Назад до статтей
Вирішення проблеми з перевищенням ліміту ФОП 3 групи та податкова оптимізація
В листопаді 2024 року до нас звернувся ФОП на 3 групі спрощеної системи (продовольчий магазин) з такою проблемою. В нього швидко закінчувався ліміт по річному доходу, а працювати нелегально не хотілось. За попередніми розрахунками виходило, що за 2024 рік дохід мав скласти близько 9 000 000 грн.
Нагадаємо, що на 2024 рік ліміт доходу для 3 групи єдиного податку становив 8 285 700 грн. (1167 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня 2024 року).
І перевищення ліміту є порушенням умов перебування ФОП на спрощеній системі.
Що ми порекомендували?
Ми ретельно перевірили показники бухобліку ФОП, проаналізували можливості та умови для переходу на інший режим сплати податків. Прорахували суми, які доведеться сплачувати в разі відмови від спрощеної системи.
І порадили підприємцю перейти на загальну систему.
Багато хто з ФОП «боїться» загальну систему через високе податкове навантаження. Але є випадки, коли вона виходить більш вигідною, адже дозволяє враховувати суми витрат.
Що отримав клієнт?
- Відсутність ліміту на доходи – можна не «вкладатися» у встановлені 8-9 мільйонів, а працювати вільно.
- Економія на податках понад 300 000 грн. на рік.
Розрахунки для вибору системи
Як вийшло, що загальна система для ФОП виявилась більш вигідною, ніж спрощена 3 групи? Через витрати. У нашого ФОП чистий дохід складає близько 10% від загального прибутку (в середньому оборот становить близько 9 000 000 на рік).
- На спрощеній системі потрібно було б сплатити за 2025 рік 540 000 грн.:
- 9 000 000 х 5% = 450 000 єдиного податку
- 9 000 000 х 1% = 90 000 військового збору
- На загальній системі за 2025 рік ФОП сплатить 207 000 грн.:
- 9 000 000 – 90% (витрати) = 900 000 грн.
- 900 000 х 18% = 162 000 ПДФО
- 900 000 х 5% = 45 000 військового збору
Перейшовши на загальну систему, ФОП зекономить 333 000 грн.
Вікторія Чушенко
Блог
Потрібна допомога бухгалтера чи юриста?
Проконсультуємо та підберемо оптимальні рішення для вашого ФОП або ТОВ