Подання повідомлення про КІК

ДПС зазначає випадки, в яких подання повідомлення КІК є обов’язковим:

1. Набуття (опосередковане чи безпосереднє) частки в компанії, створеній за кордоном.
2. Створення чи заснування, а також набуття майнових прав на частку в активах, їх відчуження.
3. Початок виконання функції контролю над іноземною компанією.
4. Відчуження майнових прав на частку компанії в доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи.

Не подавати повідомлення по КІК можна виключно за умови, якщо компанію було відчужено, продано або ліквідовано до 1 січня 2022 року або ж якщо компанія відноситься до числа публічних з акціями на одній з визнаних фондових бірж.

Згідно з вимогами чинного законодавства, повідомлення про контрольовані іноземні компанії надсилається до ДПС за основним місцем здійснення обліку контролюючої фізичної чи юрособи. Повідомлення за кожний КІК окремо подається.

Формувати та подавати повідомлення необхідно в електронному форматі, з накладенням КЕП. Зробити це можна через ЕКПП – електронний кабінет, що доступний всім платникам податків.

Як вище ми вже зазначили, подання КІК повідомлення потрібно здійснити впродовж 60 днів. Але в ПКУ не вказано точно, про які саме дні йде мова. Якщо про календарні – то це рівно 60 днів, якщо про робочі – термін суттєво довший.

На наш погляд, оптимальний варіант – рахувати 60 календарних днів з моменту настання будь-якого з фактів, що перелічені вище і про які треба подавати повідомлення КІК. В такому випадку ви точно не порушите закон і виконаєте все вчасно, уникнувши претензій з боку податкової та затяжних конфліктів у намаганнях зрозуміти неточну норму ПКУ.

Також варто брати до уваги, що далеко не завжди у клієнтів виходить самостійно здійснити подачу КІК повідомлення з першого разу. Хтось некоректно заповнює форму, інші роблять помилки чи не надають потрібні документи для підтвердження факту отримання частки або початку здійснення фактичного контролю над компанією, наприклад.

В такому випадку краще мати додатковий час на виправлення помилок і повторного подання повідомлення КІК, ніж пропустити граничний термін і ризикувати отримати величезний штраф.

Де знайти форму повідомлення КІК

Для формування повідомлення про КІК форма доступна в меню «Заяви, запити для отримання інформації», в підпункті «Повідомлення про набуття або відчуження частки…» (форма F1308001).

Порядок подання, стандартна форма повідомлення вміщені в наказі Мінфіну №512 від 22 вересня 2021 року. В ньому визначені основні правила та строки подання повідомлення, обов’язки контролюючого органу і резидентів, перелічені підстави для відмови прийняття повідомлення тощо. Також наказом встановлено основні вимоги щодо даних, які повинне містити повідомлення про КІК – форма доступна для завантаження.

Як подавати повідомлення про КІК: порядок заповнення повідомлення

Отже, найпростіший спосіб подання повідомлення – через електронний кабінет на сайті ДПС. Для його формування потрібно зайти в кабінет, вибрати форму F1308001, відкрити і ретельно заповнити.

В повідомленні необхідно вказати ваші дані та відомості іноземної компанії, включаючи її найменування (українською мовою та англійською), державу реєстрації, адресу тощо. Вказуються також причини формування повідомлення, до яких можуть відноситься, наприклад, набуття частки в іноземній юрособі або ж припинення здійснення фактичного контролю. Також у повідомленні зазначаються дата набуття частки, її розміри.

Форма повідомлення про КІК містить наступні основні розділи:

• І – в ньому вказуються дані про особу-резидента (фізичну, юридичну), яка подає повідомлення.
• ІІ – тут потрібно зазначити всі дані про КІК.
• ІІІ – в цьому розділі вносяться відомості про факт, через який здійснюється подача КІК повідомлення (коли подається повідомлення про набуття, відчуження частки в юридичній особі).
• ІV – дані про початок ведення чи припинення фактичного контролю над іноземною юридичною особою (компанією).
• V – тут вказується інформація щодо утворення без статусу юрособи (за наявності).

