Налогообложение прибыли, полученной из ценных бумаг

Содержание

Сегодня рассмотрим тему, которая у многих вызывает широкий интерес и сложности. Речь пойдет о налогообложении операций физических лиц с ценными бумагами.

Начнём с того, что год назад были приняты изменения в законодательство о мерах защиты и определении порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте (Постановление НБУ №5 от 02.01.2019 с изменениями от 29.06.2021). Соответствующими изменениями было разрешено физическим лицам совершать сделки по покупке ценных бумаг на международных рынках через украинские банки, которым, в свою очередь, разрешено выступать торговцами ценными бумагами.

Другими словами, государство разрешило украинским банкам быть брокерами и осуществлять приобретение ценных бумаг от имени физлиц, что несколько упростило возможность инвестирования для граждан.

Какая процедура таких операций и, главное, как декларировать доход от таких инвестиций и какие налоги платить? Именно об этом поговорим в статье сегодня.

Инвестирование в ценные бумаги

Перед рассмотрением процедуры обращаем внимание, что гражданам разрешено приобретение ценных бумаг на сумму не более 200 000 евро в течение одного календарного года.

Следовательно, если гражданин Украины хочет инвестировать в ценные бумаги, это происходит следующим образом:

Физлицо переводит средства в иностранной валюте со своего текущего счета на счет торговца ценными бумагами, открытом в этом же банке;
После этого торговец ценными бумагами должен перевести соответствующие средства за границу или на текущие счета нерезидентов – открытых в Украине юридических лиц.
В случае, если от подобной инвестиции удалось получить доход, начинается самый интересный этап – обязанность обложить такую прибыль.

Какие налоги надо уплатить?

Налоги от прибыли с ценных бумаг

В соответствии с законодательством Украины, ценные бумаги относят к инвестиционным активам. Соответственно, прибыль, которую граждане получают из ЦБ, является инвестиционной прибылью и относится к налогооблагаемому доходу.

Ставки налогов в таком случае составляют:

НДФЛ – 18% и военный сбор – 1,5%.

Важен при этом размер прибыли! Если размер полученной от ценных бумаг прибыли составляет менее 3473 грн, он налогообложению не подлежит.

Следует также понимать процедуру уплаты налогов. Обязанность уплаты налога с инвестиционной прибыли с ценных бумаг возлагается налоговым законодательством Украины на торговца ценными бумагами, то есть банк. Таким образом, банк в этом случае выступает налоговым агентом физлица и налог с вашей инвестиционной прибыли исчисляется сразу. На руки от банка вы уже получаете средства в виде суммы инвестиционной прибыли с вычетом налогов.

Декларирование дохода с ЦБ

Несмотря на то, что фактически налог за инвестиционную прибыль в государство платит банк-продавец ЦБ, физлицо все равно должно отразить соответствующую прибыль в своей налоговой декларации. Кстати, данные об инвестиционном ущербе также должны быть внесены в отчет.

Относительно сроков отчетности: информация об инвестиционных доходах/убытках физлица включается в декларацию об имущественном состоянии и доходах, которая подается до 01 мая года, следующего за отчетным.

Если вы еще не инвестируете, рекомендуем изучить этот вопрос. Ведь пассивный доход крайне важен в сегодняшних условиях. А если вы уже получаете инвестиционную прибыль и нуждаетесь в совете бухгалтера или юриста по этому поводу, записывайтесь к нам на консультацию.