Штрафи для ФОП 3 групи: за несвоєчасну сплату єдиного податку, несплату ЄСВ, штрафні санкції за неподання декларації

Кожен ФОП під час ведення підприємницької діяльності зобов’язаний дотримуватися низки норм і правил, встановлених для нього чинним законодавством. В іншому випадку на ФОП чекають штрафи і подекуди досить високі – від 340 гривень за несвоєчасне подання декларації до ДПС до 259 410 за неоформлення найманих працівників (в разі повторної фіксації порушення).

Отримати штрафи ФОП може за різні порушення, але найбільш розповсюдженими є ті, що пов’язані з дотриманням податкового законодавства. Так, як вказує Опендатабот, за 9 місяців 2024 року податківцями було проведено понад 5000 документальних перевірок ФОПів, за якими було донараховано близько 2.33 мільярди гривень штрафних санкцій, що в 5.7 разів більше у порівнянні з 2023 роком.

Водночас підприємці змогли оскаржити податкові рішення більше ніж на половину вказаної суми. І це ще раз демонструє нам, як важливо ФОПу знати свої права і обов’язки, а за необхідності – звертатися по фахову допомогу до досвідчених бухгалтерів та юристів.

В цій статті ми розкажемо, за які порушення може отримати штрафи ФОП 3 групи, розглянемо суми штрафних санкцій за несвоєчасну сплату ЄСВ, єдиного податку, подання декларації тощо та наслідки невиконання підприємцями своїх зобов’язань у сферах, що контролюються ДПС, Держпраці й іншими органами.

Штрафи за несвоєчасну сплату єдиного податку

Ведення бухгалтерії ФОП 3 групи передбачає досить простий алгоритм формування звітності та нарахування податків. Підприємець повинен раз на квартал наростаючим підсумком подавати в ДПС декларацію зі вказанням сум отриманих доходів, а потім здійснюється сплата з загальної суми доходу 5% єдиного податку та 1% військового збору (ст. 293 ПКУ).

Штраф за несплату єдиного податку ФОП 3 група (згідно зі ст. 124 ПКУ):

• Якщо затримка становить менше 30 днів – нараховується 5% на суму заборгованості.
• Якщо затримка становить більше 30 днів – нараховується штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку в розмірі 10% від суми.
• Якщо діяння було вчинене умисно – в разі виявлення накладається штраф у розмірі 25% від суми боргу.
• Повторно зафіксована протягом 1095 днів умисна несплата податків тягне за собою накладення штрафних санкцій у розмірі 50% від не перерахованої вчасно суми.

Варто зазначити, що для ДПС не існує мінімального порогу суми заборгованості. Тобто, навіть якщо ви не доплатили 2 копійки чи затримали оплату на 1 день і це було зафіксовано контролюючим органом – буде нараховано відповідний штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку (3 група платить %, а для 1 і 2, наприклад, ст. 122 ПКУ передбачені фіксовані суми у розмірі 50% встановленого для них ЄП).

Крім того, на борг нараховується пеня, яку потрібно «погасити» під час наступного платежу податку. Тому ми рекомендуємо кожен раз, перед поданням звітності та перерахунком ЄП, перевіряти в електронному кабінеті на сайті ДПС стан розрахунків з бюджетом і пересвідчуватися, що там немає штрафів за несплату податків.

Чому важливо самостійно виправляти помилки

Ми завжди рекомендуємо підприємцям ретельно перевіряти всі розрахунки і в разі виявлення допущених під час ведення бухгалтерії ФОП помилок правильно їх виправляти. Самостійне виявлення розбіжностей дасть можливість суттєво знизити суми санкцій та продемонструвати податковій, що неправильні розрахунки були скоєні не навмисно.

Якщо самостійно виявити помилки, штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку для ФОП 3 групи становитиме:

1. За умови подання уточнюючого розрахунку – 3% від недоплаченої суми.
2. За умови вказання правильної суми під час подання декларації за наступний звітний період – 5% від недоплаченої суми.

Детальніше дізнатися про основні правила й особливості виправлення помилок у звітності ви можете у нашій статті про подання уточнюючих декларацій.

Також зазначимо, що розміри штрафу за несвоєчасну сплату єдиного податку для 3 групи в 2026 році не змінюються. Якщо суми податків і штрафів відповідно для ФОП 1 і 2 групи змінилися в 2026 році через збільшення розмірів мінімальної зарплати, прожиткового мінімуму, то 3 група розраховує податки та штрафи за податки у відсотках від сум отриманого доходу, несплачених коштів.

