Здали річ у ломбард: коли утримають ПДФО і військовий збір, а коли податку немає – пояснила ДПС

Гроші, отримані в ломбарді під заставу речі, самі по собі не є доходом, і податку з них немає. Так Державна податкова служба пояснила в роз’ясненні від 12 листопада 2026 року. Податок виникає, лише якщо позику не повернути, а ломбард продасть заставу. Тоді з неповерненої суми утримають 18% ПДФО і 5% військового збору, разом 23%.

Це роз’яснення ДПС, а не нова норма: правила Податкового кодексу не змінилися, податківці лише нагадали, як працюють чинні. Стосується кожного, хто користується ломбардом як фізична особа.

Чому гроші з ломбарду – це не дохід

Коли ви здаєте річ у ломбард, ломбард не купує її, а дає вам позику під заставу. У Податковому кодексі так і написано: ломбардна операція – це різновид кредиту під заставу (пп. 14.1.100 ПКУ). Річ залишається вашою, ломбард лише тримає її як гарантію повернення грошей.

Тому сам факт отримання коштів доходу не утворює. Повернули позику у строк за договором, забрали річ, податкових наслідків немає.

Наприклад, ви залишили в ломбарді телефон і отримали 8 000 грн. Через місяць повернули ці 8 000 грн разом із відсотками за договором і забрали телефон. ПДФО і військовий збір платити не потрібно: ці 8 000 грн доходом не вважаються.

Коли з’являється податок

Ситуація змінюється, якщо позичальник не повернув гроші у строк і ломбард продав заставу, щоб погасити борг. За роз’ясненням ДПС, сума неповерненого кредиту стає оподатковуваним доходом фізичної особи на дату, коли ломбард реалізував річ.

Наприклад, людина отримала 10 000 грн під заставу золотої прикраси, але кредит не повернула. Ломбард продав прикрасу, і ці 10 000 грн стають доходом, з якого утримують податки.

Окремо податківці звертають увагу на різницю. Якщо річ продали дорожче за борг, та частина, яку ломбард повертає власнику, теж потрапляє в дохід. Приклад: борг разом із відсотками та платежами становить 11 000 грн, а річ продали за 15 000 грн. Різниця – 4 000 грн, її повертають власнику, і вона також враховується при оподаткуванні.

Скільки це 23% і хто їх платить

Ставки у 2026 році стандартні для доходів фізосіб. ПДФО – 18% (п. 167.1 ПКУ), військовий збір – 5% (п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ), разом 23% від оподатковуваної суми.

Рахувати і перераховувати податки самому не доведеться. Податковим агентом тут виступає ломбард: він утримує 18% і 5% та сам сплачує їх до бюджету. Якщо всі податки утримав ломбард, подавати річну декларацію лише через цю операцію не потрібно. Обов’язок задекларувати може виникнути з інших причин, наприклад через інші доходи за рік.

Порахуємо на простому прикладі. Людина взяла 10 000 грн під заставу прикраси й не викупила її. Ломбард продав річ, і ці 10 000 грн стали доходом. 23% від 10 000 грн – це 2 300 грн, які ломбард утримає й перерахує до бюджету. Якщо річ продали дорожче за борг, у дохід додатково потрапляє і та різниця, яку повертають власнику.

На що дивитися в договорі ломбарду

Податок виникає тільки тоді, коли річ не викупили. Тож головне – не пропустити строк. Перед тим як підписати договір, варто перевірити кілька речей.

Строк повернення позики. Саме від нього відлічується момент, коли ломбард отримує право продати заставу. Розмір відсотків і додаткові платежі. Вони збільшують суму, яку треба повернути, щоб забрати річ. Умови реалізації застави. У договорі має бути видно, за яких умов і через який час ломбард продає річ і як повертає різницю.

Часті запитання

Чи треба платити податок одразу, коли я отримав гроші в ломбарді?

Ні. Гроші під заставу – це позика, а не дохід. Поки ви плануєте викупити річ, жодного податку немає.

Я не викупив річ. Мені самому рахувати й сплачувати податок?

Ні. Податки утримує ломбард як податковий агент: він сам порахує 18% і 5% та перерахує їх до бюджету.

Чи треба подавати декларацію через продаж моєї застави?

Якщо всі податки за вас утримав ломбард, окрему декларацію лише через цю операцію подавати не потрібно. Декларувати доведеться, якщо у вас є інші доходи, які цього вимагають.

Податок беруть лише з боргу чи з усієї суми продажу?

З неповерненого кредиту, а якщо річ продали дорожче за борг, то ще й з різниці, яку ломбард повертає власнику. Обидві суми ДПС відносить до оподатковуваного доходу.

А якщо я викуплю річ навіть із простроченням?

Поки ломбард не продав заставу, річ залишається вашою, і доходу немає. Податкові наслідки з’являються тільки після того, як ломбард реалізував річ.