Кейс клієнта: ФОП перейшов у січні 2023 року на 2% і забув. Що робити?

Фізичні особи-підприємці (ФОП), які перейши на спеціальну групу ЄП 2% мали щомісяця звітувати до податкових органів про отримані доходи та оподатковувати їх за ставкою 2%. Дохід, отриманий на спрощеній системі з особливостями оподаткування (спец. група ЄП 2%), не включається до обсягу доходу, який встановлений ст.291.4 ПКУ для відповідної групи платників ЄП. Ліміт доходу ФОП, який перейшов з 01.08.23 року на ЄП 5% становить 3 257 875 грн.

Проблема підприємця:

ФОП на 3 групі ЄП  у грудні 2022 року подав заяву про перехід на спеціальну групу ЄП 2% з січня 2023 року, проте про це забув і подавав квартальну звітність та оподатковував свій дохід за ставкою 5%. 

За результатами року ним було подано податкову декларацію, де відображено дохід в сумі 6 700 000,00 грн. Так як ФОП перебував на ЄП 2%, то з 01.08.23 року він автоматично повернувся на сплату ЄП 5% і ліміт доходу вже становить не всю суму яка встановлена на рік для платника ЄП 3 групи 5% (7 818 900, 00 грн), а розраховується пропорційно до кількості календарних місяців коли платник перейшов знову на сплату 5%.   (7 818 900 грн / 12 місяців) * 5 місяців = 3 257 875 грн.

ФОП подав невірно декларації за січень-липенб 2023 року. В результаті цього переплатив ЄП та показав переліміт по отриманих доходах.

Рішення переплати ЄП:

ФОПу пощастило і податкова сама зателефонувала йому, щоб той виправив помилки. Інакше просто могла б позбавити його статусу ЄП. 

Для початку потрібно написати лист до податкової, можна в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків у розділі “Листування з ДПС”, де описати ситуацію та попросити податкову декларації за 1 та 2 квартал (обов’язково вказати їх номер та дату прийняття з Квитанції 2) вважати помилково поданими. Так як помилка була виявлена у 2024 році і 2023 рік в податкової вже закритий, обов’язково в листі написати прохання зменшити в картці платника податків нарахування з Єдиного податку за 1 та 2 квартал 2023 року на відповідні суми. Суми зазначаються окремо за кожен квартал.
        Після того як податкова зніме нарахування на скасує невірно подані декларації, потрібно подати вірно звітність помісячно з січня 2023 року по липень 2023 року за ставкою 2%.

Паралельно можна подавати уточнюючі декларації за 3 квартал (9 місяців) та за 2023 рік.

Висновок:

Проста неуважність ФОП призвела до переліміту та переплаті ЄП. Добре, що цю помилку вдалося виправити.

Вікторія Максимець

Підписатися на нові статі