Після того, як форма повідомлення про КІК заповнена, потрібно натиснути на «Перевірити», за відсутності помилок система дасть змогу зберегти форму, підписати з використанням КЕП, а потім відправити в ДПС. Якщо все зроблено вірно, надсилання до контролюючого органу повідомлення буде здійснене швидко.

Юрособа повідомлення про КІК засвідчує підписом керівника чи головного бухгалтера, уповноваженої особи. Фізособи підписують документ власноруч чи з допомогою КЕП.

Звертаємо увагу на такий нюанс: якщо ви не єдиний засновник контрольованої іноземної компанії за кордоном, в повідомленні про КІК необхідно вказати інших громадян та податкових резидентів України, хто також має частку у цій компанії, незалежно від розміру їх частки.

Після відправки повідомлення важливо прослідкувати за тим, щоб було отримано Квитанцію №2, що свідчить про успішне прийняття повідомлення податковою. Після того, як вона прийде, необхідно пересвідчитися, що в квитанції вказано результат обробки: «Прийнято пакет».

Штраф за неподання повідомлення щодо КІК

Згідно з п. 7 ст. 120 ПКУ на резидента накладається штраф за неподання повідомлення про КІК у розмірі 300 ПМ, встановлених для працездатних осіб (наразі в 2025 році це 908 400 грн.), якщо не було повідомлено у встановлені терміни про:

• Факти набуття частки в іноземній юрособі, утворенні без статусу юрособи.
• Початок ведення контролю за юрособою.
• Факт відчуження частки в такій особі.
• Припинення проведення фактичного контролю.

Послаблення на період воєнного стану

Для тих, хто має обов’язок подати повідомлення в якості контролера КІК в 2025 році, наразі діють певні послаблення. Відповідно до доповнень, внесених 9 травня 2024 року у ПКУ згідно з Законопроєктом №10168-2, з 1 січня 2022 року і протягом всього терміну дії режиму воєнного стану в Україні та ще півроку після його скасування (припинення), до платників податків не застосовуються штрафні санкції за низку порушень, вказаних у абзацах 1-8 п. 7 ст. 120 ПКУ. Платник податків і його посадові особи звільнені від відповідальності за всі порушення, що пов‘язані з виконанням вимог ст. 39 ПКУ.

Тобто, під час дії воєнного стану та ще півроку після його завершення не нараховується штраф за неподання повідомлення щодо КІК. І через це часто власники та управителі компаній ігнорують свій обов’язок, що є великою помилкою. Адже штраф відтерміновано лише на певний час, а обов’язок щодо подачі повідомлення про КІК ніхто не скасовував.

У зв’язку з тим, що в українське законодавство постійно вносяться зміни і ситуація змінюється досить часто, ми рекомендуємо дотримуватися термінів та обов’язків щодо КІК і своєчасно подавати повідомлення. Адже в будь-який момент штрафи можуть повернути, через що податкова матиме право нарахувати суму в розмірі 908 400 грн. (для 2025 року, а далі може бути більше).

Подання повідомлення про КІК з допомогою фахівців БІП

Наші спеціалісти мають великий досвід співпраці з українськими підприємцями. Ми надаємо послуги подання повідомлення, звіту КІК і можемо звільнити вас від необхідності самостійно вивчати всі законодавчі норми та нюанси.

Все, що вам потрібно – надати нам необхідні документи та дані, щоб ми могли в мінімально можливі терміни подати повідомлення про КІК і захистити вас від великих штрафів і будь-яких проблем, які неодмінно з’являються в разі невиконання встановлених чинним законодавством вимог.

Звертайтесь до спеціалістів БІП за номером телефону, який бачите на сайті – і наш менеджер розкаже вам про всі деталі!