Неподання або несвоєчасне подання декларації ФОП і ТОВ: відповідальність, штраф в 2025 році

Під час оформлення підприємницької діяльності ФОП, ТОВ реєструється платником загальної чи спрощеної системи оподаткування з одночасним переданням відповідних даних в ДПС. В залежності від того, як здійснюється реєстрація, постановка на облік в податковій може бути здійснена автоматично (якщо подаєте заяву онлайн в «Дії») чи на основі окремої заяви.

Проте в Україні наразі не можна здійснити реєстрацію ФОП, ТОВ без взяття бізнесу на облік в ДПС. Адже кожен підприємець та компанія повинні фіксувати фінансові операції, оформлювати на них первинні документи. З певною періодичністю подавати звіти в податкову, а потім перераховувати з доходу податки, суми яких залежать від вибраної системи, групи.

Подання декларацій в податкову

В цій статті ми поговоримо про один з найважливіших обов’язків кожного підприємця, а, точніше, про наслідки його невиконання. Абсолютно всі ФОП і ТОВ повинні регулярно формувати та надсилати в податкову декларації. Типи бланків, терміни, види податків можуть відрізнятися в залежності від системи/групи. Але вимога звітування встановлена для всіх.

Основні правила та умови подання звітів викладені в ПКУ, де вказані:

• Види декларацій, які має подати ФОП чи підприємство – на загальній системі, 1-4 групах спрощеної.
• Граничні терміни надсилання декларацій.
• Способи подання бланків та додаткові умови.

Також ПКУ встановлює відповідальність за несвоєчасне подання декларації. Навіть якщо податківці не побачили відразу порушення і впродовж певного часу підприємець не має ніяких наслідків неподання декларацій – не варто думати, що так буде завжди. Податківці регулярно здійснюють перевірки ФОП, ТОВ і всі порушення обов’язково виявляють.

Часто перевірки проводяться без залучення підприємця – камеральні, наприклад. Під час такої перевірки податківці мають право проаналізувати всю звітність за останні 3 роки – а зараз навіть і більше через те, що на певний час зупинялися терміни через дію мораторіїв. І за всі виявлені порушення доведеться понести відповідальність – навіть якщо ваш ФОП вже закрито.

Неподання чи несвоєчасне подання декларації – одне з найбільш розповсюджених порушень серед підприємців. І нижче ми детально розглянемо основні правила подання звітності ФОП, ТОВ на різних системах/групах оподаткування, відповідальність за порушення та способи уникнення таких неприємностей.

Правила подання звітності з єдиного податку ФОП і ТОВ

Спрощена система пропонує підприємцям вибір з 4 груп, кожна з них відрізняється своїми умовами. Для ФОП доступний вибір з-поміж всіх чотирьох варіантів – за умови дотримання вимог щодо вибору видів діяльності, кола контрагентів, ліміту річного доходу, кількості найманих працівників та ін. ТОВ можуть бути платниками лише 3 та 4 групи єдиного податку.

Види декларацій та періодичність їх подання залежать від групи, на якій перебуває ФОП чи ТОВ. У таблиці нижче наведено терміни подання податкової звітності для ФОП 1-4 групи та ТОВ на спрощеній системі оподаткування 3-4 груп. Також календар з термінами сплати податків в 2025 році для ФОП 1-3 групи ви можете знайти за активним посиланням в одній з наших статей.

Термінів подання треба дотримуватися, щоб не отримати штраф за несвоєчасне подання декларації з єдиного податку та військового збору, ЄСВ. В декларації вказують суми доходу за звітний період, нарахованого єдиного податку та військового збору. В річній декларації також заповнюється Додаток 1 з ЄСВ.

Основні вимоги та терміни подання звітності по єдиному податку для ФОП та ТОВ

Навіть якщо діяльність не ведеться, декларацію подавати потрібно обов’язково. За неподання або несвоєчасне подання податкової декларації для ФОП і ТОВ з числа «спрощенців» передбачена відповідальність у вигляді штрафу.

Штраф за неподання декларації з ЄП

Відповідно до ст. 120 ПКУ, штраф за несвоєчасне подання декларації (з єдиного податку, ПДФО, інших видів звітності) становить 340 грн. Це якщо порушення було зафіксовано вперше. Якщо ж ФОП чи ТОВ вже отримували штраф за це порушення впродовж року – за повторне доведеться заплатити 1020 грн.

