Податки ФОП у ІV кварталі 2026 року: що і коли потрібно сплатити – календар сплати податків без зайвої інформації

Податки ФОП у IV кварталі 2026 року – це платежі, які треба перерахувати в бюджет в період з жовтня по грудень. Строки та суми залежать від системи оподаткування ФОП, групи єдиного податку, наявності працівників, статусу платника ПДВ та інших особливостей діяльності. І помилка в календарі може коштувати підприємцю не лише часу, а й штрафів за прострочення.

У жовтні-грудні 2026 року ФОП сплачуватимуть поточні щомісячні платежі, а також окремі податки за III квартал. Для платників єдиного податку 1-2 груп передбачені щомісячні єдиний податок і військовий збір, для 3 групи – єдиний податок і військовий збір за ІІІ квартал (за результатами звіту за 9 місяців), на загальній системі – ПДФО і ВЗ. Також всі ФОП повинні сплатити ЄСВ за себе за ІІІ квартал в жовтні.

Таблиця сплати податків ФОП 1, 2, 3 груп єдиного податку і на загальній системі в IV кварталі 2026 року

Далі в статті окремо розберемо вимоги щодо сплати податків ФОП, які встановлені для підприємців:

• 1 і 2 групи спрощеної системи;
• 3 групи єдиного податку;
• платників загальної системи.

Окремо зазначимо дедлайни для ЄСВ, військового збору, єдиного податку, ПДФО та ПДВ, щоб підприємець міг швидко перевірити свої платежі й не пропустити граничну дату. Отже, розглядаємо строки сплати податків для ФОП 1, 2 та 3 груп єдиного податку, а також підприємців на загальній системі оподаткування, відповідно до вимог законодавства в ІV кварталі 2026 року.

Податки в IV кварталі 2026 року для ФОП 1 та 2 груп єдиного податку

Для підприємців першої та другої груп ПКУ встановлені три основні платежі: єдиний податок, військовий збір та ЄСВ за себе. Військовий збір і єдиний податок сплачуються одночасно (АЛЕ на різні рахунки, на що обов’язково потрібно звернути увагу), тому розглядаємо їх разом для зручності.

Єдиний податок та військовий збір ФОП 1, 2 груп

Відповідно до п. 295.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), ФОП 1 групи та 2 сплачують єдиний податок авансовим внеском не пізніше 20 числа включно поточного місяця. Відповідно до спеціальних правил, установлених для військового збору, його сплачують щомісячним авансовим внеском також не пізніше 20 числа поточного місяця.

Конкретні ставки єдиного податку встановлює місцева рада, адже це місцевий податок. ПКУ вказує максимальні ставки для ЄП, які зазвичай саме такими і фіксують для підприємців. Проте якщо ви тільки зареєструвались як ФОП, варто про всяк випадок перевірити, які ставки ЄП встановлює ваша сільська, міська, селищна рада.

Суми та терміни сплати в жовтні-грудні

У 2026 році максимальні місячні ставки єдиного податку становлять:

• 1 група – 332,80 грн;
• 2 група – 1 729,40 грн.

В 2026 році місячний платіж військового збору становить 864,70 грн для обох груп.

У ІV кварталі 2026 року строки сплати єдиного податку та військового збору такі:

• за жовтень – до 20 жовтня;
• за листопад – до 20 листопада;
• за грудень – до 20 грудня.

ЄСВ за себе: суми та строки

Єдиний соціальний внесок сплачується відповідно до ЗУ № 2464-VІ про ЄСВ. Згідно з абз. 3 ч. 8 ст. 9 ЗУ № 2464-VI, ФОП сплачують ЄСВ за себе щоквартально – до 19 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Останнім днем сплати ЄСВ за IIІ квартал було 19 жовтня 2026 року. Граничний строк сплати ЄСВ за ІV квартал 2026 року настане у 2027 році – до 19 січня 2027 року.

Мінімальний страховий внесок за місяць – 1 902,34 грн. За три місяці мінімальна сума ЄСВ становить: 1 902,34 грн х 3 = 5 707,02 грн. Це загальний мінімальний розрахунок за квартал за умови відсутності підстав для звільнення від сплати або інших особливостей визначення бази ЄСВ.

ФОП 3 групи єдиного податку

На відміну від першої та другої груп, підприємці третьої групи розраховують податки залежно від отриманого доходу. База оподаткування – весь дохід, який ФОП 3 групи отримав протягом звітного періоду.

Єдиний податок на 3 групі ФОП

Відповідно до п. 293.3 ПКУ, ставки єдиного податку для ФОП 3 групи становлять:

• 5% доходу – якщо підприємець не є платником ПДВ;
• 3% доходу – якщо підприємець зареєстрований платником ПДВ.

Згідно з п. 294.1 ПКУ податковим звітним періодом для платників третьої групи є календарний квартал. Тому за підсумками IIІ кварталу 2026 року підприємець має:

• подати декларацію платника єдиного податку – до 9 листопада 2026 року;
• сплатити єдиний податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації – до 19 листопада 2026 року. Строки встановлено п. 296.3 та п. 295.3 ПКУ.

