По ООО давно не ведется деятельность – что с бухучетом, отчетностью, обязательствами?

Содержание

Часто мы видим ситуацию, когда владельцы ООО прекращают активную работу (нет продаж, договоров, движения средств, работников), но не осуществляют процедуру ликвидации компании. И искренне считают, что если деятельности нет, то и обязательств тоже. Но для государства такое предприятие все равно остается полноценным субъектом хозяйствования.

Даже когда ООО фактически не работает год, два или более, это не освобождает бизнес от учета и подачи отчетности. Если сведения о компании есть в ЕГР и отсутствуют записи о прекращении ООО, бизнес считается действующим. И к нему применяются все требования, установленные НКУ и другими нормативно-правовыми актами.

Налоговые органы видят, что юридическое лицо зарегистрировано и не прекращено. А, следовательно, сохраняются требования касательно подачи финансовой, статистической отчетности, часто и налоговых деклараций. И если во время проверки ГНС или другой контролирующий орган выявит невыполнение компанией обязанностей – штрафов не избежать.

Поэтому, если у вас есть ООО, по которому давно не ведется деятельность и в принципе ничего не делается, нужно срочно разобраться с состоянием предприятия: проверить бухгалтерию, восстановить или подать пропущенные отчеты, определиться со стратегией – официально закрывать ООО или безопасно возвращать его к работе. Именно об этих шагах и поговорим дальше.

В этой статье расскажем, что делать, если по ООО давно не ведется деятельность – поговорим о:

проверке бухгалтерии;
восстановлении учета при необходимости;
подаче отчетности за годы «простоя» (налоговой, финансовой, статистической);
выполнении других обязательств компании;
особенностях ликвидации ООО;
шагах для возобновления деятельности предприятия.

Проверка бухгалтерии ООО

Если ООО не работает несколько лет и в течение этого времени учет также не ведется, в первую очередь нужно проверить бухгалтерию. Лучше всего привлечь к выполнению задачи опытного специалиста, который сможет проанализировать основные показатели, документы, выявить ошибки и проблемы, исправить их при необходимости.

Наши специалисты предоставляют услугу проверки бухгалтерии ООО и ФЛП, в ходе которой анализируют:

Правильность составления первичных документов и наличие их для каждой операции.
Уже поданные отчеты в налоговую на предмет корректности показателей и соблюдения сроков.
Расчеты разных налогов, своевременность их уплаты, наличие либо отсутствие долгов.
Соответствие деятельности зарегистрированным КВЭДам.
Соблюдение плательщиками упрощенной системы требований, установленных для группы.
Сверка всех показателей с данными в электронном кабинете, устранение несоответствий.
Проверка взаиморасчетов с контрагентами.
Ведение кадрового и военного учета, который является обязательным для ООО с наемными работниками.
Другие составляющие ведения учета – это могут быть РРО/ПРРО, акциз, НДС и т.д.

Итак, специалисты проверяют бухгалтерию компании за определенный период – это может быть не только время «простоя», но и несколько предыдущих лет (чтобы владелец был уверен в отсутствии проблем). При наличии ошибок и проблем – составляют план их исправления.

Все утраченные или отсутствующие первичные документы нужно восстановить, неподанные отчеты – подать, долги уплатить, а обязательства – выполнить.

Восстановление учета, документов

Налоговая имеет право проверить ООО за 5 лет. А сейчас, из-за приостановки сроков проверок на время действия ковидного локдауна, военного положения эти сроки еще увеличились. То есть, бухгалтерские документы должны храниться минимум 6-7 лет и ГНС в любой момент может запросить их для осуществления проверки. Поэтому если во время проверки были выявлены проблемы, их надо устранить.

Восстановление бухгалтерского учета может включать:

Создание отсутствующих или утраченных первичных документов – счетов, актов и т.д.
Внесение пропущенных показателей в учет, реестры, записи и т.д.
Проведение сверки с контрагентами по необходимости.
Перерасчет налоговых обязательств за предыдущие периоды.
Подачу уточняющих деклараций и т.д.

Здесь еще речь идет об устранении проблем, которые были обнаружены за период работы ООО. Мы рекомендуем тщательно все проверить и исправить недостатки, чтобы не иметь «сюрпризов» в виде штрафов и доначислений от налоговой. А потом уже приступать к подаче отчетности за период, когда ООО было «на паузе».

Подача нулевых налоговых отчетов

Вопрос о необходимости подачи налоговых деклараций в случае отсутствия дохода до сих пор открыт. С одной стороны, в п. 49.2 НКУ четко указано, что налогоплательщики должны подавать декларации при наличии объектов налогообложения и показателей для отражения. О том же говорит ГНС в разъяснении для ООО на 3 группе единого налога.

