По ТОВ давно не ведеться діяльність – що з бухобліком, звітністю, зобов’язаннями?

Зміст

Часто ми бачимо ситуацію, коли власники ТОВ припиняють активну роботу (немає продажів, договорів, руху коштів, працівників), але не здійснюють процедуру ліквідації компанії. І щиро вважають, що як діяльності немає, то й зобов’язань теж. Але для держави таке підприємство все одно залишається повноцінним суб’єктом господарювання.

Навіть коли ТОВ фактично не працює рік, два чи більше, це не звільняє бізнес від ведення обліку та подання звітності. Якщо відомості про компанію є в ЄДР і немає запису про припинення ТОВ, бізнес вважається діючим. І до нього застосовуються всі вимоги, встановлені ПКУ та іншими нормативно-правовими актами.

Податкові органи бачать, що юридична особа зареєстрована і не припинена. А отже, зберігаються вимоги щодо подання фінансової, статистичної звітності, часто і податкових декларацій. І якщо під час перевірки ДПС чи інший контролюючий орган виявить невиконання компанією обов’язків – штрафів не уникнути.

Тому якщо у вас є ТОВ, по якому давно не ведеться діяльність і в принципі нічого не робиться, потрібно терміново розібратися зі станом підприємства: перевірити бухгалтерію, відновити або подати пропущені звіти, визначитися зі стратегією – офіційно закривати ТОВ чи безпечно повертати його до роботи. Саме про ці кроки й поговоримо далі.

В цій статті розкажемо, що робити, якщо по ТОВ давно не ведеться діяльність – поговоримо про:

перевірку бухгалтерії;
відновлення обліку за необхідності;
подання звітності за роки «простою» (податкової, фінансової, статистичної);
виконання інших зобов’язань компанії;
особливості ліквідації ТОВ;
кроки для відновлення діяльності підприємства.

Перевірка бухгалтерії ТОВ

Якщо ТОВ не працює декілька років і протягом цього часу облік також не ведеться, насамперед треба перевірити бухгалтерію. Краще за все залучити до виконання завдання досвідченого фахівця, який зможе проаналізувати основні показники, документи, виявити помилки та системні проблеми, виправити їх за необхідності.

Наші спеціалісти надають послугу перевірки бухгалтерії ТОВ і ФОП, під час якої аналізують:

Правильність складання первинних документів і наявність їх для кожної операції.
Вже подані звіти до податкової на предмет коректності показників і дотримання термінів.
Розрахунки різних податків, своєчасність їх сплати, наявність чи відсутність боргів.
Відповідність діяльності зареєстрованим КВЕДам.
Дотримання платниками спрощеної системи вимог, встановлених для групи.
Звірка всіх показників з даними в електронному кабінеті, усунення розбіжностей.
Перевірка взаєморозрахунків з контрагентами.
Ведення кадрового та військового обліку, який є обов’язковим для ТОВ з найманими працівниками.
Інші складові ведення обліку – це можуть бути РРО/ПРРО, акциз, ПДВ та ін.

Отже, фахівці перевіряють бухгалтерію компанії за певний період – це може бути не лише час «простою», але і кілька попередніх років (щоб власник був впевнений у відсутності проблем). В разі наявності помилок і проблем – складають план їх виправлення.

Всі втрачені чи відсутні первинні документи треба відновити, неподані звіти – подати, борги сплатити, а зобов’язання – виконати.

Відновлення обліку, документів

Податкова має право перевірити ТОВ за 5 років. А наразі, через призупинення термінів перевірок на час дії ковідного локдауну, воєнного стану ці терміни ще збільшились. Тобто, бухгалтерські документи мають зберігатися мінімум 6-7 років і ДПС в будь-який момент може запросити їх для здійснення перевірки. Тому якщо під час перевірки були виявлені проблеми, їх треба усунути.

Відновлення бухгалтерського обліку може включати:

Створення відсутніх або втрачених первинних документів – рахунків, актів та ін.
Внесення пропущених показників в облік, реєстри, записи тощо.
Проведення звірки з контрагентами за необхідності.
Перерахунок податкових зобов’язань за попередні періоди.
Подання уточнюючих декларацій та ін.

Тут ще мова йдеться про усунення проблем, які були виявлені за період роботи ТОВ. Ми рекомендуємо ретельно все перевірити й виправити недоліки, щоб не мати «сюрпризів» у вигляді штрафів і донарахувань від податкової. А потім вже приступати до подання звітності за період, коли ТОВ було «на паузі».

Подання нульових податкових звітів

Питання щодо необхідності подання податкових декларацій в разі відсутності доходу є й досі відкритим. З однієї сторони, в п. 49.2 ПКУ чітко вказано, що платники податків мають подавати декларації в разі наявності об’єктів оподаткування і показників для відображення. Про те ж говорить ДПС у роз’ясненні для ТОВ на 3 групі єдиного податку.

