалистов в отраслях бьюти и ИТ, фотографов, кондитеров, дизайнеров и др.), производителей разных товаров.

Предпринимательскую деятельность ведет владелец, который самостоятельно осуществляет управление бизнесом и распоряжается средствами. Он не может делегировать основные функции другим людям, ведь предпринимательство оформлено лично на него – подписание документов, договоров, принятие важных решений требуют участия собственника.

Для ФЛП-«общесистемщиков» не предусмотрены ограничения в выборе видов деятельности и клиентов, количестве наемных работников, сумме дохода за год, что дает предпринимателю максимум свободы при ведении деятельности. Из преимуществ также стоит отметить простое оформление и закрытие, отсутствие админзатрат. Если бизнес «не пойдет», его можно быстро ликвидировать.

Регистрация ООО подходит средним компаниям, которые имеют наемных работников, планируют развиваться, привлекать инвесторов и партнеров, сотрудничать с другими юридическими лицами. Собственников может быть несколько, правила управления и распределения дохода четко регламентируются уставом, решения принимаются на собрании учредителей ООО.

Процедура регистрации и ликвидации значительно сложнее, чем оформление ФЛП. Поэтому выбирать такую форму организации бизнеса следует тем, кто уверен в своих силах и нацелен на долгосрочную работу. Однако доля в успешной компании – всегда актив: при необходимости ее можно легко продать или подарить. Смена одного из владельцев никак не отразится на работе компании.

ООО на ОСН имеет существенную налоговую нагрузку. Не избежать и расходов на административную часть, бухгалтерское сопровождение. То есть, обходится ООО дороже по сравнению с ФЛП. Но и возможностей предлагает гораздо больше, особенно в плане выбора клиентов и партнеров. ООО успешно привлекают инвестиции, подписывают миллионные контракты, ведь их статус вызывает большее доверие.

Если у вас остались какие-либо вопросы по ФЛП и ООО на общей системе, обращайтесь к нашим специалистам по номеру телефона, указанному на сайте, или заполняйте форму обратной связи и мы вам перезвоним!