Податкова нарахувала фізичній особі податок на нерухомість, якої немає у власності: що робити та куди звертатись

Податок на нерухомість – це обов’язковий платіж, який сплачують власники житлових і нежитлових об’єктів в Україні. Розмір залежить від площі майна та ставок, встановлених місцевими радами. У 2025 році податок залишається важливим джерелом наповнення місцевих бюджетів, тому питання є актуальним для більшості власників об’єктів нерухомості.

Якщо ви є власником квартири чи будинку, наприклад, вам також може бути нарахований податок на нерухоме майно. Адже такі об’єкти входять в число тих, що обкладаються податком. Так, згідно з п.п. 266.2.1 ПКУ, до них відноситься нерухомість:

1. Житлова – це будинки, також квартири, можуть бути котеджі, кімнати та ін.
2. Нежитлова – мова йде про торгові площі, офіси, також гаражі, склади, промислові та інші будівлі.

Земля в число об’єктів для нарахування цього платежу не входить, адже, згідно з положенням ст. 265 ПКУ, земельні ділянки оподатковуються окремо в складі податку на майно.

В цій статті ми коротко розглянемо, що таке податок на нерухомість, коли та як сплачується. А також проаналізуємо кейс клієнта – ситуацію, коли фізичній особі помилково нарахували податок на нерухомість. Розкажемо, як вирішували проблему та допомогли клієнту уникнути сплати незаконно нарахованих зборів.

Що таке податок на нерухомість

Податок на нерухомість – це один з видів місцевого податку. Фізичним особам, що є власниками житлових об’єктів нерухомого майна, нараховується лише за умови, якщо їх площа перевищує встановлені законом показники:

• Квартира – більше 60 квадратних метрів.
• Будинок – більше 120 квадратних метрів.
• Якщо у власності є одночасно квартира та будинок – загалом враховується площа понад 180 квадратних метрів.

Ставка податку на нерухомість регулярно встановлюється місцевою радою, розмір не може бути більшим за 1,5% від показника мінімальної заробітної плати. Ставка може бути диференційованою в межах одного міста. Кожен рік не переглядається, тому в 2025 році можуть діяти встановлені ще в попередні роки розміри.

Податок на нерухомість справляється для того, щоб власники майна робили свій внесок у фінансування потреб громади. Його суть у тому, що частина витрат на утримання інфраструктури (доріг, освітлення, благоустрою, комунальних служб) покривається за рахунок збору, що сплачується з площі житлової, нежитлової нерухомості. Це один з інструментів наповнення місцевих бюджетів.

Особливості розрахунку податку на нерухомість

Сплачувати податок на житло потрібно тільки за квадратуру, яка перевищує нормативні показники. Тобто, наприклад, якщо ви є власником квартири, площа якої складає 100 квадратних метри, то сплатити податок потрібно тільки з 40 квадратних метрів.

Нарахування податку на нерухомість відбувається за календарний рік. Фізична особа про нього ніяк не має звітувати – в ПКУ не встановлено вимог щодо подання декларацій чи інших форм, документів в ДПС. Нарахування робить податкова на основі даних, які має стосовно об’єктів нерухомості, що знаходяться у власності фізичних осіб.

Пільги щодо сплати податку

Бувають випадки, коли власники нерухомості, які користуються пільгою і не сплачують податок, починають здавати своє житло в оренду або, наприклад, відкривають ФОП і починають використовувати свою квартиру під час ведення підприємницької діяльності.

В такому випадку пільга втрачається і вам можуть нарахувати податок на житло навіть за умови, що площа об’єкта не перевищує встановлені 60 кв.м для квартири та 120 кв.м. для будинку. Ознайомитись, коли не можна користуватись пільгою по податку на нерухомість, можна в п.п. 266.4.3.ПКУ або під час консультації з бухгалтером.

