Штрафы для ФЛП 3 группы: за несвоевременную уплату единого налога, неуплату ЕСВ, штрафные санкции за неподачу декларации

Каждый ФЛП во время ведения предпринимательской деятельности обязан соблюдать ряд норм и правил, установленных для него действующим законодательством. В противном случае ФЛП ждут штрафы и иногда достаточно высокие – от 340 гривен за несвоевременную подачу декларации в ГНС до 259 410 за неоформление наемных работников (в случае повторной фиксации нарушения).

Получить штрафы ФЛП может за различные нарушения, но наиболее распространенными являются те, что связаны с соблюдением налогового законодательства. Так, как указывает Опендатабот, за 9 месяцев 2024 года налоговиками было проведено более 5000 документальных проверок ФЛП, по которым было доначислено около 2.33 миллиарда гривен штрафных санкций, что в 5.7 раз больше по сравнению с 2023 годом.

В то же время, предприниматели смогли обжаловать налоговые решения более, чем на половину указанной суммы. И это еще раз демонстрирует нам, как важно ФЛП знать свои права и обязанности, а при необходимости – обращаться за профессиональной помощью к опытным бухгалтерам и юристам.

В этой статье мы расскажем, за какие нарушения может получить штрафы ФЛП 3 группы, рассмотрим суммы штрафных санкций за несвоевременную уплату ЕСВ, единого налога, подачу декларации и т.д. и последствия невыполнения предпринимателями своих обязанностей в сферах, что контролируются ГНС, Гоструда и другими органами.

Штрафы за несвоевременную уплату единого налога

Ведение бухгалтерии ФЛП 3 группы подразумевает достаточно простой алгоритм формирования отчетности и начисления налогов. Предприниматель должен раз в квартал нарастающим итогом подавать в ГНС декларацию с указанием сумм полученных доходов, а потом производится уплата с общей суммы дохода 5% единого налога и 1% военного сбора (ст. 293 НКУ).

Штраф за неуплату единого налога ФЛП 3 группа (согласно ст. 124 НКУ):

• Если задержка составляет менее 30 дней – начисляется 5% на сумму задолженности.
• Если задержка составляет более 30 дней – начисляется штраф за несвоевременную уплату единого налога в размере 10% от суммы.
• Если деяние было совершено умышленно – в случае обнаружения налагается штраф в размере 25% от суммы долга.
• Повторно зафиксированная в течение 1095 дней умышленная неуплата налогов влечет наложение штрафных санкций в размере 50% от неперечисленной вовремя суммы.

Стоит отметить, что для ГНС не существует минимального порога суммы задолженности. То есть, даже если вы не доплатили 2 копейки или задержали оплату на 1 день и это было зафиксировано контролирующим органом – будет начислен соответствующий штраф за несвоевременную уплату единого налога (3 группа платит %, а для 1 и 2, например, ст. 122 НКУ предусмотрены фиксированные суммы в размере 50% установленного для них ЕН).

Кроме того, на долг начисляется пеня, которую нужно «погасить» во время следующего платежа налога. Поэтому мы рекомендуем каждый раз, перед подачей отчетности и перерасчетом ЕН, проверять в электронном кабинете на сайте ГНС состояние расчетов с бюджетом и удостоверяться, что там нет штрафов за неуплату налогов.

Почему важно самостоятельно исправлять ошибки

Мы всегда рекомендуем предпринимателям тщательно проверять все расчеты и в случае обнаружения допущенных во время ведения бухгалтерии ФЛП ошибок правильно их исправлять. Самостоятельное выявление неточностей позволит существенно снизить суммы санкций и продемонстрировать налоговой, что неправильные расчеты были совершены не намеренно.

Если самостоятельно обнаружить ошибки, штраф за несвоевременную уплату единого налога для ФЛП 3 группы составит:

1. При условии подачи уточняющего расчета – 3% от недоплаченной суммы.
2. При условии указания правильной суммы во время подачи декларации за следующий отчетный период – 5% от недоплаченной суммы.

Более подробно узнать об основных правилах и особенностях исправления ошибок в отчетности вы можете в нашей статье о подаче уточняющих деклараций.

Также отметим, что размеры штрафа за несвоевременную уплату единого налога для 3 группы в 2026 году не меняются. Если суммы налогов и штрафов соответственно для ФЛП 1 и 2 группы изменились в 2026 году из-за увеличения размеров минимальной зарплаты, прожиточного минимума, то 3 группа рассчитывает налоги и штрафы за налоги в процентах от сумм полученного дохода, неуплаченных средств.

