Чи може ФОП отримувати та декларувати дохід від інвестиційної діяльності?

Зміст

Інвестування є чудовим способом збільшення власного капіталу. Крім того, завдяки йому в майбутньому буде забезпечена фінансова стабільність. З допомогою інвестицій можливе як отримання пасивного доходу, так й відкриття нових можливостей для збільшення свого бізнесу.

Багато ФОП, які обрали третю групу єдиного податку, цікавляться, чи можливі інвестиції у цінні папери чи фондові ринки? Але є нюанси, які стосуються оподаткування такого інвестиційного доходу. Крім того, податкова декларація ФОП також має бути правильно складена.

Як класифікується інвестиційна діяльність?

У КВЕД є код 64.99, саме його використовують для інвестиційної діяльності. Відповідно інвестиційна діяльність є господарською діяльністю.

Чи є обмеження у податковому законодавстві?

Але податковими органами економічна діяльність, яка віднесена до цього класу, розглядається через п.6 пп.291.5.1 ПКУ, де зазначено, що платники єдиного податку не можуть займатися фінансовим посередництвом.

Можна аргументувати, що інвестиції – не фінансове посередництво, що зазначено у п.3 ст.333 ГПУ. Найчастіше фінансовим посередництвом займаються фінустанови, наприклад, фінансово-кредитні організації чи банки. Відповідно до цієї норми закону можна дійти висновку, що якщо фізична особа займається інвестиційної діяльністю – це не є фінансовим посередництвом.

З іншого боку, ст.292 ПКУ визначено, що дохід підприємця, який обрав спрощену систему оподаткування, є доходом, одержаним за звітний період у таких формах:

грошова;
матеріальна;
нематеріальна.

До доходів не потрібно включати пасивні доходи, у тому числі інвестиційний прибуток.

Крім того, податковій було надано пояснення, що існує низка обмежень щодо інвестиційної діяльності підприємців-спрощенців. Повідомляється, що до доходів підприємці не повинні включати доходи, які отримані як відсотки, роялті, бюджетні гранти, дивіденди, страхові відшкодування та виплати, коштів від продажу рухомого та нерухомого майна, що належить фізособі та використовуєтся у його госпдіяльності. Податківці визначили, що інвестиційна діяльність – саме фінансове посередництво.

Чи є інші обмеження у законодавстві?

Відповідно до закону №3480-IV від 23.02.06 р., володіти цінними паперами може фізособа, а не підприємець. Саме тому здійснення всіх операцій з цінних паперів проводиться від імені фізособи.

При оподаткуванні доходу фізособи враховують наявність:

пасивних доходів, у тому числі, відсотків та дивідендів;
інвестиційного прибутку від операцій

Якщо інвестиційний дохід було отримано фізичною особою, буде потрібно його правильне декларування. У податковому законодавстві зазначено, що фізособа зобов’язана відобразити свій дохід у щорічній декларації. Отриманий пасивний дохід оподатковується: 18 відсотків ПДФО та 1,5 відсотка ВЗ. Однак, якщо компанією, яка виплатила дохід, вже утримані податки та відображена інформація у Податковому розрахунку (форма 1ДФ), то фізособі платити їх ще раз не потрібно.

Якщо підбити підсумок, ФОП, який обрав спрощену систему оподаткування, не має можливості отримання доходу від інвестиційної діяльності. Відповідно, такий дохід не включають до декларації єдинника та не оподатковують його єдиним податком. Але, якщо пасивний прибуток від інвестицій отримує фізична особа, вона має відобразити у декларації та сплатити необхідні податки.

Слід пам’ятати, що через порушення податкового законодавства можуть виникнути серйозні фінансові наслідки. Тому завжди потрібно перевіряти податкові обов’язки та дотримуватися їх. Щоб отримати консультацію, достатньо звернутися до професіоналів. Завдяки їхнім рекомендаціям можна максимально скористатися перевагами інвестування та отримати у майбутньому фінансовий прибуток.