Тут можна було б зробити висновок, що подавати саме податкову звітність в разі відсутності доходу не потрібно. Але на практиці все не завжди так. Часто під час перевірок ми знаходимо ще доходи за періоди «простою» – хтось з контрагентів пізніше провів платіж, десь щось не врахували. А якщо є показники – треба подавати звітність, бо інакше буде штраф.

Також є вимога щодо подання звітності (навіть «нульової») тими, хто працює з підакцизними товарами і має ліцензії. Наприклад, якщо з 1 січня 2024 році ТОВ зупинило роботу, але ліцензія діяла до 25 лютого чи була призупинена? Або якийсь платіж «зайшов» пізніше – в лютому чи березні?

Щоб уникнути проблем, ми рекомендуємо подавати податкову звітність за весь час, поки ТОВ не вело діяльність – навіть якщо не було показників для відображення в декларації. Це дасть змогу показати ДПС відсутність доходу та уникнути запитань. Адже потім довести, що підприємство не отримувало дохід протягом певного періоду (а не просто «забули про звіти»), може бути важче.

Що треба зробити:

Після перевірки бухгалтерії та відновлення виявити періоди, за які не було подано декларації.
Сформувати звіти, подати в ДПС за всі податкові періоди, коли ТОВ не вело діяльність.
Пересвідчитися в прийнятті звітності – отриманні квитанцій 2 (так званих «зелених»).

Подання фінансової, статистичної звітності

В 2025 році для всіх ФОП і ТОВ повернули обов’язок подання статистичної звітності. Від подання фінансової звітності звільнення не було. Отже, ці два види звітності треба подати за весь період, що ТОВ не вело діяльність, але фактично підприємство не було ліквідовано і для контролюючих органів вважається діючим.

Звертаємо увагу на деякі нюанси. Фінансову звітність треба подати за всі періоди «простою», можна відразу з річними чи квартальними податковими деклараціями. Статистичну звітність подають підприємства, у яких є такий обов’язок. Перевірити, що саме треба подати, можна в чат-боті чи на сайті Держстату – після введення ЄДРПОУ висвітяться всі форми.

Виконання всіх зобов’язань

Зазвичай в разі прийняття рішення призупинити роботу ТОВ керівники виконують всі основні зобов’язання – розривають договори з контрагентами (постачальниками, підрядниками, клієнтами), звільняють найманих працівників. Сюди ж відноситься і анулювання ліцензій (важливий етап, про який ми писали раніше), припинення договорів на оренду тощо.

Але якби все було так просто, ми не бачили б численних випадків накладення штрафних санкцій на підприємства за порушення. Тому ще раз нагадуємо: якщо ТОВ не працює певний час, важливо до припинення діяльності виконати всі зобов’язання. А якщо є якісь сумніви – все ретельно перевірити ще раз.

Які проблеми можуть бути виявлені:

Не розірвані договори з контрагентами – якщо по ним співпраці та операцій не було, нічого страшного не сталося. Але краще закрити це питання.
Наявність боргів по виплатам заробітної плати, податках за найманих працівників – ПДФО, ЄСВ, ВЗ.
Не оформлене належним чином завершення трудових відносин з працівниками – з наказом, виплатою коштів за невикористані дні відпустки та ін.
Не виконані остаточно розрахунки з контрагентами – за оренду, постачання товарів, не здійснені повернення, аванси та ін.

Коли мова йде про призупинення ТОВ з великими оборотом і кількістю замовлень, договорів з постачальниками та підрядниками, дуже легко щось забути чи пропустити. Саме тому треба ретельно перевірити всі документи й виконати зобов’язання, завершити справи.

ТОВ не працює: які обов’язки можуть бути все ще актуальними?

	Чи є обов’язок в разі призупинення діяльності ТОВ
Ведення бухгалтерського обліку	Так	Здавалося б, за умови, що діяльність взагалі не ведеться – немає працівників, доходу, руху коштів по рахунках тощо, звітність можна було б і не подавати. Проте ми рекомендуємо подавати нульові декларації.
Ведення кадрового, військового обліку	Ні	За умови, що трудові договори розірвані. Якщо працівники у відпустці за власний рахунок – облік ведеться.
Подання податкової звітності («нульової»)	Так	Краще подати, навіть якщо показників взагалі не було – так у податкової буде менше запитань.
Подання фінансової звітності	Так	Від обов’язку ТОВ не звільняється навіть в разі відсутності діяльності.
Подання статистичної звітності	Так	Треба перевірити на сайті чи в чат-боті Держстату – і подати всі форми.
Перевірка електронного кабінету	Так	Ми б рекомендували робити це регулярно, щоб вчасно отримувати сповіщення, запити від ДПС, бачити борги, штрафи тощо.
Зобов’язання перед контрагентами	Ні	За умови, що всі договори були розірвані, кошти – виплачені, домовленості та обов’язки – виконані до початку періоду «простою» ТОВ.

