Оподаткування прибутку, отриманого з цінних паперів

Налогообложение прибыли, полученной из ценных бумаг

Зміст

Сьогодні розглянемо тему, яка в багатьох викликає широкий інтерес і складнощі водночас. Мова йтиме про оподаткування операцій фізичних осіб з цінними паперами.

Почнемо з того, що рік назад були прийняті зміни до законодавства щодо заходів захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті (Постанова НБУ № 5 від 02.01.2019 зі змінами від 29.06.2021). Відповідними змінами було дозволено фізичним особам здійснювати операції з купівлі цінних паперів на міжнародних ринках через українські банки, яким, в свою чергу, дозволено виступати торговцями цінними паперами.

Іншими словами, держава дозволила українським банкам бути брокерами та здійснювати придбання цінних паперів від імені фізосіб, що дещо спростило можливість інвестування для громадян.

Яка процедура таких операцій та, головне, – як декларувати дохід від таких інвестицій та які податки сплачувати? Саме про це поговоримо у сьогоднішній статті.

Інвестування в цінні папери

Перед розглядом процедури, звертаємо увагу, що наразі громадянам дозволено придбання цінних паперів на суму не більше 200 000 євро протягом одного календарного року.

Отже, якщо громадянин України бажає інвестувати в цінні папери, це відбувається наступним чином:

Фізособа переказує кошти в іноземній валюті зі свого поточного рахунку на рахунок торговця цінними паперами, відкритому в цьому ж банку;
Після цього торговець цінними паперами має переказати відповідні кошти за кордон або на поточні рахунки нерезидентів – юридичних осіб, що відкриті в Україні.
У випадку, якщо від подібної інвестиції вдалося отримати дохід, починається найцікавіший етап – обов’язок оподаткувати такий прибуток.

Тож які податки треба сплатити?

Податки від прибутку з цінних паперів

Відповідно до законодавства України цінні папери відносять до інвестиційних активів. Відповідно, прибуток, який громадяни отримують з ЦП, є інвестиційним прибутком і належить до оподатковуваного доходу.

Ставки податків в такому разі складають:

ПДФО – 18% і військовий збір – 1,5%.

Важливим при цьому є розмір прибутку! Якщо розмір отриманого від цінних паперів прибутку становить менше ніж 3 473 грн, він оподаткуванню не підлягає.

Слід також розуміти процедуру сплати податків. Податок з інвестиційного прибутку з цінних паперів покладається податковим законодавством України на торговця цінними паперами, тобто банк. Таким чином, банк в цьому випадку виступає податковим агентом фізособи і податок з вашого інвестиційного прибутку вираховується одразу. “На руки” від банку ви вже отримуєте кошти у вигляді суми інвестиційного прибутку з вирахуванням податків.

Декларування доходу з ЦП

Не дивлячись на те, що фактично податок за інвестиційний прибуток в державу сплачує банк-продавець ЦП, фізособа все одно має відобразити відповідний прибуток у своїй податковій декларації. До речі, дані про інвестиційні збитки також мають бути внесені у звіт.

Щодо термінів звітування: інформація про інвестиційні доходи/збитки фізособи включається до декларації про майновий стан та доходи, яка подається до 01 травня року, що настає за звітним.

Якщо ви ще не інвестуєте, радимо вивчити це питання. Адже пасивний дохід вкрай важливий в умовах сьогодення. А якщо ви вже отримуєте інвестиційний прибуток і потребуєте поради бухгалтера чи юриста щодо цього, записуйтесь до нас на консультацію.