Є певна категорія, яка може не сплачувати податок на нерухоме майно. Наприклад, фізичні особи, житло яких знаходиться на території ведення бойових дій або на окупованій категорії. Також виключення щодо сплати податку на житло зроблене, наприклад, для об’єктів нерухомості, що не були введені в експлуатацію. З детальним переліком можна ознайомитись в ПКУ.

Підвищена ставка податку на нерухомість

Також варто знати, що податок на квартиру чи будинок великої площі може розраховуватись у фіксованому розмірі. Так, наприклад, якщо у вас у власності є квартира площею понад 300 квадратних метрів, вам доведеться сплати податок за таке житло в сумі 25 000 грн. Те ж саме стосується і податку на будинок, площа якого перевищує 500 квадратних метрів.

Як сплачувати податок на житло

Вище ми вже вказали, що самостійно розраховувати та подавати звітність в ДПС фізична особа для нарахування податку на нерухомість не повинна. Це обов’язок податкової. А от сплатити податок на житло (квартиру чи будинок) власник повинен впродовж 60 календарних днів з моменту вручення йому ППР.

ППР – це податкове повідомлення рішення, де вказано підстави для нарахування та суму грошового зобов’язання. Саме так вказано в ПКУ і ці ж терміни надає податкова в своєму роз’ясненні. Прийти таке ППР повинно до 1 липня наступного року за тим, за який нараховано податок.

Де знайти ППР самостійно

Перевірити наявність ППР фізична особа може в електронному кабінеті на сайті ДПС. Зробити це можна кількома способами.

Спосіб 1 перевірки ППР по податку на нерухомість:

• Заходимо в електронний кабінет платника податку.
• Зліва на панелі переходимо в розділ «ЕК для громадян».
• Переглядаємо підпункт «Повідомлення про обов’язок сплатити суму грошового зобов’язання (ППР)».
• В цьому підпункті і відображаються всі ППР.
• Зверніть увагу, що в кожного ППР є номер та дата. Нарахування податку (заборгованість) можна побачити тільки, коли з’явиться дата вручення.

Спосіб 2 пошуку ППР з податку на житло:

• Заходимо в електронний кабінет платника податку.
• Зліва на панелі переходимо у розділ «Вхідні/Вихідні документи».
• Вибираємо «Вхідні» – тут відображаються ППР «Рішення-повідомлення за формою “Ф” [TAR31004]».

Спосіб 3 перевірки ППР:

1. Заходимо в електронний кабінет платника податку.
2. Зліва на панелі переходимо у розділ «Стан розрахунків з бюджетом».
3. В розрізі податків вибираємо «ПОДАТОК НА НЕРУХМАЙНО, ВIДМIННЕ ВIД ЗЕМ ДIЛЯНКИ, СПЛАЧЕНИЙ ФIЗ ОСОБ, ЯКI Є ВЛАСН ОБ’ЄКТIВ ЖИТЛОВ НЕРУХ» за кодом 18010200.

Зайшовши в картку, можна побачити суму нарахування в розрізі ППР (там буде зазначено номер, дату та навіть період, до якого потрібно сплатити податок). В цьому розділі, крім відображення нарахування податку, можна ще й знайти реквізити на оплату.

Кейс клієнта, якому помилково нарахували податок на нерухомість

Ми досить часто зустрічаємо ситуації, коли податок на нерухоме майно податкова розраховує невірно або в якості підстави для нарахування бере майно, якого вже давно немає у власності фізичної особи. Саме такий кейс нещодавно був в нашій практиці. Нижче ми розповімо, що стало причиною нарахування податку та як ми вирішили проблему.

Клієнт наразі має адресу реєстрації в Києві. Але раніше мав у спільній власності 0,5 частки квартири та одну квартиру в Дніпрі, квадратура яких сумарно перевищувала 60 квадратних метрів. І все б то нічого, але цю квартиру, що була у спільній частковій власності клієнта, продали в 2021 році. А в 2025 році клієнту надійшли ППР за 2 квартири з нарахуванням, ніби вони є у його повній власності.