Штраф для ФОП 3 групи за несплату ЄСВ

Відповідно до ст. 25 Закону про ЄСВ, отримати штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ ФОП 3 групи може в розмірі 20% від суми внеску, яка не була вчасно перерахована. Якщо було здійснено донарахування несплаченого своєчасно ЄСВ, то на різницю (між перерахованою сумою внеску та тою, що була встановлена під час перевірки, наприклад) нараховується 10% штрафу за кожен звітний період (але максимум 50% загалом).

Крім штрафу за несвоєчасну сплату єдиного внеску, ФОП 3 групи також повинен сплатити пеню, що нараховується у розмірі 0,1% від суми недоїмки за кожен день протермінування. Тобто, якщо ФОПом не було сплачено 1000 гривень і він прострочив період на 30 днів, то пеня становитиме 30 гривень. І цю суму (хоч вона і невелика) обов’язково потрібно сплатити, аби не наражати на ще більший штраф ФОП.

Нарахування штрафів за несвоєчасне подання, прострочення чи неподання декларації

Ст. 120 ПКУ встановлює такі суми штрафів за порушення вимог ведення звітності ФОП 3 групи – неподання звітності або несвоєчасне формування декларації (протермінування вказаного строку):

1. За перше порушення – 340 гривень.
2. За повторно зафіксоване порушення протягом року – сума штрафу за несвоєчасну подачу декларації становить вже 1020 гривень.

Тобто, якщо на ФОП 3 групи штраф за несвоєчасну подачу декларації вже було накладено на основі складеного акту, а потім пізніше ДПС знов це порушення зафіксувала (з актом відповідно), то сума збільшується втричі.

Штрафи за порушення вимог, встановлених для ФОП 3 групи спрощеної системи

Щодо санкцій для ФОП, які можуть накладатися в разі порушення ним умов перебування на 3 групі, то тут штрафів як таких немає, але є певні вимоги. Так, якщо підприємець отримав дохід від незареєстрованої за КВЕД діяльності, він наражає себе на ризик анулювання статусу платника єдиного податку і примусового переведення на загальну систему.

В разі перевищення лімітів доходу, встановлених для ФОП 3 групи, і/або отримання доходу за забороненими для всіх «спрощенців» видами діяльності, на підприємця також чекає вимога добровільно перевестися на загальну систему оподаткування. Якщо ж він цього не зробить, ДПС в разі виявлення порушення переведе примусово.

Про алгоритм переходу «спрощенцем» на загальну систему ми писали в статті про ліміти для ФОП 1-3 груп єдиного податку.

Штрафи для ФОП за інші порушення, які виявляють ДПС і Держпраці

Крім штрафу за несвоєчасну сплату єдиного податку та несвоєчасне подання декларації, ФОП 3 групи може також отримувати санкції за інші порушення, які фіксує ДПС в процесі здійснення перевірки:

• Відсутність первинних документів на проведені фінансові операції – штраф за перше порушення становить 1020 гривень, за повторне (зафіксоване впродовж року) сума подвоюється і становить 2040 гривень.
• Ненадання відповіді на запит ДПС – штраф для ФОП складає 8 647 гривень в 2026 році і може бути нарахований, навіть якщо запит повернувся назад і вручений підприємцю не був. Саме тому ми завжди рекомендуємо під час реєстрації ФОП вказувати актуальні контактні дані.
• Штрафи за неоформлення найманих працівників – ФОП 3 групи перший раз може «відбутися» попередженням, за наступне порушення доведеться сплатити 86 470 гривень за кожного неоформленого працівника, і 259 410 гривень за повторну фіксацію порушення протягом 2 років (ст. 265 КЗпП).
• Якщо ФОП перешкоджає проведенню перевірки інспектором Держпраці або не пускає його, він може наразити себе на штраф у розмірі до 138 352 гривень.

Погашення штрафу за несвоєчасну сплату ЄСВ, єдиного податку

Питання про те, як сплатити штраф за несплачені вчасно податки, турбує багатьох підприємців. Тут все досить просто – якщо ФОП отримав податкове повідомлення-рішення (ППР) від ДПС, в ньому вказуються порушення, сума штрафу та пені. Там же є і реквізити для виконання зобовʼязань. Також суми штрафів мають відобразитися в розділі «Стан розрахунків з бюджетом».