Військовий збір для ФОП 3 групи

ФОП 3 групи сплачують військовий збір у розмірі 1% доходу, визначеного відповідно до ст. 292 ПКУ. Військовий збір за IІI квартал сплачується в той самий строк, що й єдиний податок, – до 19 листопада 2026 року.

ЄСВ за себе

ЄСВ за III квартал 2026 року для ФОП 3 групи спрощеної системи сплачувався за загальними правилами Закону № 2464-VI про ЄСВ – до 19 жовтня 2026 року. Граничний строк сплати ЄСВ за ІV квартал 2026 року настане у 2027 році – до 19 січня 2027 року.

Мінімальна сума за квартал за загальним правилом, як і для 1 та 2 групи, становить 5 707,02 грн. Водночас необхідно перевірити, чи не має підприємець законних підстав для звільнення від сплати ЄСВ.

ФОП на загальній системі оподаткування

Для підприємців на загальній системі податкові зобов’язання, а саме податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та ЄСВ, визначаються виходячи з чистого оподатковуваного доходу – різниці між підприємницьким доходом і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю. Це передбачено п. 177.2 ПКУ.

ПДФО на загальній системі ФОП

Відповідно до пп. 177.5.1, ФОП самостійно розраховує авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб за фактичними даними обліку доходів і витрат. Авансові платежі сплачуються до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом. За III квартал 2026 року авансові платежі потрібно було сплатити до 20 жовтня 2026 року, за IV – до 20 січня 2027 року.

Ставка ПДФО для чистого оподатковуваного доходу підприємця становить 18% відповідно до п. 167.1 ПКУ. Якщо за результатами розрахунку авансового платежу за квартал отримано від’ємне значення, такий авансовий платіж за квартал не сплачується.

Військовий збір

ФОП на загальній системі також сплачують військовий збір із чистого оподатковуваного доходу за ставкою 5%. За III квартал 2026 року авансовий платіж з військового збору потрібно було сплатити до 20 жовтня 2026 року, за IV – до 20 січня 2027 року. Розрахунок здійснюється аналогічно до ПДФО.

ЄСВ за себе на загальній системі

ЄСВ ФОП за себе сплачується щоквартально відповідно до ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI про ЄСВ. За III квартал 2026 року граничний строк, як і на спрощеній системі, – 19 жовтня 2026 року, за IV – до 19 січня 2027 року.

Чому важливо сплачувати податки ФОП вчасно

Своєчасна сплата податків ФОП – це спосіб уникнути додаткових витрат, податкового боргу та проблем з перебуванням на спрощеній системі оподаткування. Навіть якщо підприємець не мав доходу, тимчасово припинив роботу або відклав оплату на кілька днів, його обов’язки залежать від конкретного податку, групи, наявності законних підстав для звільнення від сплати.

Що може статися через несвоєчасну сплату?

Штраф за прострочення

За загальним правилом п. 124.1 ПКУ, за затримку сплати узгодженого податкового зобов’язання до 30 календарних днів включно застосовується штраф у розмірі 5% погашеної суми податкового боргу, а понад 30 днів – 10%. За обставин, передбачених іншими пунктами цієї статті, розмір штрафу може бути більшим.

Нарахування пені

Якщо ФОП самостійно визначив податкове зобов’язання, пеня за загальним правилом починає нараховуватися з 91-го календарного дня після останнього дня граничного строку сплати. Для інших ситуацій діють окремі правила ст. 129 ПКУ.

Податковий борг через помилку в платіжці

Самого списання грошей з банківського рахунку недостатньо, щоб бути впевненим у правильному виконанні зобов’язання. Якщо платіж спрямовано не за тим бюджетним рахунком або неправильно визначено його призначення, потрібно перевірити, чи зарахували кошти саме за потрібним платежем.

Ризик втрати спрощеної системи

Для платників єдиного податку систематичні порушення та наявність податкового боргу можуть мати наслідки аж до анулювання реєстрації платника єдиного податку, якщо виконуються передбачені ПКУ умови.

Найнеприємніше для підприємця – виявити борг не тоді, коли він виник, а під час перевірки розрахунків з бюджетом, підготовки декларації або переходу на іншу систему оподаткування. Тому важливо не лише вчасно ініціювати платіж, а й періодично перевіряти, чи правильно він відобразився в податковому обліку.

Як ФОПу не пропустити строк сплати податків: 7 практичних порад

Навіть якщо всі дати вже є у вашому календарі, цього недостатньо. Платіж може затриматися через технічний збій, гроші можуть піти за неправильними реквізитами, а підтвердження оплати – загубитися серед банківських операцій. Щоб не розбиратися з цими проблемами постфактум, варто налаштувати простий алгоритм контролю податків.

Не відкладайте оплату на останній день

Заплануйте сплату податків заздалегідь – бажано за 2-3 робочі дні до граничної дати. Це залишить час на виправлення помилки, повторне проведення платежу або звернення до банку, якщо переказ не пройде. Особливо важливо враховувати вихідні, святкові дні та можливі технічні перебої.