Штраф для ФЛП 3 группы за неуплату ЕСВ

Согласно ст. 25 Закона о ЕСВ, получить штраф за несвоевременную уплату ЕСВ ФЛП 3 группы может в размере 20% от суммы взноса, которая не была вовремя перечислена. Если было осуществлено доначисление неуплаченного своевременно ЕСВ, то на разницу (между перечисленной суммой взноса и той, что была установлена во время проверки, например) начисляется 10% штрафа за каждый отчетный период (но максимум 50% в целом).

Кроме штрафа за несвоевременную уплату единого взноса, ФЛП 3 группы также должен уплатить пеню, что начисляется в размере 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки. То есть, если ФЛП не было уплачено 1000 гривен и он просрочил период на 30 дней, то пеня будет составлять 30 гривен. И эту сумму (хоть она и небольшая) обязательно нужно оплатить, чтобы не подвергать еще большему штрафу ФЛП.

Начисление штрафов за несвоевременную подачу, просрочку или неподачу декларации

Ст. 120 НКУ устанавливает такие суммы штрафов за нарушения требований ведения отчетности ФЛП 3 группы – неподача отчетности или несвоевременное формирование декларации (просрочка указанного срока):

1. За первое нарушение – 340 гривен.
2. За повторно зафиксированное нарушение в течение года – сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации составляет уже 1020 гривен.

То есть, если на ФЛП 3 группы штраф за несвоевременную подачу декларации уже был наложен на основе составленного акта, а затем позже ГНС снова это нарушение зафиксировала (с актом соответственно), то сумма увеличивается втрое.

Штрафы за нарушения требований, установленных для ФЛП 3 группы упрощенной системы

Что касается санкций для ФЛП, которые могут налагаться в случае нарушения им условий пребывания на 3 группе, то штрафов как таковых нет, но есть определенные требования. Так, если предприниматель получил доход от незарегистрированной по КВЭД деятельности, он подвергает себя риску аннулирования статуса плательщика единого налога и принудительного перевода на общую систему.

В случае превышения лимитов дохода, установленных для ФЛП 3 группы, и/или получения дохода по запрещенным для всех «упрощенцев» видам деятельности, предпринимателя также ожидает требование добровольно перевестись на общую систему налогообложения. Если же он этого не сделает, ГНС при обнаружении нарушения переведет принудительно.

Об алгоритме перехода «упрощенцем» на общую систему мы писали в статье о лимитах для ФЛП 1-3 групп единого налога.

Штрафы для ФЛП за другие нарушения, которые выявляют ГНС и Гоструда

Кроме штрафа за несвоевременную уплату единого налога и несвоевременную подачу декларации, ФЛП 3 группы может также получать санкции за другие нарушения, которые фиксирует ГНС в процессе осуществления проверки:

• Отсутствие первичных документов на проведенные финансовые операции – штраф за первое нарушение составляет 1020 гривен, за повторное (зафиксированное в течение года) сумма удваивается и составляет 2040 гривен.
• Непредоставление ответа на запрос ГНС – штраф для ФЛП составляет 8 647 гривен в 2026 году и может быть начислен, даже если запрос вернулся назад и вручен предпринимателю не был. Именно поэтому мы всегда рекомендуем во время регистрации ФЛП указывать актуальные контактные данные.
• Штрафы за неоформление наемных работников – ФЛП 3 группы первый раз может «отделаться» предупреждением, за последующее нарушение придется уплатить 86 470 гривен за каждого неоформленного работника и 259 410 гривен за повторную фиксацию нарушения в течение 2 лет (ст. 265 КЗоТ).
• Если ФЛП препятствует проведению проверки инспектором Гоструда или не пускает его, он может подвергнуть себя штрафу в размере до 138 352 гривен.

Погашение штрафа за несвоевременную уплату ЕСВ, единого налога

Вопрос о том, как уплатить штраф за неуплаченные вовремя налоги, беспокоит многих предпринимателей. Тут все достаточно просто – если ФЛП получил налоговое уведомление-решение (НУР) от ГНС, в нем указываются нарушения, сумма штрафа и пени. Там же есть и реквизиты для выполнения обязательств. Также суммы штрафов должны отразиться в разделе «Состояние расчетов с бюджетом».

