Может ли ФЛП получать и декларировать доход от инвестиционной деятельности?

Содержание

Инвестирование является отличным способом увеличения собственного капитала. Кроме того, благодаря ему в будущем будет обеспечена финансовая устойчивость. С помощью инвестиций возможно как получение пассивного дохода, так и открытие новых возможностей по увеличению своего бизнеса.

Многие ФЛП, избравшие третью группу единого налога, интересуются, возможны ли инвестиции в ценные бумаги или фондовые рынки? Но есть нюансы, касающиеся налогообложения такого инвестиционного дохода. Кроме того, налоговая декларация ФЛП также должна быть правильно составлена.

Как классифицируется инвестиционная деятельность?

У КВЭД есть код 64.99, именно его используют для инвестиционной деятельности. Соответственно, инвестиционная деятельность является хозяйственной деятельностью.

Есть ли ограничения в налоговом законодательстве?

Но налоговыми органами экономическая деятельность, отнесённая к этому классу, рассматривается через п.6 пп.291.5.1 НКУ, где указано, что плательщики единого налога не могут заниматься финансовым посредничеством.

Можно аргументировать, что инвестиции – не финансовое посредничество, указанное в п.3 ст.333 ГПУ. Чаще всего финансовым посредничеством занимаются финучреждения, например, финансово-кредитные организации или банки. Согласно данной норме закона можно сделать вывод, что если физическое лицо занимается инвестиционной деятельностью – это не является денежным посредничеством.

С другой стороны, ст.292 НКУ определено, что доход предпринимателя, избравшего упрощённую систему налогообложения, является доходом, полученным за отчётный период в следующих формах:

денежная;
материальная;
нематериальная.

В доходы не нужно включать пассивные доходы, в том числе инвестиционную прибыль.

Кроме того, налоговой было предоставлено объяснение, что существует ряд ограничений по инвестиционной деятельности предпринимателей-упрощенцев. Сообщается, что в доходы предприниматели не должны включать доходы, полученные в качестве процентов, роялти, бюджетных грантов, дивидендов, страховых возмещений и выплат, средств от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего физлицу и используемого в его хоздеятельности. Налоговики определили, что инвестиционная деятельность – именно финансовое посредничество.

Есть ли другие ограничения в законодательстве?

Согласно закону №3480-IV от 23.02.06 г., владеть ценными бумагами может физлицо, а не предприниматель. Именно поэтому осуществление всех операций по ценным бумагам производится от имени физлица.

При налогообложении дохода физлица учитывают наличие:

пассивных доходов, в том числе процентов и дивидендов;
инвестиционной прибыли от операций

Если инвестиционный доход был получен физическим лицом, потребуется его правильное декларирование. В налоговом законодательстве указано, что физлицо обязано отразить свой доход в ежегодной декларации. Полученный пассивный доход облагается налогом: 18 процентов НДФЛ и 1,5 процента ВЗ. Однако если компанией, выплатившей доход, уже удержаны налоги и отражена информация в Налоговом расчёте (форма 1ДФ), то физлицу платить их ещё раз не нужно.

Если подвести итог, ФЛП, избравший упрощённую систему налогообложения, не имеет возможности получения дохода от инвестиционной деятельности. Соответственно, такой доход не включается в декларацию единщика и не облагается единым налогом. Но если пассивную прибыль от инвестиций получает физическое лицо, оно должно отразить в декларации и уплатить необходимые налоги.

Следует помнить, что из-за нарушений налогового законодательства могут возникнуть серьёзные финансовые последствия. Поэтому всегда следует проверять налоговые обязанности и соблюдать их. Чтобы получить консультацию, достаточно обратиться к профессионалам. Благодаря их рекомендациям можно максимально воспользоваться преимуществами инвестирования и получить в будущем финансовую прибыль.