Порада експерта

Майте запасний спосіб сплати, якщо сайт ДПС не працює

В останній день сплати не варто покладатися лише на електронний кабінет ДПС. Якщо сервіс не завантажується, авторизація не проходить або реквізити не вдається знайти, можна скористатися сайтом ДПС, де розміщені всі актуальні реквізити за різними видами податків. Не використовуйте стару платіжку без перевірки: рахунки та інші реквізити потрібно звіряти з актуальними даними.

Зберігайте квитанції та підтвердження платежів

Після кожної сплати зберігайте платіжну інструкцію або квитанцію банку, де видно дату, суму, отримувача, реквізити, статус виконання. Не обмежуйтеся скриншотом зі списанням коштів: він може не містити всіх реквізитів, необхідних для з’ясування обставин платежу.

Як організувати зберігання: створіть папку «Податки ФОП – 2026», а всередині – окремі папки за кварталами або місяцями. Називайте файли за схемою «дата – вид платежу – сума». Так ви швидше знайдете потрібний документ, якщо виникне розбіжність із ДПС.

Відокремте гроші на податки від оборотних коштів бізнесу

Одна з типових проблем ФОП – сприймати весь залишок на рахунку як вільні гроші. Але кошти, які надійшли від клієнтів, не завжди можна повністю спрямувати на закупівлі, рекламу чи особисті витрати.

Визначте суму, яку потрібно зарезервувати на обов’язкові платежі, з урахуванням своєї групи, системи оподаткування, доходу та інших зобов’язань. Для платежів, розрахованих від доходу, оновлюйте резерв після надходження коштів. Результат: сплата податків не залежатиме від того, чи залишилися гроші на рахунку наприкінці місяця.

Перевіряйте не лише платіж, а й стан розрахунків з бюджетом

Після сплати періодично заходьте до приватної частини електронного кабінету ДПС і відкривайте розділ «Стан розрахунків з бюджетом». Там можна перевірити відображення платежів, наявність податкового боргу або переплати за окремими видами зобов’язань.

Якщо платіж уже проведено банком, але в податковому обліку відображається недоплата, не сплачуйте повторно автоматично. Спочатку перевірте реквізити, призначення платежу та стан зарахування. Якщо є розбіжність, з’ясуйте її причину й за потреби надішліть звернення через меню «Листування з ДПС».

Не плутайте строки сплати різних податків

Єдиний податок, військовий збір, ПДФО, ЄСВ і ПДВ можуть мати різні правила розрахунку та сплати. Не варто переносити дату одного платежу на інший лише тому, що вони стосуються того самого звітного періоду.

Особливо уважними слід бути ФОП 3 групи, платникам ПДВ і підприємцям з найманими працівниками: крім власних податків, у них можуть виникати додаткові зобов’язання та окремі строки перерахування коштів.

Порада експерта

Якщо помітили прострочення – не відкладайте розв’язання проблеми

Якщо строк уже минув, перевірте фактичний стан розрахунків з бюджетом, суму несплаченого зобов’язання та наявність штрафу або пені. Далі потрібно з’ясувати причину: коштів не було, платіж не пройшов, допущено помилку в реквізитах чи зобов’язання неправильно відображене в обліку.

Не варто чекати наступного кварталу або сподіватися, що проблема зникне сама. Якщо борг підтверджено, потрібно визначити порядок його погашення та перевірити, чи необхідні додаткові дії для виправлення помилки. За складних обставин доцільно звернутися до бухгалтера, який перевірить розрахунки та допоможе визначити подальші кроки.

Мінічекліст ФОП перед завершенням кварталу

1. Усі податки та внески, строк сплати яких настав, перераховані.
2. Реквізити й призначення кожного платежу перевірені.
3. Квитанції та платіжні інструкції збережені.
4. В електронному кабінеті перевірено стан розрахунків з бюджетом.
5. Виявлені недоплати, переплати або помилки, взяті в роботу.
6. На наступні податкові строки встановлено нагадування.

Сплата податків ФОП

Для ФОП безпечна сплата податків – це три послідовні дії: перерахувати кошти завчасно, зберегти підтвердження та перевірити відображення платежу в податковому обліку. Такий підхід допомагає не лише уникати прострочень, а й швидше розв’язувати проблеми, якщо платіж не зарахувався або в обліку з’явилася розбіжність.

У IV кварталі 2026 року строки сплати податків залежать від групи та системи оподаткування ФОП. Для першої та другої груп основними є щомісячні внески, для третьої – квартальна декларація та сплата податків за її результатами, а для загальної системи – авансові платежі з ПДФО та військового збору за ІІІ квартал. Також всі сплачують ЄСВ на ІІІ квартал.

Якщо у вас залишились запитання щодо сплати податків або потрібна допомога у веденні бухгалтерії ФОП – звертайтесь до наших фахівців! Залишайте заявку у вікні зворотного зв’язку чи дзвоніть за номером, що вказаний у верхній частині сторінки. Менеджер розповість про всі умови співпраці.

Автор статті

Наталя Юдіна Верифікований експерт

Директор, співвласник

LinkedIn Профіль автора Всі статті автора →

Підписатися на нові статі