Налоговая начислила физическому лицу налог на недвижимость, которой нет в собственности: что делать и куда обращаться

оскаржити податок на нерухомість, якої немає

Содержание

Налог на недвижимость – это обязательный платеж, который платят владельцы жилых и нежилых объектов в Украине. Размер зависит от площади имущества и ставок, установленных местными советами. В 2025 году налог остается важным источником наполнения местных бюджетов, поэтому вопрос является актуальным для большинства владельцев объектов недвижимости.

Если вы являетесь владельцем квартиры или дома, например, вам также может быть начислен налог на недвижимое имущество. Ведь такие объекты входят в число тех, что облагаются налогом. Так, согласно п.п. 266.2.1 НКУ, к ним относится недвижимость:

Жилая – это дома, а также квартиры, могут быть коттеджи, комнаты и т.д.
Нежилая – речь идет о торговых площадях, офисах, а также гаражах, складах, промышленных и других зданиях.

Земля в число объектов для начисления этого платежа не входит, ведь согласно положению ст. 265 НКУ, земельные участки облагаются налогом отдельно в составе налога на имущество.

В этой статье мы коротко рассмотрим, что такое налог на недвижимость, когда и как уплачивается. А также проанализируем кейс клиента – ситуацию, когда физическому лицу ошибочно насчитали налог на недвижимость. Расскажем, как решали проблему и помогли клиенту избежать уплаты незаконно начисленных сборов.

Что такое налог на недвижимость

Налог на недвижимость – это один из видов местного налога. Физическим лицам, что являются собственниками жилых объектов недвижимого имущества, начисляется только при условии, если их площадь превышает установленные законом показатели:

Квартира – более 60 квадратных метров.
Дом – более 120 квадратных метров.
Если в собственности есть одновременно квартира и дом – в общей сложности учитывается площадь более 180 квадратных метров.

Ставка налога на недвижимость регулярно устанавливается местным советом, размер не может быть больше 1,5% от показателя минимальной заработной платы. Ставка может быть дифференцирована в пределах одного города. Каждый год не пересматривается, потому в 2025 году могут действовать установленные еще в предыдущие годы размеры.

Налог на недвижимость взимается для того, чтобы владельцы имущества вносили свой вклад в финансирование потребностей громады. Его суть в том, что часть расходов на содержание инфраструктуры (дорог, освещения, благоустройства, коммунальных служб) покрывается за счет сбора, что уплачивается с площади жилой, нежилой недвижимости. Это один из инструментов наполнения местных бюджетов.

Особенности расчета налога на недвижимость

Уплачивать налог на жилье нужно только за квадратуру, которая превышает нормативные показатели. То есть, например, если вы являетесь владельцем квартиры, площадь которой составляет 100 квадратных метров, то уплатить налог нужно только с 40 квадратных метров.

Начисление налога на недвижимость производится за календарный год. Физическое лицо о нем никак не должно отчитываться – в НКУ не установлены требования по подаче деклараций или других форм, документов в ГНС. Начисление производит налоговая на основе данных, которые имеет в отношении объектов недвижимости, что находятся в собственности физических лиц.

Льготы по уплате налога

Бывают случаи, когда владельцы недвижимости, которые пользуются льготой и не платят налог, начинают сдавать свое жилье в аренду или, например, открывают ФЛП и начинают использовать свою квартиру во время ведения предпринимательской деятельности.

В таком случае льгота теряется и вам могут начислить налог на жилье даже при условии, что площадь объекта не превышает установленных 60 кв.м для квартиры и 120 кв.м. для дома. Ознакомиться, когда нельзя воспользоваться льготой по налогу на недвижимость, можно в п.п. 266.4.3. НКУ или во время консультации с бухгалтером.

Есть определенная категория, которая может не платить налог на недвижимое имущество. Например, физические лица, жилье которых находится на территории ведения боевых действий или на оккупированной категории. Также исключение по уплате налога на жилье сделано, например, для объектов недвижимости, что не были введены в эксплуатацию. С подробным перечнем можно ознакомиться в НКУ.

Повышенная ставка налога на недвижимость

Также следует знать, что налог на квартиру или дом большой площади может рассчитываться в фиксированном размере. Так, например, если у вас в собственности есть квартира площадью более 300 квадратных метров, вам придется уплатить налог за такое жилье в сумме 25 000 грн. То же касается и налога на дом, площадь которого превышает 500 квадратных метров.

Как платить налог на жилье

Выше мы уже указали, что самостоятельно рассчитывать и подавать отчетность в ГНС физическое лицо для начисления налога на недвижимость не должно. Это обязанность налоговой. А вот уплатить налог на жилье (квартиру или дом) владелец должен в течение 60 календарных дней с момента вручения ему НУР.

НУР – это налоговое уведомление решение, где указаны основания для начисления и сумма денежного обязательства. Именно так указано в НКУ и эти же сроки подает налоговая в своем разъяснении. Прийти такое НУР должно до 1 июля следующего года за тем, за который начислен налог.