Здесь можно было бы сделать вывод, что подавать именно налоговую отчетность в случае отсутствия дохода не нужно. Но на практике все не всегда так. Часто во время проверок мы находим еще доходы за периоды «простоя» – кто-то из контрагентов позже провел платеж, где-то что-то не учли. А если есть показатели – нужно подавать отчетность, иначе будет штраф.

Также есть требование по подаче отчетности (даже «нулевой») теми, кто работает с подакцизными товарами и имеет лицензии. Например, если с 1 января 2024 года ООО остановило работу, но лицензия действовала до 25 февраля или была приостановлена? Или какой-нибудь платеж «зашел» позже – в феврале или марте?

Чтобы избежать проблем, мы рекомендуем подавать налоговую отчетность за все время, пока ООО не вело деятельность – даже если не было показателей для отражения в декларации. Это позволит показать ГНС отсутствие дохода и избежать вопросов. Ведь потом доказать, что предприятие не получало доход в течение определенного периода (а не просто «забыли об отчетах»), может быть труднее.

Что нужно сделать:

После проверки бухгалтерии и восстановления выявить периоды, за которые не были поданы декларации.
Сформировать отчеты, подать в ГНС за все налоговые периоды, когда ООО не вело деятельность.
Убедиться в принятии отчетности – получении квитанций 2 (так называемых «зеленых»).

Подача финансовой, статистической отчетности

В 2025 году для всех ФЛП и ООО вернули обязанность подачи статистической отчетности. От подачи финансовой отчетности освобождения не было. Следовательно, эти два вида отчетности следует подать за весь период, что ООО не вело деятельность, но фактически предприятие не было ликвидировано и для контролирующих органов считается действующим.

Обращаем внимание на некоторые нюансы. Финансовую отчетность следует подать за все периоды «простоя», можно сразу с годовыми или квартальными налоговыми декларациями. Статистическую отчетность подают предприятия, у которых есть такая обязанность. Проверить, что именно нужно подать, можно в чат-боте или на сайте Госстата – после введения ЕГРПОУ высветятся все формы.

Выполнение всех обязательств

Обычно в случае принятия решения приостановить работу ООО руководители выполняют все основные обязательства – расторгают договоры с контрагентами (поставщиками, подрядчиками, клиентами), увольняют наемных работников. Сюда же относится и аннулирование лицензий (важный этап, о котором мы писали ранее), прекращение договоров по аренде и т.д.

Но если бы все было так просто, мы бы не видели многочисленных случаев наложения штрафных санкций на предприятия за нарушения. Поэтому еще раз напоминаем: если ООО не работает определенное время, важно до прекращения деятельности выполнить все обязательства. А если есть какие-то сомнения – все тщательно перепроверить еще раз.

Какие проблемы могут быть обнаружены:

Не разорваны договоры с контрагентами – если по ним сотрудничества и операций не было, ничего страшного не произошло. Но лучше закрыть этот вопрос.
Наличие долгов по выплатам заработной платы, налогам за наемных работников – НДФЛ, ЕСВ, ВС.
Не оформлено должным образом завершение трудовых отношений с работниками – с приказом, выплатой средств за неиспользованные дни отпуска и т.д.
Не выполнены окончательно расчеты с контрагентами – за аренду, поставку товаров, не произведены возвраты, авансы и т.д.

Когда речь идет о приостановке ООО с большим оборотом и количеством заказов, договоров с поставщиками и подрядчиками, очень легко что-нибудь забыть или пропустить. Именно поэтому следует тщательно проверить все документы и выполнить обязательства, завершить дела.

ООО не работает: какие обязанности могут быть все еще актуальны?

	Чи є обов’язок в разі призупинення діяльності ТОВ
Ведение бухгалтерского учета	Да	Казалось бы, при условии, что деятельность вообще не ведется – нет работников, дохода, движения средств по счетам и т.п., отчетность можно было бы и не подавать. Однако мы рекомендуем подавать нулевые декларации.
Ведение кадрового, военного учета	Нет	При условии, что трудовые договоры расторгнуты. Если работники в отпуске за свой счет – учет ведется.
Подача налоговой отчетности («нулевой»)	Да	Лучше подать, даже если показателей вообще не было – так у налоговой будет меньше вопросов.
Подача финансовой отчетности	Да	От обязанности ООО не освобождается даже в случае отсутствия деятельности.
Подача статистической отчетности	Да	Нужно проверить на сайте или в чат-боте Госстата – и подать все формы.
Проверка электронного кабинета	Да	Мы бы рекомендовали делать это регулярно, чтобы своевременно получать уведомления, запросы от ГНС, видеть долги, штрафы и т.д.
Обязательства перед контрагентами	Нет	При условии, что все договоры были расторгнуты, средства – выплачены, договоренности и обязанности – выполнены до начала периода «простоя» ООО.