Що ми зробили для вирішення питання клієнта

Для вирішення цього питання ми звернулись в ДПС у місті Дніпро (за адресою, яка була зазначена в ППР). Нами був написаний лист у довільній формі з проханням провести перерахунок податку на нерухоме майно у зв’язку з тим, що цей об’єкт був:

1. Проданий.
2. Перебував у спільній частковій власності, де частка нашого клієнта становила 0,5.

В написаному листі ми описали ситуацію, зазначили необхідні дані клієнта (ПІБ, ІПН, адресу та засоби зв’язку), номер та дату, якою було видане ППР.  До листа було додано підтверджуючий документ – в нашому випадку це договір купівлі-продажу квартири. Скан-копії заяви та договору в ПДФ-форматі ми направили через електронний кабінет платника податків.

Який результат отримав клієнт

Наші дії принесли результат. Через певний період податковою було проведено перерахунок податку та скасування нарахувань, які прийшли в ППР за 2023 рік та 2024 рік. В електронний кабінет платника податку надійшли нові ППР тільки за період, коли квартира перебувала у власності, з перерахунком на 0,5 частки у власності.

Отже, нам вдалося домогтися здійснення ДПС правильного розрахунку завдяки коректно сформованому та надісланому листу. Але нерідко зустрічаються випадки, коли подання заяви недостатньо і потрібно оскаржувати ППР. Зробити це можна в адміністративному чи судовому порядку.

Допомога фахівців БІП

Якщо ви отримали ППР від податкової, де невірно розраховано податок на нерухомість чи взагалі безпідставно нараховано кошти, не ігноруйте його, а негайно звертайтесь до спеціалістів. Податок нікуди не щезне і необхідно з’ясувати, чому його було нараховано, за наявності помилок – виправити їх, вказати податковій на неточності тощо.

Наші фахівці мають значний досвід у взаємодії з податковою та допоможуть швидко й ефективно вирішити питання будь-якого рівня складності. Ми можемо здійснити:

• Аналіз коректності нарахування податку на нерухомість.
• Перевірку підстав та обґрунтованості ППР.
• Підготовку запиту або пояснень до податкової.
• Складання письмової заяви про уточнення даних.
• Формування заперечень до акта перевірки.
• Адміністративне оскарження податкового повідомлення-рішення.
• Підготовку повного пакета документів для скарги.
• Представництво інтересів клієнта у податкових органах.
• Судове оскарження неправомірного нарахування податку.

Звертайтесь за номером телефону, який вказаний на сайті, чи залишайте свої контакти у вікні заявки – і менеджер розповість про всі умови співпраці.

Популярні запитання про податок на нерухомість

А зараз розглянемо декілька найбільш типових запитань щодо податку на будинок, квартиру, які найчастіше нам задають клієнти під час консультацій.

Що таке податок на нерухомість?

Податок на нерухомість – це місцевий податок, що сплачується за житлові та нежитлові об’єкти в місцеві бюджети.

Хто сплачує податок на житло?

Власники цих об’єктів з числа фізичних, юридичних осіб.

Як нараховується податок на квартиру, будинок?

Податок на житло нараховується за ставкою, яку встановлює місцева рада. Вона не може перевищувати 1,5% мінімальної зарплати. Податок нараховується на кількість квадратних метрів, що перевищують пільговий «поріг»: 60 для квартир і 120 для будинків. Якщо площа набагато більше, то діє фіксована ставка.

Хто розраховує суму податку?

Суму податку на нерухомість розраховує податкова, а не платник. Надсилає ППР, де зазначені підстави нарахування та сума.

Як дізнатися про нараховану суму податку на нерухомість?

До 1 липня платнику має прийти податкове повідомлення-рішення зі всіма даними. Якщо його немає – можна подивитися в електронному кабінеті на сайті ДПС.

Що робити, якщо податок розраховано невірно?

Відразу звертатися по допомогу до фахівців, щоб розібратися в питанні та допомогтися коректного здійснення розрахунків.

Підписатися на нові статі