ТОВ не веде діяльність: що робити далі?

Після того, як всі справи завершено, звіти – подано, керівнику варто подумати про те, а що далі робити з його ТОВ. Варіантів є три:

Ініціювати процес ліквідації компанії – закрити ТОВ (припинити діяльність).
Відновити роботу підприємства – не обов’язково в тому ж форматі, що був раніше.
Продовжити тримати ТОВ «на паузі», призупинивши діяльність.

Ліквідація компанії

Закриття підприємства – це процес ліквідації ТОВ, в результаті якого дані про припинення підприємницької діяльності вносяться в ЄДР. Саме відомості з ЄДР є підтвердженням не лише реєстрації ТОВ, але і фіксації припинення діяльності ТОВ. Для цього потрібно подати заяву державному реєстратору за місцем знаходження підприємства.

Але подання заяви є останнім етапом ліквідації ТОВ – до цього моменту треба пройти досить складну процедуру й виконати низку обов’язкових кроків:

Провести загальні збори засновників, зафіксувати рішення про припинення діяльності, оформити відповідними документами.
Призначити ліквідаційну комісію, яка займатиметься процесом закриття.
Повідомити кредиторів, боржників.
Провести інвентаризацію всього наявного у ТОВ майна.
Здійснити розрахунки з контрагентами, звільнити найманих працівників, анулювати ліцензії, розірвати договори та ін.

Це далеко не вичерпний перелік обов’язкових кроків для закриття ТОВ. З огляду на складність процедури та наявність великої кількості законодавчих вимог краще делегувати закриття підприємства фахівцям, аби уникнути помилок і проблем.

Відновлення діяльності фірми

Якщо діяльність ТОВ було вирішено відновити, треба організувати роботу підприємства – відповідно до актуальних вимог чинного законодавства. Що стосується саме виробничих моментів, то тут все залежить від специфіки діяльності підприємства і дати однозначного переліку кроків практично неможливо.

Так, якщо мова йде про відкриття кав’ярні, то треба укласти договір на оренду приміщення, закупити обладнання та постачання, найняти робітників, перевірити наявність необхідних КВЕДів в ЄДР тощо. До речі, приділити увагу КВЕДам варто всім ТОВ в разі бажання відновити діяльність – почати з перевірки кодів діяльності. А далі вже запустити виробничі, бізнес-процеси.

Що ж стосується фінансових справ, то насамперед треба налагодити ведення бухгалтерського обліку ТОВ:

Перевірити статус платника податків.
Вибрати систему, групу – за необхідності подати заяву на перехід на спрощену систему оподаткування, наприклад.
Відновити доступ до електронного кабінету, отримати КЕП, поновити підписки на сервіси.
Налаштувати ведення власне обліку – первинні документи, книга обліку, внесення всіх показників.
Регулярно подавати фінансову, податкову, статистичну звітність.
Своєчасно сплачувати всі податки і збори.

Потрібно приділити увагу веденню кадрового обліку. Це значний обсяг роботи і вимог законодавство тут встановлює чимало. У ТОВ практично завжди є наймані працівники, а тому є обов’язок правильного оформлення трудових відносин, супроводу їх документами, нарахування зарплати, сплати податків за робітників та ін.

Також у всіх підприємств є обов’язок ведення військового обліку. Якщо серед робітників є військовозобов’язані жінки чи чоловіки, необхідно правильно оформлювати чималий пакет документів, передавати відомості в ТЦК, співпрацювати з територіальним центром, сповіщати працівників про виклики та ін.

Обсяг роботи тут теж значний і для ведення військового обліку підприємство має прийняти в штат окрему людину чи оформити відповідального співробітника за сумісництвом. Важливо дотримуватись всіх вимог і слідкувати за актуальними змінами в законодавстві. Якщо вам потрібна допомога в організації військового обліку ТОВ – звертайтесь до наших фахівців!

Продовження періоду «простою»

Якщо ТОВ закривати не хочеться, але і відновлення діяльності поки не планується, варто тримати на контролі декілька важливих моментів:

Організація зберігання первинних документів – протягом мінімум 5 років.
Слідкування за терміном дії ключа КЕП керівника – щоб мати доступ до всіх сервісів.
Регулярна перевірка електронного кабінету платника податків – на предмет боргів, пені.
Подання податкових, фінансових, статистичних звітів у встановлені терміни.

Це мінімальний перелік дій, які вбережуть від порушень, проте в залежності від специфіки бізнесу він може бути значно довшим.

Якщо у вас є запитання стосовно діяльності ТОВ, ведення бухгалтерського обліку бізнесу чи будь-яких інших аспектів – дзвоніть нам за вказаним на сайті номером телефону! Або залишайте заявку і менеджер зв’яжеться з вами найближчим часом.