Як податківці рахують кількість порушень? Під час однієї перевірки проводиться аналіз всієї звітності за певний період – наприклад, за 3 роки. І за всі виявлені за цей час неподані декларації буде нараховано 340 грн. Якщо виявлять 4 відсутніх – отже, штраф за несвоєчасне подання декларації з єдиного податку становитиме 340 х 4 = 1360 грн.

У випадку, коли після накладення штрафу буде через кілька місяців виявлено це ж порушення знов, відповідальність за несвоєчасне подання декларації вже буде більш суворою – по 1020 грн. за кожен звіт. Якщо їх виявлять 3, до прикладу, доведеться заплатити 1020 х 3 = 3060 грн.

Вимоги до подання декларації про майновий стан і доходи

ФОП на загальній системі подають декларацію про майновий стан і доходи в бланку F0100414. Звітувати потрібно раз на рік, до 1 травня року, наступного за звітним. В звіті вказують:

• Суми отриманого доходу та витрат.
• В Додатку 1 – розмір нарахованого, сплаченого ЄСВ.
• Додаток Ф2 – розрахунок ПДФО та військового збору.
• Додаток МПЗ – подають не всі, а тільки ФОП-власники чи користувачі земельних ділянок сільськогосподарського призначення.

Відповідальність за несвоєчасне подання звітності ФОП на загальній системі

Штраф за несвоєчасне подання декларації ФОП на загальній системі може отримати в тих же сумах і на умовах, аналогічних, що застосовуються до порушників з числа «спрощенців». За перше порушення 340 грн. і за наступне, якщо було виявлене в тому ж році – 1020 грн. Нараховується за кожен факт неподання чи несвоєчасного подання звітності.

Правила та термін подання декларації з податку на прибуток ТОВ

Перш ніж розглядати відповідальність за несвоєчасне подання декларації з податку на прибуток підприємств, коротко подамо терміни звітування для ТОВ. Базових податкових періодів для платників податку на прибуток в п. 137.4 ПКУ встановлено два, в залежності від сум отриманого доходу:

1. Раз на рік (впродовж 60 днів по його закінченню) – звітують підприємства, що отримують дохід до 40 млн. грн. на рік.
2. Раз на квартал (впродовж 40 днів по його закінченню) – подають декларацію ТОВ, які за попередній рік отримали доходу більше 40 млн. грн.

Види відповідальності за неподання звіту з податку на прибуток підприємств

Штраф за несвоєчасне подання декларації з податку на прибуток для юридичних осіб (підприємств, ТОВ) такий же, як і для фізичних осіб, ФОП. Суми визначені в ПКУ і становлять 340 грн. за порушення, вчинене вперше, 1020 грн. за зафіксоване повторно.

Водночас ДПС наголошує, що складати протоколи про адміністративні правопорушення у випадку виявлення неподаних чи несвоєчасно поданих звітів не може. Тільки штраф і пеня, якщо суму накладених санкцій не буде сплачено своєчасно.

Несвоєчасне подання об’єднаної звітності за найманих працівників

Всі ФОП і ТОВ, у яких є наймані працівники, зобов’язані подавати звітність також і за них. Роботодавці виступають податковими агентами найманих працівників, а тому повинні нараховувати їм зарплату, утримувати податки та перераховувати ЄСВ, регулярно звітувати в податкову про суми доходів і сплачених зборів.

Об’єднаний звіт треба подавати кожен місяць, до 20 числа за попередній. Наприклад, декларацію за найманих працівників за жовтень 2025 року треба подати до 20 листопада, за листопад – до 20 грудня відповідно.

Коли мова йде про звітування за найманих працівників, штраф за несвоєчасне подання декларації ФОП і ТОВ більший (ст. 119 ПКУ):

• 1020 грн. – за порушення, виявлене вперше.
• 2040 грн. – за порушення, виявлене повторно протягом року.

Штрафи нараховуються також за кожен факт неподання чи несвоєчасного подання. Тобто, якщо податкова під час перевірки виявить, що ФОП не подавав впродовж 6 місяців звіти за найманих працівників, нарахує 1020 х 6 = 6120 грн. А якщо потім в цьому ж році знов виявить ще 4 неподані декларації, нарахує вже 2040 х 4 = 8160 грн.

Правила сплати штрафу за порушення термінів подання звіту

Отже, порушення сталось і підприємець чи компанія отримали штраф. Якщо дії податкової є правомірними і ФОП чи ТОВ справді допустили несвоєчасне подання декларації з ПДВ, ЄП чи податку на прибуток, ДПС надсилає податкове повідомлення-рішення. В ППР вказуються детально порушені норми та сума штрафу, реквізити для сплати.