ООО не ведет деятельность: что делать дальше?

После того, как все дела завершены, отчеты – поданы, руководителю следует подумать о том, а что дальше делать с его ООО. Вариантов есть три:

Инициировать процесс ликвидации компании – закрыть ООО (прекратить деятельность).
Возобновить работу предприятия – не обязательно в том же формате, что был раньше.
Продолжить держать ООО «на паузе», приостановив деятельность.

Ликвидация компании

Закрытие предприятия – это процесс ликвидации ООО, в результате которого данные о прекращении предпринимательской деятельности вносятся в ЕГР. Именно сведения из ЕГР являются подтверждением не только регистрации ООО, но и фиксации прекращения деятельности ООО. Для этого необходимо подать заявление государственному регистратору по месту нахождения предприятия.

Но подача заявления является последним этапом ликвидации ООО – до этого момента нужно пройти достаточно сложную процедуру и выполнить ряд обязательных шагов:

Провести общее собрание учредителей, зафиксировать решение о прекращении деятельности, оформить соответствующими документами.
Назначить ликвидационную комиссию, которая будет заниматься процессом закрытия.
Уведомить кредиторов, должников.
Провести инвентаризацию всего имеющегося у ООО имущества.
Провести расчеты с контрагентами, уволить наемных работников, аннулировать лицензии, расторгнуть договоры и т.д.

Это далеко не исчерпывающий перечень обязательных шагов для закрытия ООО. Учитывая сложность процедуры и наличие большого количества законодательных требований, лучше делегировать закрытие предприятия специалистам, чтобы избежать ошибок и проблем.

Возобновление деятельности фирмы

Если деятельность ООО было решено возобновить, нужно организовать работу предприятия – в соответствии с актуальными требованиями действующего законодательства. Что касается именно производственных моментов, то тут все зависит от специфики деятельности предприятия и дать однозначный перечень шагов практически невозможно.

Так, если речь идет об открытии кафе, то нужно заключить договор на аренду помещения, закупить оборудование и снабжение, нанять работников, проверить наличие необходимых КВЭДов в ЕГР и т.д. Кстати, уделить внимание КВЭДам следует всем ООО в случае желания возобновить деятельность – начать с проверки кодов деятельности. А дальше уже запустить производственные, бизнес-процессы.

Что же касается финансовых дел, то, прежде всего, нужно наладить ведение бухгалтерского учета ООО:

Проверить статус налогоплательщика.
Выбрать систему, группу – при необходимости подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения, например.
Восстановить доступ в электронный кабинет, получить КЭП, возобновить подписки на сервисы.
Настроить ведение собственно учета – первичные документы, книга учета, внесение всех показателей.
Регулярно подавать финансовую, налоговую, статистическую отчетность.
Своевременно уплачивать все налоги и сборы.

Следует уделить внимание ведению кадрового учета. Это значительный объем работы и требований законодательство тут устанавливает немало. У ООО практически всегда есть наемные работники, а потому есть обязанность правильного оформления трудовых отношений, сопровождения их документами, начисления зарплаты, уплаты налогов за работников и т.д.

Также у всех предприятий есть обязанность ведения военного учета. Если среди работников есть военнообязанные женщины или мужчины, необходимо правильно оформлять немалый пакет документов, передавать сведения в ТЦК, сотрудничать с территориальным центром, извещать работников о вызовах и т.д.

Объем работы здесь тоже значительный и для ведения военного учета предприятие должно принять в штат отдельного человека или оформить ответственного сотрудника по совместительству. Важно соблюдать все требования и следить за актуальными изменениями в законодательстве. Если вам необходима помощь в организации военного учета ООО – обращайтесь к нашим специалистам!

Продолжение периода «простоя»

Если ООО закрывать не хочется, но и возобновление деятельности пока не планируется, следует держать на контроле несколько важных моментов:

Организация хранения первичных документов – минимум 5 лет.
Отслеживание срока действия ключа КЭП руководителя – чтобы иметь доступ ко всем сервисам.
Регулярная проверка электронного кабинета налогоплательщика – на предмет долгов, пени.
Подача налоговых, финансовых, статистических отчетов в установленные сроки.

Это минимальный перечень действий, которые уберегут от нарушений, однако в зависимости от специфики бизнеса он может быть значительно длиннее.

Если у вас есть вопросы касательно деятельности ООО, ведения бухгалтерского учета бизнеса или любых других аспектов – звоните нам по указанному на сайте номеру телефона! Или оставляйте заявку и менеджер свяжется с вами в ближайшее время.