Інструкція зі сплати штрафу:

1. Зайдіть у кабінет платника податків.
2. Виберіть розділ «Стан розрахунків з бюджетом».
3. Перевірте суму штрафу в електронному кабінеті чи ППР.
4. Скопіюйте реквізити для сплати штрафу.
5. Перевірте код для відповідного платежу.
6. Створіть платіж в додатку чи на сайті банку.
7. Вкажіть правильне призначення платежу.
8. Введіть суму штрафу, пені.
9. Підтвердіть оплату та збережіть квитанцію.
10. Перевірте зарахування через кілька днів.

Якщо ж ФОП самостійно виявив недоплачені суми, то просто їх перераховує на ті ж реквізити, що і звичайно сплачує збори (ЄСВ, єдиний податок, військовий збір). Знайти їх можна в тому ж розділі, що ми вказували вище, а також на сайті податкової, в місцевому відділенні ДПС.

Як сплатити штраф за несвоєчасне подання декларації

Тут алгоритм такий же – після отримання ППР треба створити платіж в додатку онлайн-банкінгу чи надати реквізити й кошти для сплати в касі банку. Реквізити є в ППР, там же вказана й сума штрафу за несвоєчасне подання декларації. Сплатити треба як можна скоріше – не варто з цим зволікати. Квитанцію зберегти як доказ виконання зобов’язання.

Важливість серйозного ставлення до штрафів

Отже, тепер ви знаєте, як та за які порушення можуть накладатися на ФОП штрафи. Від себе зазначимо, що бувають випадки, коли ДПС, Держпраці через неврахування певних нюансів конкретного бізнесу та інші причини нараховують завищені суми штрафів. Інколи накладають санкції, не маючи на те достатніх підстав.

Тому ми завжди рекомендуємо клієнтам в разі появи спірних ситуацій не намагатися вирішити все самостійно, а одразу звертатися до фахівців. Наші бухгалтери та юристи мають великий досвід співпраці з сотнями ФОП, тому зможуть надати вам кваліфіковану підтримку і розібратися у найскладніших запитах.

Звертайтесь до спеціалістів БІП за номером телефону, який бачите на сайті, або заповнюйте заявку – і наш менеджер з вами зв’яжеться найближчим часом!

Популярні запитання про штрафи з ЄСВ, єдиного податку, за неподання декларації та інші порушення

Нижче розглянемо запитання щодо штрафних санкцій для ФОП за невиконання зобовʼязань перед податковою, які часто отримуємо від клієнтів під час бухгалтерських консультацій.

Яка відповідальність передбачена за несплату податків?

За несплату податків передбачено для ФОП на 3 групі ЄП штраф у вигляді відсотків від сум, які не були вчасно перераховані в бюджет, та можливого нарахування пені за дні прострочення.

Який штраф за порушення з ЄСВ (несвоєчасну сплату, сплату не в повному розмірі)?

За несвоєчасну або неповну сплату ЄСВ накладається штраф у розмірі 20% від недоплаченої суми. Крім того, нараховується пеня – 0,1% від несплачених сум боргу за кожен день прострочення.

Чи здійснюється нарахування пені в разі несплати ЄСВ?

Так, як вище ми зазначили, в такому випадку нараховується не лише штраф за несплату ЄСВ, але і пеня – 0,1% від заборгованої суми за кожен день прострочення.

Який штраф в разі сплати єдиного податку з порушенням терміну, не в повному розмірі?

За несвоєчасну або неповну сплату єдиного податку штраф становить 50% ставки податку для платників 1-2 груп. Для платників 3 групи застосовується штраф у розмірі 5% або 10% від суми боргу залежно від строку затримки, а також нараховується пеня.

Чи нараховується пеня на суму, що не була своєчасно та в повному розмірі сплачена?

Так, пеня нараховується на суму податкового боргу. Вона обчислюється за кожний день прострочення платежу, починаючи з першого дня після граничного строку сплати.

Який штраф за несвоєчасне подання декларації ФОП має сплатити?

За несвоєчасне подання декларації ФОП передбачено штраф 340 грн за перше порушення. Якщо протягом року порушення повторюється, штраф становить 1020 грн.

Чи передбачені пільги щодо нарахування штрафів за несвоєчасну подачу декларації, несплату податків, прострочення сплати ЄСВ під час воєнного стану?

Саме звільнення від штрафів зараз немає, але у конкретних ситуаціях їх можуть не застосовувати, якщо довести неможливість своєчасної сплати або подання звітності. Наприклад, для ФОП на територіях бойових дій або окупації можуть діяти пільги або звільнення від окремих платежів, для окремих категорій (мобілізовані, полонені, тощо) діють спеціальні правила або звільнення. Але такі випадки треба розглядати в індивідуальному порядку.

Наталя Юдіна

Підписатися на нові статі