Где найти НУР самостоятельно

Проверить наличие НУР физическое лицо может в электронном кабинете на сайте ГНС. Сделать это можно несколькими способами.

Способ 1 проверки НУР по налогу на недвижимость:

Заходим в электронный кабинет налогоплательщика.
Слева на панели переходим в раздел «ЭК для граждан».
Просматриваем подпункт «Сообщение об обязанности уплатить сумму денежного обязательства (НУР)».
В этом подпункте и отображаются все НУР.
Обратите внимание, что у каждого НУР есть номер и дата. Начисление налога (задолженность) можно увидеть только, когда появится дата вручения.

Способ 2 поиска НУР по налогу на жилье:

Заходим в электронный кабинет налогоплательщика.
Слева на панели переходим в раздел «Входящие/Исходящие документы».
Выбираем «Входящие» – здесь отображаются НУР «Решение-сообщение по форме «Ф» [TAR31004]».

Способ 3 проверки НУР:

Заходим в электронный кабинет налогоплательщика.
Слева на панели переходим в раздел «Состояние расчетов с бюджетом».
В разрезе налогов выбираем «ПОДАТОК НА НЕРУХМАЙНО, ВIДМIННЕ ВIД ЗЕМ ДIЛЯНКИ, СПЛАЧЕНИЙ ФIЗ ОСОБ, ЯКI Є ВЛАСН ОБ’ЄКТIВ ЖИТЛОВ НЕРУХ» с кодом 18010200.

Зайдя в карточку, можно увидеть сумму начисления в разрезе НУР (там будет указан номер, дата и даже период, до которого нужно уплатить налог). В этом разделе, кроме отображения начисления налога, можно еще и найти реквизиты на оплату.

Кейс клиента, которому по ошибке начислили налог на недвижимость

Мы довольно часто встречаем ситуации, когда налог на недвижимое имущество налоговая рассчитывает неверно или в качестве основания для начисления берет имущество, которого уже давно нет в собственности физического лица. Именно такой кейс недавно был в нашей практике. Ниже мы расскажем, что стало причиной начисления налога и как мы решили проблему.

Клиент сейчас имеет адрес регистрации в Киеве. Но раньше имел в совместной собственности 0,5 доли квартиры и одну квартиру в Днепре, квадратура которых суммарно превышала 60 квадратных метров. И все бы ничего, но эту квартиру, что была в общей долевой собственности клиента, продали в 2021 году. А в 2025 году клиенту пришли НУР за 2 квартиры с начислением, будто они находятся в его полной собственности.

Что мы сделали для решения вопроса клиента

Для решения этого вопроса мы обратились в ГНС в городе Днепр (по адресу, указанному в НУР). Нами было написано письмо в произвольной форме с просьбой произвести перерасчет налога на недвижимое имущество в связи с тем, что этот объект был:

Продан.
Находился в общей долевой собственности, где доля нашего клиента составляла 0,5.

В написанном письме мы описали ситуацию, указали необходимые данные клиента (ФИО, ИНН, адрес и средства связи), номер и дату, которой было выдано НУР. К письму был добавлен подтверждающий документ – в нашем случае это договор купли-продажи квартиры. Скан-копии заявления и договора в ПДФ-формате мы направили через электронный кабинет налогоплательщика.

Какой результат получил клиент

Наши действия принесли результат. Через определенный период налоговой был произведен перерасчет налога и отмена начислений, которые пришли в НУР за 2023 год и 2024 год. В электронный кабинет налогоплательщика поступили новые НУР только за период, когда квартира находилась в собственности, с пересчетом на 0,5 доли в собственности.

Итак, нам удалось добиться осуществления ГНС правильного расчета благодаря корректно сформированному и отправленному письму. Но часто встречаются случаи, когда подачи заявления недостаточно и необходимо обжаловать НУР. Сделать это можно в административном или судебном порядке.

Помощь специалистов БИП

Если вы получили НУР от налоговой, где неверно рассчитан налог на недвижимость или вообще безосновательно начислены средства, не игнорируйте его, а немедленно обращайтесь к специалистам. Налог никуда не исчезнет и необходимо выяснить, почему он был начислен, при наличии ошибок – исправить их, указать налоговой на неточности и т.д.

Наши специалисты имеют значительный опыт во взаимодействии с налоговой и помогут быстро и эффективно решить вопрос любого уровня сложности. Мы можем осуществить:

Анализ корректности начисления налога на недвижимость.
Проверку оснований и обоснованности НУР.
Подготовку запроса или пояснений к налоговой.
Составление письменного заявления об уточнении данных.
Формирование возражений к акту проверки.
Административное обжалование налогового уведомления-решения.
Подготовку полного пакета документов для жалобы.
Представительство интересов клиента в налоговых органах.
Судебное обжалование неправомерного начисления налога.

Обращайтесь по номеру телефона, указанному на сайте, или оставляйте свои контакты в окне заявки – и менеджер расскажет обо всех условиях сотрудничества.