Дата отримання ППР фіксується як день отримання електронного повідомлення в кабінеті чи вручення листа від податкової. Перерахувати кошти треба впродовж 10 днів. Якщо пропустити цей термін, на суму штрафу почне нараховуватись пеня.

Як уникнути проблем в поданні декларацій ФОП, ТОВ

Кілька порад для підприємців, які не хочуть отримувати штрафи за неподання чи несвоєчасне подання декларації в 2025 році:

1. Ведіть календар звітності – в Google Calendar, Excel чи звичайному блокноті. Зазначте дати подання декларацій, сплати податків, зробіть кілька нагадувань: за тиждень, 5 і 3 днів до дедлайну.
2. Використовуйте електронний кабінет платника податків – в ньому можна контролювати терміни, подавати звітність онлайн, бачити повідомлення від податкової та уникати втрати документів.
3. Перевіряйте строк дії вашого КЕП – прострочений підпис часто стає причиною несвоєчасного подання звітів. Ключ краще оновлювати заздалегідь – мінімум за 2 тижні до закінчення терміну дії.
4. Подавайте звітність завчасно, не в останній день – в період податкових піків (кінець кварталу, рік) електронні сервіси можуть працювати з перебоями. Варто подавати декларацію хоча б за 3-5 днів до граничної дати.
5. Зберігайте підтвердження – після подання декларації обов’язково перевіряйте квитанцію №2 в електронному кабінеті, це офіційне підтвердження, що звіт прийнято. Без неї звіт вважається неподаним.
6. Перевіряйте оновлення законодавства – податкові терміни, форми декларацій іноді змінюються. Відстежуйте оновлення на сайті ДПС або в нашому блозі, де ми завжди інформуємо підприємців про всі важливі нововведення.
7. Делегуйте подання звітності нашим спеціалістам – якщо у вас немає часу або бажання стежити за термінами, залучіть фахівця, який візьме на себе подання звітності.

Допомога фахівців БІП у поданні звітності підприємцями

Співпраця з досвідченим бухгалтером – це надійний захист бізнесу від штрафів, блокувань і зайвих витрат часу. Ключові переваги, які отримують клієнти, довіривши подання звітності фахівцям БІП:

• Точне дотримання термінів та основних вимог подання декларацій.
• Контроль прийому звітів податковою, вирішення поточних питань.
• Моніторинг змін законодавства і точне виконання всіх вимог.
• Контроль за фінансовою дисципліною і попередження ризиків.
• Інформаційна підтримка – консультування з питань подання звітності.
• Формування звітності «під ключ» – всіх видів декларацій.

Крім власне послуги подання звітності, ми можемо надати повний бухгалтерський супровід ТОВ, ФОП та закрити питання ведення обліку, звільнивши підприємцям час на розвиток бізнесу. Звертайтесь за номером телефону, що вказаний на сайті – і менеджер розповість вам про всі деталі!

Поширені запитання про несвоєчасне подання декларації ФОП, ТОВ

Нижче розглянемо типові запитання про неподання декларацій і протермінування строків звітування, які найчастіше задають нам підприємці.

Коли ФОП та ТОВ треба подавати звітність в ДПС?

Періодичність подання декларацій та точні терміни визначені в ПКУ. Залежать від того, на якій системі/групі оподаткування перебуває платник податків.

Чи можна подати звітність пізніше терміну?

Ні, не можна. Податкова вважає порушенням навіть протермінування на 1 день. Тому важливо точно дотримуватися встановлених термінів і бажано подавати звіти завчасно.

Що буде, якщо не подати чи подати несвоєчасно декларацію?

ДПС нараховує штрафи – їх суми однакові для платників на різних системах і групах, проте є певні виключення, де суми зростають.

Який штраф за несвоєчасне подання декларації з ПДВ, єдиного податку, податку на прибуток?

Порушення тягне за собою накладення штрафу в розмірі 340 грн. за перше зафіксоване порушення і 1020 грн. за наступне порушення, якщо податкова виявить аналогічне протягом того ж року.

Який штраф за несвоєчасне подання декларації по найманим працівникам?

Тут суми штрафів вищі – 1020 і 2040 грн. за перше і наступні порушення відповідно. Податкова більш суворо карає ФОП і ТОВ з числа роботодавців, які не виконують свої обов’язки стосовно найманих працівників.

Як часто податкова штрафує за несвоєчасне подання платником податків декларації?

Часто. Неподання або несвоєчасне подання платником податків декларації, подання якої до контролюючих органів є обов’язковим, є найбільш розповсюдженим порушенням.

Вікторія Максимець

Підписатися на нові статі