Инструкция по уплате штрафа:

1. Зайдите в кабинет налогоплательщика.
2. Выберите раздел «Состояние расчетов с бюджетом».
3. Проверьте сумму штрафа в электронном кабинете или НУР.
4. Скопируйте реквизиты для уплаты штрафа.
5. Проверьте код для соответствующего платежа.
6. Создайте платеж в приложении или на сайте банка.
7. Укажите правильное назначение платежа.
8. Введите сумму штрафа, пени.
9. Подтвердите оплату и сохраните квитанцию.
10. Проверьте зачисление через несколько дней.

Если же ФЛП самостоятельно обнаружил недоплаченные суммы, то просто их перечисляет на те же реквизиты, что и обычно уплачивает сборы (ЕСВ, единый налог, военный сбор). Найти их можно в том же разделе, что мы указывали выше, а также на сайте налоговой, в местном отделении ГНС.

Как уплатить штраф за несвоевременную подачу декларации

Здесь алгоритм такой же – после получения НУР нужно создать платеж в приложении онлайн-банкинга или предоставить реквизиты и средства для оплаты в кассе банка. Реквизиты есть в НУР, там же указана и сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации. Заплатить нужно как можно скорее – не стоит с этим медлить. Квитанцию ​​сохранить как доказательство выполнения обязательства.

Важность серьезного отношения к штрафам

Итак, теперь вы знаете, как и за какие нарушения могут налагаться на ФЛП штрафы. От себя отметим, что бывают случаи, когда ГНС, Гоструда из-за неучета определенных нюансов конкретного бизнеса и других причин начисляют завышенные суммы штрафов. Иногда налагают санкции, не имея на то достаточных оснований.

Поэтому мы всегда рекомендуем клиентам в случае появления спорных ситуаций не пытаться решить все самостоятельно, а обращаться к специалистам. Наши бухгалтеры и юристы имеют большой опыт сотрудничества с сотнями ФЛП, поэтому смогут предоставить квалифицированную поддержку и разобраться в самых сложных запросах.

Обращайтесь к специалистам БИП по номеру телефона, который видите на сайте, или заполняйте заявку – и наш менеджер с вами свяжется в ближайшее время!

Популярные вопросы о штрафах по ЕСВ, единому налогу, за неподачу декларации и другие нарушения

Ниже рассмотрим вопросы касательно штрафных санкций для ФЛП за невыполнение обязательств перед налоговой, которые часто получаем от клиентов во время бухгалтерских консультаций.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов?

За неуплату налогов предусмотрен для ФЛП на 3 группе ЕН штраф в виде процентов от сумм, которые не были вовремя перечислены в бюджет, и возможного начисления пени за дни просрочки.

Какой штраф за нарушение по ЕСВ (несвоевременная уплата, уплата не в полном размере)?

За несвоевременную или неполную уплату ЕСВ налагается штраф в размере 20% от недоплаченной суммы. Кроме того, начисляется пеня – 0,1% от неуплаченных сумм долга за каждый день просрочки.

Осуществляется ли начисление пени в случае неуплаты ЕСВ?

Да, как выше мы отметили, в таком случае начисляется не только штраф за неуплату ЕСВ, но и пеня – 0,1% от задолженной суммы за каждый день просрочки.

Какой штраф в случае уплаты единого налога с нарушением срока, не в полном размере?

За несвоевременную или неполную уплату единого налога штраф составляет 50% ставки налога для плательщиков 1-2 групп. Для плательщиков 3 группы применяется штраф в размере 5% или 10% суммы долга в зависимости от срока задержки, а также начисляется пеня.

Начисляется ли пеня на сумму, что не была своевременно и в полном размере уплачена?

Да, пеня начисляется на сумму налогового долга. Она начисляется за каждый день просрочки платежа, начиная с первого дня после предельного срока уплаты.

Какой штраф за несвоевременную подачу декларации ФЛП должен уплатить?

За несвоевременную подачу декларации ФЛП предусмотрен штраф 340 грн за первое нарушение. Если в течение года нарушение повторяется, штраф составляет 1020 грн.

Предусмотрены ли льготы касательно начисления штрафов за несвоевременную подачу декларации, неуплату налогов, просрочку уплаты ЕСВ во время военного положения?

Именно освобождения от штрафов сейчас нет, но в конкретных ситуациях их могут не применять, если доказать невозможность своевременной уплаты или подачи отчетности. Например, для ФЛП на территориях боевых действий или оккупации могут действовать льготы или освобождение от отдельных платежей, для отдельных категорий (мобилизованные, пленные и т.п.) действуют специальные правила или освобождения. Но такие случаи следует рассматривать в индивидуальном порядке.

Наталя Юдіна

Подписаться на новые статьи